Indice
Quando si verifica questa situazione
Differenza fiscale chiave: azienda venditrice vs privato venditore
IVA sulla vendita di un'auto aziendale
IRPF o Imposta sulle Società: come viene tassata l'operazione
Il ruolo dell'ammortamento nel prezzo fiscale
Come calcolare la plusvalenza o la minusvalenza della vendita
Procedure per vendere un'auto aziendale
Come stabilire il prezzo di un'auto aziendale
Dove vendere un'auto aziendale
Domande frequenti
Molti lavoratori autonomi e piccole imprese possiedono un'auto acquistata per la propria attività che ora desiderano vendere: hanno cambiato veicolo, l'attività non ne ha più bisogno o semplicemente vogliono recuperare un po' di liquidità. Il problema è che vendere un'auto aziendale non è come vendere un'auto privata. C'è l'IVA di mezzo, c'è l'ammortamento accumulato che influisce sul calcolo fiscale e ci sono obblighi di fatturazione che un privato non ha.
Se non gestisci bene la situazione, potresti finire per pagare più tasse del dovuto. E se la ignori, il fisco te lo ricorderà alla prossima ispezione.
In questo articolo spieghiamo la fiscalità e le procedure per vendere un'auto aziendale a un privato (o a un altro professionista), con esempi pratici per farti vedere esattamente quale impatto ha l'operazione sui tuoi conti.
Quando si verifica questa situazione
Questa situazione interessa tre profili principali.
Autonomi che hanno acquistato un'auto per la propria attività. Il rappresentante commerciale che ha comprato un'auto per far visita ai clienti. Il fotografo che aveva bisogno di un veicolo per spostarsi per i servizi fotografici. Il consulente che usava l'auto per recarsi alle riunioni. Se hai acquistato l'auto come spesa per la tua attività e hai detratto l'IVA (totalmente o parzialmente), ora hai degli obblighi fiscali al momento della vendita.
Piccole imprese (SL, SA) con auto nella loro flotta. Aziende che hanno una o più auto intestate alla società e vogliono disfarsene. L'auto figura nel bilancio dell'azienda come bene ammortizzabile.
Professionisti che hanno utilizzato l'auto in modo promiscuo. Molti autonomi usano l'auto sia per lavoro che per uso personale. La detrazione dell'IVA in questi casi è solitamente del 50% (regola generale per le auto a uso promiscuo), il che influisce sul calcolo dell'IVA al momento della vendita.
Se hai acquistato l'auto come privato (senza detrarre nulla) ed è semplicemente intestata a te come persona fisica, la vendita funziona come una normale compravendita tra privati. Non si applica nulla di quanto segue. Consulta direttamente le procedure per vendere un'auto in Spagna.
Differenza fiscale chiave: azienda venditrice vs privato venditore
Quando un privato vende la propria auto personale, l'operazione non è soggetta a IVA. L'acquirente paga l'ITP (Imposta sui Trasferimenti Patrimoniali) e il venditore, nella maggior parte dei casi, non deve fare nulla dal punto di vista fiscale (salvo dichiarare l'eventuale plusvalenza patrimoniale, caso estremamente raro).
Quando un'azienda o un lavoratore autonomo vende un'auto strumentale alla propria attività, l'operazione è soggetta a IVA. Si tratta di una cessione di beni soggetta a imposta, esattamente come se vendessi qualsiasi altro prodotto o servizio della tua attività. Ciò comporta due conseguenze dirette: devi emettere fattura con IVA all'acquirente e devi dichiarare l'operazione nella tua liquidazione trimestrale.
Inoltre, l'utile o la perdita generati dalla vendita (confrontando il prezzo di vendita con il valore netto contabile dell'auto) sono tassati nell'IRPF (se sei un lavoratore autonomo) o nell'Imposta sulle Società (se l'azienda è una SL o SA).
IVA sulla vendita di un'auto aziendale
Se hai detratto il 100% dell'IVA all'acquisto
Se al momento dell'acquisto dell'auto hai detratto il 100% dell'IVA assolta (perché l'auto era destinata esclusivamente all'attività: veicoli commerciali, taxi, autoscuole, auto a noleggio, rappresentanti commerciali con giustificazione), devi addebitare il 21% di IVA sul prezzo di vendita.
