Indice
La tassazione della compravendita di veicoli usati: cosa la rende diversa
Iscrizione all'IAE e forma giuridica
L'IVA nella compravendita di auto usate: REBU vs regime generale
Dichiarazioni periodiche obbligatorie
Ritenute e obblighi negli acquisti da privati
Spese deducibili specifiche del settore
IRES (Impuesto de Sociedades): come vengono tassati gli utili
VeriFactu e fatturazione elettronica: cosa cambia nel 2026-2027
Errori fiscali più frequenti nei concessionari
Checklist fiscale trimestrale e annuale
Domande frequenti
La tassazione della compravendita di veicoli usati: cosa la rende diversa
Un concessionario di auto usate non ha la stessa struttura fiscale di un negozio o di un'impresa di servizi. La combinazione di acquisti da privati (senza IVA) e acquisti da professionisti (con IVA), la possibilità di applicare il REBU (regime del margine), gli obblighi di ritenuta e il trattamento dei veicoli come rimanenze (e non come immobilizzazioni) generano un quadro fiscale specifico che richiede una conoscenza approfondita del settore.
I tre pilastri principali della fiscalità di una compravendita di auto usate sono l'IVA (con la scelta tra REBU o regime generale per ciascuna operazione), l'IRES o l'IRPF a seconda della forma giuridica, e gli obblighi formali periodici nei confronti del Fisco. Comprendere l'interazione tra questi tre pilastri è fondamentale per gestire la fiscalità dell'attività senza commettere errori.
Consulta anche gli obblighi contabili e i modelli fiscali di un concessionario.
Iscrizione all'IAE e forma giuridica
L'IAE. Qualsiasi attività di compravendita di auto usate deve essere iscritta all'Impuesto de Actividades Económicas (Imposta sulle attività economiche) prima dell'inizio dell'attività. La categoria corrispondente è la 615.5 (commercio al dettaglio di veicoli usati). Le attività con un fatturato annuo inferiore a 1 milione di euro sono esenti dal pagamento della quota IAE, sebbene debbano figurare nel registro delle attività. Al di sopra di tale soglia, la quota varia a seconda del comune e della superficie del locale.
Forma giuridica e relative implicazioni fiscali. La forma giuridica determina le modalità di tassazione degli utili aziendali.
La Società a Responsabilità Limitata (SRL/SL) è la forma più comune per le compravendite con un certo volume. È soggetta all'imposta sulle società (IRES spagnola) con l'aliquota ordinaria del 25% sugli utili. Per le aziende di nuova costituzione, i primi due esercizi con base imponibile positiva sono tassati al 15%. I soci sono tassati ulteriormente quando distribuiscono gli utili sotto forma di dividendi.
Il lavoratore autonomo dichiara i propri redditi tramite l'IRPF nella dichiarazione personale. L'aliquota effettiva dipende dalla base imponibile complessiva del contribuente e può essere superiore o inferiore all'aliquota IRES a seconda del livello di utile. Non vi è separazione giuridica tra il patrimonio personale e quello aziendale.
La scelta della forma giuridica ha implicazioni fiscali significative e deve essere valutata con un consulente fiscale, tenendo conto del volume previsto, della distribuzione degli utili e dell'esposizione al rischio. Per comprendere l'intero processo di costituzione e iscrizione fin dall'inizio, puoi consultare la guida su come registrarsi per la compravendita di auto.
L'IVA nella compravendita di auto usate: REBU vs regime generale
Questa è la decisione fiscale più ricorrente e quella che genera più errori nel settore. Per ogni operazione di compravendita è necessario stabilire se applicare il REBU (Régimen Especial de Bienes Usados - regime del margine) o il regime IVA generale.
Quando si applica il REBU. Il REBU si applica quando il veicolo è stato acquistato senza diritto alla detrazione dell'IVA: acquisti da privati, acquisti da società che non hanno detratto l'IVA (perché per loro non era detraibile), permute da un altro concessionario in REBU e alcuni acquisti all'asta, a seconda di come fattura l'organizzatore.
Nel REBU, l'IVA si calcola solo sul margine di profitto (prezzo di vendita meno prezzo di acquisto), non sul prezzo totale di vendita. La fattura non evidenzia l'IVA. Il risultato è un carico fiscale sull'IVA nettamente inferiore, soprattutto nelle operazioni a basso margine.
Quando si applica il regime generale. Il regime generale si applica quando il veicolo è stato acquistato con IVA detraibile: acquisti da società che hanno fatturato con IVA al 21%, importazioni in cui l'IVA è stata liquidata in dogana e determinati acquisti su piattaforme B2B che fatturano con IVA.
Nel regime generale, il concessionario addebita il 21% di IVA sull'intero prezzo di vendita e può detrarre l'IVA assolta sull'acquisto.