Esempio. Vendi l'auto per 10.000 euro. La fattura sarà: base imponibile 10.000 euro + IVA 2.100 euro = totale 12.100 euro. L'acquirente paga 12.100 euro. Tu versi i 2.100 euro di IVA al fisco nella dichiarazione trimestrale (modello 303).
Se hai detratto il 50% dell'IVA all'acquisto
È il caso più comune per i lavoratori autonomi con uso promiscuo del veicolo (professionale e personale). Se hai detratto il 50% dell'IVA al momento dell'acquisto, ora devi addebitare l'IVA solo sul 50% del prezzo di vendita.
Esempio. Vendi l'auto per 10.000 euro. La base imponibile soggetta a IVA è il 50%: 5.000 euro. L'IVA è 5.000 x 21% = 1.050 euro. La fattura riporterà: base imponibile soggetta 5.000 euro + IVA 1.050 euro + base non soggetta 5.000 euro = totale 11.050 euro.
Si tratta di un calcolo che è opportuno fare con il proprio consulente fiscale, perché la percentuale di IVA da addebitare deve coincidere con la percentuale detratta al momento dell'acquisto.
Se non hai detratto nulla di IVA
Se hai acquistato l'auto per la tua attività ma non hai detratto l'IVA (perché non hai potuto o perché hai deciso di non farlo), la vendita è soggetta a IVA ma esente. All'atto pratico, non addebiti l'IVA all'acquirente. L'acquirente pagherà l'ITP come se si trattasse di una vendita tra privati.
Questo caso richiede una consulenza specifica poiché dipende dalle circostanze dell'acquisto originale. Consulta il tuo commercialista prima di emettere la fattura.
Se l'operazione è esente da IVA, l'acquirente pagherà l'ITP come in una vendita tra privati. Consulta la nostra guida sulle tasse sulla vendita della tua auto.
IRPF o Imposta sulle Società: come viene tassata l'operazione
Oltre all'IVA, la vendita genera una plusvalenza o una minusvalenza che viene tassata sulla tua imposta sul reddito (IRPF se sei autonomo, Imposta sulle Società se si tratta di una SL/SA).
Il calcolo dipende dal valore netto contabile dell'auto al momento della vendita, che a sua volta dipende da quanto è stata ammortizzata.
Valore netto contabile = Prezzo di acquisto − Ammortamento accumulato
Se vendi a un prezzo superiore al valore netto contabile, c'è una plusvalenza. Se vendi a un prezzo inferiore, c'è una minusvalenza.
Il ruolo dell'ammortamento nel prezzo fiscale
L'ammortamento è il deprezzamento contabile che applichi all'auto ogni anno come spesa deducibile nella tua attività. Le auto si ammortizzano a un massimo del 16% annuo secondo le tabelle di ammortamento del fisco spagnolo (metodo lineare), il che significa che un'auto si ammortizza completamente in circa 6,25 anni.
Esempio pratico completo:
Hai acquistato un'auto per 20.000 euro (senza IVA) 4 anni fa per la tua attività. Hai ammortizzato il 16% annuo per 4 anni: 20.000 x 16% x 4 = 12.800 euro di ammortamento accumulato.
Valore netto contabile: 20.000 − 12.800 = 7.200 euro.
Se vendi per 9.000 euro, la plusvalenza fiscale è: 9.000 − 7.200 = 1.800 euro. Quei 1.800 euro sono tassati come reddito della tua attività nell'IRPF (all'aliquota marginale corrispondente) o nell'Imposta sulle Società (25% generale per le SL).
Se vendi per 5.000 euro, la minusvalenza fiscale è: 5.000 − 7.200 = −2.200 euro. Tale minusvalenza riduce la tua base imponibile e, di conseguenza, paghi meno tasse.
Punto importante. Anche se l'auto si è svalutata sul mercato (vale meno di quanto l'hai pagata), fiscalmente puoi avere una plusvalenza se l'ammortamento accumulato ha ridotto il suo valore contabile al di sotto del prezzo di vendita. Questo sorprende molti autonomi: "l'ho venduta a meno di quanto l'ho pagata ma il fisco dice che ho guadagnato dei soldi". È corretto, perché in quegli anni hai dedotto l'ammortamento come spesa.
Come calcolare la plusvalenza o la minusvalenza della vendita
Per avere chiaro l'impatto fiscale prima di vendere, segui questi passaggi.
Passo 1: Calcola l'ammortamento accumulato. Prezzo di acquisto (senza IVA) x percentuale di ammortamento annuo x numero di anni. Se hai ammortizzato al massimo del 16%: 16% per ogni anno intero.
Passo 2: Calcola il valore netto contabile. Prezzo di acquisto (senza IVA) − ammortamento accumulato.
Passo 3: Confronta con il prezzo di vendita (senza IVA). Se il prezzo di vendita è superiore al valore netto contabile: plusvalenza. Se è inferiore: minusvalenza.
Passo 4: Applica l'aliquota fiscale. La plusvalenza è tassata all'aliquota marginale dell'IRPF (autonomi) o all'aliquota generale dell'Imposta sulle Società (25% per le SL). La minusvalenza riduce la base imponibile.
Se non sei sicuro dell'ammortamento che hai applicato, consulta il tuo consulente fiscale prima di vendere. Un errore in questo calcolo può causarti una brutta sorpresa nella dichiarazione successiva.
Procedure per vendere un'auto aziendale
Le procedure sono simili a quelle di una vendita tra privati, ma con ulteriori obblighi di fatturazione.
Emettere fattura. A differenza di un privato, tu come azienda o lavoratore autonomo devi emettere una fattura per la vendita. La fattura deve includere i tuoi dati fiscali, i dati dell'acquirente, la descrizione del veicolo (marca, modello, targa, numero di telaio), la base imponibile, l'IVA dettagliata (se applicabile) e la data dell'operazione.
Dichiarare l'operazione nel modello 303 (IVA trimestrale). L'IVA della vendita viene inclusa nella dichiarazione trimestrale del periodo in cui viene effettuata l'operazione.
Dichiarare la plusvalenza o la minusvalenza nell'IRPF o nell'Imposta sulle Società. Nella relativa dichiarazione annuale.
Cancellare il bene dalla contabilità. L'auto esce dal bilancio dell'azienda. La differenza tra il prezzo di vendita e il valore netto contabile viene registrata come plusvalenza o minusvalenza straordinaria.
Notificare la vendita alla DGT. Come per qualsiasi vendita: entro un termine di 10 giorni solari.
Oltre a notificare la DGT, ci sono altri adempimenti successivi da non dimenticare. Consulta cosa fare dopo aver venduto un'auto.
Cambio di proprietà. Se l'auto era intestata all'azienda (con CIF/Partita IVA), l'acquirente si occuperà di registrare il passaggio di proprietà a suo nome. Se vendi a un privato, quest'ultimo pagerà l'ITP (calcolato sul prezzo della fattura senza IVA).
Come stabilire il prezzo di un'auto aziendale
Il prezzo di mercato di un'auto aziendale non è diverso da quello di un'auto privata dello stesso modello e stato di usura. L'acquirente non paga né più né meno solo perché il venditore è un'azienda.
Ciò che cambia è il tuo calcolo interno. Devi tenere conto dell'impatto fiscale dell'operazione quando stabilisci il tuo prezzo minimo accettabile.
Esempio. Vuoi che l'operazione ti lasci almeno 8.000 euro netti. L'IVA che devi addebitare è il 21% (se hai detratto il 100%). La plusvalenza fiscale sarà di X euro che verranno tassati al Y%. Il tuo consulente ti aiuterà a calcolare il prezzo lordo che devi chiedere per rimanere con 8.000 euro netti dopo l'IVA e l'IRPF/Imposta sulle Società.
Per conoscere il valore di mercato della tua auto prima di fissare il prezzo, puoi valutarla gratuitamente con Dealcar. Le offerte dei concessionari ti offrono un riferimento reale con cui effettuare i tuoi calcoli fiscali.
Per conoscere il valore di mercato prima di fare i tuoi calcoli fiscali, consulta come sapere quanto vale la tua auto.