L'errore più comune. Confondere i due regimi senza una corretta registrazione, oppure applicare il REBU a operazioni che dovrebbero seguire il regime generale (perché l'acquisto prevedeva l'IVA detraibile). L'Agenzia delle Entrate incrocia questi dati durante le ispezioni. Per tutti i dettagli sul funzionamento del REBU, sui requisiti formali e sui casi speciali, puoi consultare la guida completa al REBU per la compravendita di auto usate.
Dichiarazioni periodiche obbligatorie
Queste sono le dichiarazioni che un'attività di compravendita di veicoli usati deve presentare periodicamente al Fisco:
Trimestrali:
Il Modello 303 (liquidazione trimestrale dell'IVA) è la dichiarazione più frequente. In esso si consolidano le operazioni del trimestre: IVA a debito sulle vendite, IVA a credito detraibile e, se del caso, la base imponibile delle operazioni in REBU per il calcolo dell'IVA sul margine. Si presenta ad aprile, luglio, ottobre e gennaio per i trimestri precedenti.
Il Modello 111 se il concessionario ha dipendenti o versa compensi soggetti a ritenuta (onorari di agenzie di pratiche auto, servizi professionali). Raccoglie le ritenute effettuate e il relativo versamento all'Erario.
Il Modello 115 se si paga l'affitto dei locali. Raccoglie la ritenuta del 19% sull'affitto corrisposto.
Annuali:
Il Modello 390 è il riepilogo annuale dell'IVA. Consolida tutte le dichiarazioni trimestrali dell'anno.
Il Modello 190 è il riepilogo annuale delle ritenute sui redditi da lavoro e sulle attività professionali (integrazione del modello 111).
Il Modello 200 (Impuesto de Sociedades - IRES) per le società di capitali. Si presenta tra luglio e ottobre dell'anno successivo all'esercizio fiscale.
Il Modello 347 (operazioni con terzi) se si sono superati i 3.005,06 euro di operazioni con uno stesso fornitore o cliente nel corso dell'anno. Si presenta nel mese di febbraio dell'anno successivo.
Il Modello 190 raccoglie anche le ritenute sull'acquisto di auto da privati quando applicabile (vedere sezione successiva).
Ritenute e obblighi negli acquisti da privati
Questo è uno degli aspetti che genera più dubbi e che viene gestito in modo errato più di frequente.
Quando una società (SL) acquista un veicolo da un privato per un importo superiore a 1.000 euro, tecnicamente potrebbe esserci l'obbligo di applicare una ritenuta se la plusvalenza del privato supera determinate soglie. Nella pratica, la maggior parte dei concessionari gestisce questo aspetto attraverso la dichiarazione informativa del Modello 187, che obbliga a comunicare al Fisco gli acquisti di beni da privati quando l'importo supera i 300 euro.
La corretta gestione di queste operazioni richiede la conservazione del contratto di acquisto firmato dal privato, della ricevuta del prezzo pagato e dei dati fiscali del venditore (documento d'identità, nome, indirizzo). Senza questa documentazione, un controllo fiscale può contestare la deducibilità di tali importi come costo di acquisizione dello stock.
Per i dettagli su come dichiarare correttamente gli acquisti di veicoli da privati e quali sono gli obblighi di ritenuta, puoi consultare la guida su come dichiarare l'acquisto di veicoli usati da privati.
Spese deducibili specifiche del settore
Le spese deducibili riducono la base imponibile dell'imposta sulle società (o dell'IRPF per gli autonomi) e l'IVA detraibile riduce l'importo da versare nel Modello 303. In un'attività di compravendita di veicoli usati, le voci deducibili più rilevanti sono:
Costo di acquisizione dello stock. Il prezzo pagato per ogni veicolo è il costo principale dell'attività. La sua deducibilità richiede adeguata documentazione: contratto d'acquisto firmato, fattura se il venditore è un professionista, o ricevuta di pagamento se si tratta di un privato.
Spese di ripristino. Le fatture dell'officina per riparazioni o revisioni prima della vendita sono deducibili. È opportuno che la fattura identifichi il veicolo (targa o telaio) per associarla chiaramente a un'unità in stock.
Pubblicità e portali. Gli abbonamenti a Coches.net, AutoScout24, Wallapop e altri portali di annunci, così come le spese per fotografie o produzione di contenuti per i social network, sono deducibili come spese pubblicitarie.
Spese di agenzia e passaggi di proprietà. Gli onorari dell'agenzia di pratiche auto per il disbrigo dei passaggi di proprietà sono deducibili. Lo sono anche le visure DGT o i report CARFAX acquistati per valutare i veicoli.
Affitto dei locali, utenze, assicurazioni e spese generali. Con la relativa documentazione e a condizione che siano inerenti all'attività.