Dove vendere un'auto aziendale
Le opzioni sono le stesse di un privato, ma ci sono alcune sfumature.
A un privato. Puoi vendere a qualsiasi persona fisica. Emetti fattura con IVA e il privato paga il prezzo totale (base + IVA). Il privato non può detrarre l'IVA, ma per lui si tratta semplicemente del prezzo dell'auto.
Se vendi a un privato, formalizza l'operazione con un contratto di compravendita che includa i dati della fattura.
A un'altra azienda o lavoratore autonomo. Se l'acquirente è un professionista, anche la fattura riporterà l'IVA, ma l'acquirente potrà detrarre totalmente o parzialmente tale IVA nella propria dichiarazione. Questo può rendere la tua auto più interessante per un acquirente professionista rispetto a un privato, poiché il costo reale per il professionista è inferiore.
A un concessionario. I concessionari acquistano abitualmente auto aziendali. La fatturazione è diretta e il concessionario gestisce tutto. È l'opzione più semplice dal punto di vista amministrativo.
Tramite Dealcar. Con Dealcar, carichi i dati della tua auto e più di 1.000 concessionari professionisti competono per essa. Trattandosi di acquirenti professionali, la fatturazione con IVA non è un problema (sono abituati). E la concorrenza tra di loro ti assicura un prezzo di mercato. Il professionista vincitore gestisce il ritiro e le pratiche.
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Dealcar ti mette a disposizione uno strumento di valutazione gratuito che stima il valore della tua auto in meno di 30 secondi, sia essa aziendale o privata. Inserisci la targa e i dati del veicolo, e ricevi una valutazione basata sui prezzi reali di vendite concluse.
Più di 1.000 professionisti del settore e verificati competono tra loro per acquistarla. I concessionari della rete sono abituati ad acquistare auto aziendali e a gestire la fatturazione con IVA. Tu devi solo confrontare le offerte, scegliere ed emettere la fattura.
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Nessuna trafila per il passaggio di proprietà. Il concessionario gestisce il passaggio di proprietà e la DGT.
In media, 1.400 euro in più rispetto alla vendita su Wallapop.
Più di 12.000 auto vendute e una valutazione media di 4,9 su 5.
Domande frequenti
Devo addebitare l'IVA se vendo l'auto della mia azienda a un privato?
Sì, se hai detratto l'IVA al momento dell'acquisto. Devi emettere fattura con il 21% di IVA (o la quota proporzionale che hai detratto, se parziale). Il privato paga il prezzo totale IVA inclusa. Se non hai detratto alcuna IVA, l'operazione potrebbe essere esente. Consulta il tuo commercialista.
Posso vendere l'auto della mia azienda a un prezzo inferiore a quello di mercato?
Puoi farlo, ma il fisco può ritenere che l'operazione sia stata effettuata a un prezzo inferiore a quello di mercato e rettificare la base imponibile. Ciò è particolarmente rilevante se vendi l'auto a un socio, familiare o persona correlata. Nelle transazioni tra parti correlate, il prezzo deve essere quello di mercato.
Cosa succede se l'auto è completamente ammortizzata?
Se l'auto è ammortizzata al 100% (valore netto contabile = 0), qualsiasi importo incassato dalla vendita rappresenta una plusvalenza imponibile al 100%. Se vendi per 3.000 euro, paghi le tasse su 3.000 euro di plusvalenza. È una situazione comune per le auto con più di 6-7 anni.
L'acquirente privato paga l'ITP se io addebito l'IVA?
No. Se emetti una fattura con IVA, l'acquirente privato non paga l'ITP. L'ITP si applica solo alle transazioni tra privati (senza IVA). Se la vendita è soggetta a IVA, l'ITP è escluso.
Posso vendere l'auto aziendale a me stesso come privato?
Tecnicamente sì, ma si tratta di un'operazione tra parti correlate. Devi effettuarla al prezzo di mercato ed emettere fattura con IVA. Se lo fai a un prezzo artificialmente basso, l'Agenzia delle Entrate può rettificare l'operazione. È un caso in cui la consulenza fiscale è indispensabile.