Software di gestione. L'abbonamento a una piattaforma di gestione come Dealcar è una spesa deducibile in quanto software per l'esercizio dell'attività aziendale.
Per l'elenco completo delle spese deducibili e il relativo trattamento fiscale specifico, puoi consultare la guida sulle spese deducibili in un concessionario dell'usato.
IRES (Impuesto de Sociedades): come vengono tassati gli utili
Per una società di capitali, l'imposta sulle società (IS) tassa l'utile contabile dell'esercizio (ricavi meno spese deducibili) con l'aliquota ordinaria del 25%.
La base imponibile ai fini IRES si calcola a partire dal risultato contabile apportando le variazioni dovute alle differenze tra criteri contabili e criteri fiscali (ammortamenti, accantonamenti, risconti). Nella pratica, per un'attività di compravendita di medie dimensioni senza operazioni complesse, il risultato fiscale e quello contabile sono molto simili.
Punti specifici del settore nell'imposta sulle società:
I veicoli in stock sono considerati rimanenze, non immobilizzazioni. Non si ammortizzano: il loro costo viene imputato come spesa al momento della vendita (costo del venduto). Questo è diverso dai veicoli destinati all'uso proprio dell'attività (ad esempio, un furgone aziendale), che sono invece immobilizzazioni e vengono ammortizzati secondo le tabelle dell'Agenzia delle Entrate.
L'imposta sulle società viene liquidata tramite acconti trimestrali (Modello 202, ad aprile, ottobre e dicembre) a valere sulla dichiarazione finale (Modello 200, tra luglio e ottobre dell'anno successivo). Gli acconti possono essere calcolati sulla base dell'imposta dell'anno precedente o sull'utile accumulato dell'esercizio in corso.
Per comprendere come dichiarare correttamente i redditi in base alla forma giuridica scelta e alle particolarità del settore, puoi consultare la guida su come pagare le tasse nell'attività di compravendita di auto.
VeriFactu e fatturazione elettronica: cosa cambia nel 2026-2027
L'obbligatorietà del sistema VeriFactu è stata prorogata: le società (SL) hanno tempo fino al 1° gennaio 2027 e i lavoratori autonomi fino al 1° luglio 2027. VeriFactu richiede che il software di fatturazione generi registri di fatturazione concatenati con un codice di verifica (hash) e un QR su ciascuna fattura, garantendo l'immutabilità dei documenti.
Per un'attività di compravendita di auto usate, l'impatto principale è che le fatture generate in Excel o Word non saranno più valide. Il software di fatturazione dovrà essere adeguato ai requisiti tecnici di VeriFactu, compresa la corretta gestione delle fatture nel regime del margine (REBU).
Per tutti i dettagli sul funzionamento di VeriFactu, le date esatte e cosa occorre fare prima della scadenza dell'obbligo, puoi consultare la guida su fatturazione elettronica e VeriFactu per i concessionari.
Errori fiscali più frequenti nei concessionari
Applicare il REBU a operazioni non idonee. Se acquisti un'auto da una società che ti fattura con IVA, tale operazione deve seguire il regime generale. Applicare il REBU in questo caso è un errore che l'Agenzia delle Entrate può rilevare incrociando i dati del modello 303 dell'acquirente e del venditore.
Non conservare la documentazione degli acquisti da privati. Il contratto di acquisto firmato e la ricevuta di pagamento sono indispensabili per dimostrare il costo di acquisizione dello stock. Senza di essi, il Fisco può contestare la deducibilità di tali costi.
Emettere fatture errate o prive dei dati obbligatori. Una fattura in regime REBU che espone separatamente l'IVA è errata. Una fattura che non include il codice fiscale dell'acquirente, la descrizione del veicolo o il numero progressivo presenta vizi formali che possono causare problemi.
Mancata presentazione del Modello 347 quando dovuto. Le operazioni superiori a 3.005 euro con lo stesso fornitore o cliente devono essere dichiarate. Spesso ci si dimentica di questo modello quando si effettuano diversi acquisti dalla stessa persona o azienda nel corso dell'anno.
Confondere le rimanenze con le immobilizzazioni. Le auto in stock non si ammortizzano. Trattarle come immobilizzazioni genera errori nel bilancio e nella base imponibile dell'imposta sulle società.
Per conoscere gli errori specifici del REBU e come evitarli, puoi consultare l'articolo su gli errori del REBU che costano più caro a un concessionario.
Checklist fiscale trimestrale e annuale
Ogni trimestre:
Verificare tutti gli acquisti e le vendite del trimestre, classificando ogni operazione come REBU o regime generale. Accertarsi che tutte le ricevute d'acquisto da privati siano firmate e archiviate. Calcolare l'IVA sul margine per le operazioni REBU e l'IVA a debito e a credito per le operazioni in regime generale. Presentare il Modello 303 entro la scadenza (20 aprile, 20 luglio, 20 ottobre, 30 gennaio). Presentare i modelli 111 e 115, se applicabili.