Indice
Quando si verifica questa situazione
Differenza fiscale chiave: azienda venditrice vs privato venditore
IVA sulla vendita di un'auto aziendale
IRPF o Imposta sulle Società: come viene tassata l'operazione
Il ruolo dell'ammortamento nel prezzo fiscale
Come calcolare la plusvalenza o la minusvalenza della vendita
Procedure per vendere un'auto aziendale
Come stabilire il prezzo di un'auto aziendale
Dove vendere un'auto aziendale
Domande frequenti
Molti lavoratori autonomi e piccole imprese possiedono un'auto acquistata per la propria attività che ora desiderano vendere: hanno cambiato veicolo, l'attività non ne ha più bisogno o semplicemente vogliono recuperare un po' di liquidità. Il problema è che vendere un'auto aziendale non è come vendere un'auto privata. C'è l'IVA di mezzo, c'è l'ammortamento accumulato che influisce sul calcolo fiscale e ci sono obblighi di fatturazione che un privato non ha.
Se non gestisci bene la situazione, potresti finire per pagare più tasse del dovuto. E se la ignori, il fisco te lo ricorderà alla prossima ispezione.
In questo articolo spieghiamo la fiscalità e le procedure per vendere un'auto aziendale a un privato (o a un altro professionista), con esempi pratici per farti vedere esattamente quale impatto ha l'operazione sui tuoi conti.
Quando si verifica questa situazione
Questa situazione interessa tre profili principali.
Autonomi che hanno acquistato un'auto per la propria attività. Il rappresentante commerciale che ha comprato un'auto per far visita ai clienti. Il fotografo che aveva bisogno di un veicolo per spostarsi per i servizi fotografici. Il consulente che usava l'auto per recarsi alle riunioni. Se hai acquistato l'auto come spesa per la tua attività e hai detratto l'IVA (totalmente o parzialmente), ora hai degli obblighi fiscali al momento della vendita.
Piccole imprese (SL, SA) con auto nella loro flotta. Aziende che hanno una o più auto intestate alla società e vogliono disfarsene. L'auto figura nel bilancio dell'azienda come bene ammortizzabile.
Professionisti che hanno utilizzato l'auto in modo promiscuo. Molti autonomi usano l'auto sia per lavoro che per uso personale. La detrazione dell'IVA in questi casi è solitamente del 50% (regola generale per le auto a uso promiscuo), il che influisce sul calcolo dell'IVA al momento della vendita.
Se hai acquistato l'auto come privato (senza detrarre nulla) ed è semplicemente intestata a te come persona fisica, la vendita funziona come una normale compravendita tra privati. Non si applica nulla di quanto segue. Consulta direttamente le procedure per vendere un'auto in Spagna.
Differenza fiscale chiave: azienda venditrice vs privato venditore
Quando un privato vende la propria auto personale, l'operazione non è soggetta a IVA. L'acquirente paga l'ITP (Imposta sui Trasferimenti Patrimoniali) e il venditore, nella maggior parte dei casi, non deve fare nulla dal punto di vista fiscale (salvo dichiarare l'eventuale plusvalenza patrimoniale, caso estremamente raro).
Quando un'azienda o un lavoratore autonomo vende un'auto strumentale alla propria attività, l'operazione è soggetta a IVA. Si tratta di una cessione di beni soggetta a imposta, esattamente come se vendessi qualsiasi altro prodotto o servizio della tua attività. Ciò comporta due conseguenze dirette: devi emettere fattura con IVA all'acquirente e devi dichiarare l'operazione nella tua liquidazione trimestrale.
Inoltre, l'utile o la perdita generati dalla vendita (confrontando il prezzo di vendita con il valore netto contabile dell'auto) sono tassati nell'IRPF (se sei un lavoratore autonomo) o nell'Imposta sulle Società (se l'azienda è una SL o SA).
IVA sulla vendita di un'auto aziendale
Se hai detratto il 100% dell'IVA all'acquisto
Se al momento dell'acquisto dell'auto hai detratto il 100% dell'IVA assolta (perché l'auto era destinata esclusivamente all'attività: veicoli commerciali, taxi, autoscuole, auto a noleggio, rappresentanti commerciali con giustificazione), devi addebitare il 21% di IVA sul prezzo di vendita.
Esempio. Vendi l'auto per 10.000 euro. La fattura sarà: base imponibile 10.000 euro + IVA 2.100 euro = totale 12.100 euro. L'acquirente paga 12.100 euro. Tu versi i 2.100 euro di IVA al fisco nella dichiarazione trimestrale (modello 303).
Se hai detratto il 50% dell'IVA all'acquisto
È il caso più comune per i lavoratori autonomi con uso promiscuo del veicolo (professionale e personale). Se hai detratto il 50% dell'IVA al momento dell'acquisto, ora devi addebitare l'IVA solo sul 50% del prezzo di vendita.
Esempio. Vendi l'auto per 10.000 euro. La base imponibile soggetta a IVA è il 50%: 5.000 euro. L'IVA è 5.000 x 21% = 1.050 euro. La fattura riporterà: base imponibile soggetta 5.000 euro + IVA 1.050 euro + base non soggetta 5.000 euro = totale 11.050 euro.
Si tratta di un calcolo che è opportuno fare con il proprio consulente fiscale, perché la percentuale di IVA da addebitare deve coincidere con la percentuale detratta al momento dell'acquisto.
Se non hai detratto nulla di IVA
Se hai acquistato l'auto per la tua attività ma non hai detratto l'IVA (perché non hai potuto o perché hai deciso di non farlo), la vendita è soggetta a IVA ma esente. All'atto pratico, non addebiti l'IVA all'acquirente. L'acquirente pagherà l'ITP come se si trattasse di una vendita tra privati.
Questo caso richiede una consulenza specifica poiché dipende dalle circostanze dell'acquisto originale. Consulta il tuo commercialista prima di emettere la fattura.
Se l'operazione è esente da IVA, l'acquirente pagherà l'ITP come in una vendita tra privati. Consulta la nostra guida sulle tasse sulla vendita della tua auto.
IRPF o Imposta sulle Società: come viene tassata l'operazione
Oltre all'IVA, la vendita genera una plusvalenza o una minusvalenza che viene tassata sulla tua imposta sul reddito (IRPF se sei autonomo, Imposta sulle Società se si tratta di una SL/SA).
Il calcolo dipende dal valore netto contabile dell'auto al momento della vendita, che a sua volta dipende da quanto è stata ammortizzata.
Valore netto contabile = Prezzo di acquisto − Ammortamento accumulato
Se vendi a un prezzo superiore al valore netto contabile, c'è una plusvalenza. Se vendi a un prezzo inferiore, c'è una minusvalenza.
Il ruolo dell'ammortamento nel prezzo fiscale
L'ammortamento è il deprezzamento contabile che applichi all'auto ogni anno come spesa deducibile nella tua attività. Le auto si ammortizzano a un massimo del 16% annuo secondo le tabelle di ammortamento del fisco spagnolo (metodo lineare), il che significa che un'auto si ammortizza completamente in circa 6,25 anni.
Esempio pratico completo:
Hai acquistato un'auto per 20.000 euro (senza IVA) 4 anni fa per la tua attività. Hai ammortizzato il 16% annuo per 4 anni: 20.000 x 16% x 4 = 12.800 euro di ammortamento accumulato.
Valore netto contabile: 20.000 − 12.800 = 7.200 euro.
Se vendi per 9.000 euro, la plusvalenza fiscale è: 9.000 − 7.200 = 1.800 euro. Quei 1.800 euro sono tassati come reddito della tua attività nell'IRPF (all'aliquota marginale corrispondente) o nell'Imposta sulle Società (25% generale per le SL).
Se vendi per 5.000 euro, la minusvalenza fiscale è: 5.000 − 7.200 = −2.200 euro. Tale minusvalenza riduce la tua base imponibile e, di conseguenza, paghi meno tasse.
Punto importante. Anche se l'auto si è svalutata sul mercato (vale meno di quanto l'hai pagata), fiscalmente puoi avere una plusvalenza se l'ammortamento accumulato ha ridotto il suo valore contabile al di sotto del prezzo di vendita. Questo sorprende molti autonomi: "l'ho venduta a meno di quanto l'ho pagata ma il fisco dice che ho guadagnato dei soldi". È corretto, perché in quegli anni hai dedotto l'ammortamento come spesa.
Come calcolare la plusvalenza o la minusvalenza della vendita
Per avere chiaro l'impatto fiscale prima di vendere, segui questi passaggi.
Passo 1: Calcola l'ammortamento accumulato. Prezzo di acquisto (senza IVA) x percentuale di ammortamento annuo x numero di anni. Se hai ammortizzato al massimo del 16%: 16% per ogni anno intero.
Passo 2: Calcola il valore netto contabile. Prezzo di acquisto (senza IVA) − ammortamento accumulato.
Passo 3: Confronta con il prezzo di vendita (senza IVA). Se il prezzo di vendita è superiore al valore netto contabile: plusvalenza. Se è inferiore: minusvalenza.
Passo 4: Applica l'aliquota fiscale. La plusvalenza è tassata all'aliquota marginale dell'IRPF (autonomi) o all'aliquota generale dell'Imposta sulle Società (25% per le SL). La minusvalenza riduce la base imponibile.
Se non sei sicuro dell'ammortamento che hai applicato, consulta il tuo consulente fiscale prima di vendere. Un errore in questo calcolo può causarti una brutta sorpresa nella dichiarazione successiva.
Procedure per vendere un'auto aziendale
Le procedure sono simili a quelle di una vendita tra privati, ma con ulteriori obblighi di fatturazione.
Emettere fattura. A differenza di un privato, tu come azienda o lavoratore autonomo devi emettere una fattura per la vendita. La fattura deve includere i tuoi dati fiscali, i dati dell'acquirente, la descrizione del veicolo (marca, modello, targa, numero di telaio), la base imponibile, l'IVA dettagliata (se applicabile) e la data dell'operazione.
Dichiarare l'operazione nel modello 303 (IVA trimestrale). L'IVA della vendita viene inclusa nella dichiarazione trimestrale del periodo in cui viene effettuata l'operazione.
Dichiarare la plusvalenza o la minusvalenza nell'IRPF o nell'Imposta sulle Società. Nella relativa dichiarazione annuale.
Cancellare il bene dalla contabilità. L'auto esce dal bilancio dell'azienda. La differenza tra il prezzo di vendita e il valore netto contabile viene registrata come plusvalenza o minusvalenza straordinaria.
Notificare la vendita alla DGT. Come per qualsiasi vendita: entro un termine di 10 giorni solari.
Oltre a notificare la DGT, ci sono altri adempimenti successivi da non dimenticare. Consulta cosa fare dopo aver venduto un'auto.
Cambio di proprietà. Se l'auto era intestata all'azienda (con CIF/Partita IVA), l'acquirente si occuperà di registrare il passaggio di proprietà a suo nome. Se vendi a un privato, quest'ultimo pagerà l'ITP (calcolato sul prezzo della fattura senza IVA).
Come stabilire il prezzo di un'auto aziendale
Il prezzo di mercato di un'auto aziendale non è diverso da quello di un'auto privata dello stesso modello e stato di usura. L'acquirente non paga né più né meno solo perché il venditore è un'azienda.
Ciò che cambia è il tuo calcolo interno. Devi tenere conto dell'impatto fiscale dell'operazione quando stabilisci il tuo prezzo minimo accettabile.
Esempio. Vuoi che l'operazione ti lasci almeno 8.000 euro netti. L'IVA che devi addebitare è il 21% (se hai detratto il 100%). La plusvalenza fiscale sarà di X euro che verranno tassati al Y%. Il tuo consulente ti aiuterà a calcolare il prezzo lordo che devi chiedere per rimanere con 8.000 euro netti dopo l'IVA e l'IRPF/Imposta sulle Società.
Per conoscere il valore di mercato della tua auto prima di fissare il prezzo, puoi valutarla gratuitamente con Dealcar. Le offerte dei concessionari ti offrono un riferimento reale con cui effettuare i tuoi calcoli fiscali.
Per conoscere il valore di mercato prima di fare i tuoi calcoli fiscali, consulta come sapere quanto vale la tua auto.
Dove vendere un'auto aziendale
Le opzioni sono le stesse di un privato, ma ci sono alcune sfumature.
A un privato. Puoi vendere a qualsiasi persona fisica. Emetti fattura con IVA e il privato paga il prezzo totale (base + IVA). Il privato non può detrarre l'IVA, ma per lui si tratta semplicemente del prezzo dell'auto.
Se vendi a un privato, formalizza l'operazione con un contratto di compravendita che includa i dati della fattura.
A un'altra azienda o lavoratore autonomo. Se l'acquirente è un professionista, anche la fattura riporterà l'IVA, ma l'acquirente potrà detrarre totalmente o parzialmente tale IVA nella propria dichiarazione. Questo può rendere la tua auto più interessante per un acquirente professionista rispetto a un privato, poiché il costo reale per il professionista è inferiore.
A un concessionario. I concessionari acquistano abitualmente auto aziendali. La fatturazione è diretta e il concessionario gestisce tutto. È l'opzione più semplice dal punto di vista amministrativo.
Tramite Dealcar. Con Dealcar, carichi i dati della tua auto e più di 1.000 concessionari professionisti competono per essa. Trattandosi di acquirenti professionali, la fatturazione con IVA non è un problema (sono abituati). E la concorrenza tra di loro ti assicura un prezzo di mercato. Il professionista vincitore gestisce il ritiro e le pratiche.
Dealcar: valuta la tua auto gratis e ricevi offerte dai concessionari
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Più di 1.000 professionisti del settore e verificati competono tra loro per acquistarla. I concessionari della rete sono abituati ad acquistare auto aziendali e a gestire la fatturazione con IVA. Tu devi solo confrontare le offerte, scegliere ed emettere la fattura.
100% gratuito per te. Senza commissioni o costi nascosti.
Ricevi il pagamento prima di consegnare le chiavi. Bonifico bancario prima della consegna dell'auto.
Ritirano l'auto a domicilio. Senza bisogno di spostarti.
Nessuna trafila per il passaggio di proprietà. Il concessionario gestisce il passaggio di proprietà e la DGT.
In media, 1.400 euro in più rispetto alla vendita su Wallapop.
Più di 12.000 auto vendute e una valutazione media di 4,9 su 5.
Domande frequenti
Devo addebitare l'IVA se vendo l'auto della mia azienda a un privato?
Sì, se hai detratto l'IVA al momento dell'acquisto. Devi emettere fattura con il 21% di IVA (o la quota proporzionale che hai detratto, se parziale). Il privato paga il prezzo totale IVA inclusa. Se non hai detratto alcuna IVA, l'operazione potrebbe essere esente. Consulta il tuo commercialista.
Posso vendere l'auto della mia azienda a un prezzo inferiore a quello di mercato?
Puoi farlo, ma il fisco può ritenere che l'operazione sia stata effettuata a un prezzo inferiore a quello di mercato e rettificare la base imponibile. Ciò è particolarmente rilevante se vendi l'auto a un socio, familiare o persona correlata. Nelle transazioni tra parti correlate, il prezzo deve essere quello di mercato.
Cosa succede se l'auto è completamente ammortizzata?
Se l'auto è ammortizzata al 100% (valore netto contabile = 0), qualsiasi importo incassato dalla vendita rappresenta una plusvalenza imponibile al 100%. Se vendi per 3.000 euro, paghi le tasse su 3.000 euro di plusvalenza. È una situazione comune per le auto con più di 6-7 anni.
L'acquirente privato paga l'ITP se io addebito l'IVA?
No. Se emetti una fattura con IVA, l'acquirente privato non paga l'ITP. L'ITP si applica solo alle transazioni tra privati (senza IVA). Se la vendita è soggetta a IVA, l'ITP è escluso.
Posso vendere l'auto aziendale a me stesso come privato?
Tecnicamente sì, ma si tratta di un'operazione tra parti correlate. Devi effettuarla al prezzo di mercato ed emettere fattura con IVA. Se lo fai a un prezzo artificialmente basso, l'Agenzia delle Entrate può rettificare l'operazione. È un caso in cui la consulenza fiscale è indispensabile.