Ogni anno:
A febbraio: presentare il Modello 347 se dovuto. A giugno-luglio: preparare il Modello 390 e il Modello 190. A luglio-ottobre: presentare il Modello 200 (imposta sulle società) per l'esercizio precedente. Ad aprile, ottobre e dicembre: presentare gli acconti dell'imposta sulle società (Modello 202). A dicembre: pianificazione fiscale dell'esercizio in corso prima della chiusura per individuare opportunità di ottimizzazione.
Oltre 750 attività di compravendita utilizzano già Dealcar per gestire la propria operatività quotidiana
Dealcar genera automaticamente le fatture di acquisto e vendita con il corretto regime fiscale (IVA generale o REBU) in base all'origine di ciascun veicolo, mantiene ordinato il registro delle operazioni per la preparazione dei modelli trimestrali ed è già predisposto per i requisiti tecnici di VeriFactu. Con la fatturazione integrata nello stesso sistema in cui gestisci lo stock e la documentazione, il carico amministrativo per gli adempimenti fiscali si riduce notevolmente.
Se vuoi vedere come funziona, puoi prenotare una demo gratuita su dealcar.io.
Domande frequenti
Posso applicare il REBU se acquisto l'auto in un'asta?
Dipende da come fattura l'asta. Se la casa d'aste emette una fattura con IVA detraibile, l'operazione segue il regime generale. Se fattura senza indicazione dell'IVA o come operazione esente, si può applicare il REBU. È necessario verificare la fattura di ciascuna operazione.
È obbligatorio presentare il Modello 347 se vendo solo a privati?
No, se tutte le vendite sono destinate a privati. Il modello 347 si applica solo per operazioni superiori a 3.005 euro con aziende o professionisti. Le vendite a privati non vanno incluse nel modello 347.
Le auto in stock si ammortizzano?
No. I veicoli in stock sono rimanenze: il loro costo viene imputato come spesa al momento della vendita. Si ammortizzano solo le immobilizzazioni dell'attività (locali di proprietà, macchinari, attrezzature informatiche, veicoli ad uso proprio).
Posso inserire operazioni in REBU e in regime generale nella stessa fattura?
No. Ogni fattura deve fare riferimento a un unico regime. Se vendi due auto nella stessa operazione, di cui una in REBU e l'altra in regime generale, devi emettere due fatture separate.
Cosa succede se non presento il Modello 303 in tempo?
L'Agenzia delle Entrate applica una sanzione per presentazione tardiva: pari all'1% per ogni mese di ritardo fino a 12 mesi, e al 15% più gli interessi di mora a partire dal 13° mese. Se la presentazione tardiva riguarda un trimestre con risultato a credito (da rimborsare), non si applica la sanzione percentuale ma si rischia la perdita del diritto al rimborso se trascorrono più di quattro anni.
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La tassazione della compravendita di veicoli usati: cosa la rende diversa
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L'IVA nella compravendita di auto usate: REBU vs regime generale
Dichiarazioni periodiche obbligatorie
Ritenute e obblighi negli acquisti da privati
Spese deducibili specifiche del settore
IRES (Impuesto de Sociedades): come vengono tassati gli utili
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Errori fiscali più frequenti nei concessionari
Checklist fiscale trimestrale e annuale
Domande frequenti
La tassazione della compravendita di veicoli usati: cosa la rende diversa
Un concessionario di auto usate non ha la stessa struttura fiscale di un negozio o di un'impresa di servizi. La combinazione di acquisti da privati (senza IVA) e acquisti da professionisti (con IVA), la possibilità di applicare il REBU (regime del margine), gli obblighi di ritenuta e il trattamento dei veicoli come rimanenze (e non come immobilizzazioni) generano un quadro fiscale specifico che richiede una conoscenza approfondita del settore.
I tre pilastri principali della fiscalità di una compravendita di auto usate sono l'IVA (con la scelta tra REBU o regime generale per ciascuna operazione), l'IRES o l'IRPF a seconda della forma giuridica, e gli obblighi formali periodici nei confronti del Fisco. Comprendere l'interazione tra questi tre pilastri è fondamentale per gestire la fiscalità dell'attività senza commettere errori.
Consulta anche gli obblighi contabili e i modelli fiscali di un concessionario.
Iscrizione all'IAE e forma giuridica
L'IAE. Qualsiasi attività di compravendita di auto usate deve essere iscritta all'Impuesto de Actividades Económicas (Imposta sulle attività economiche) prima dell'inizio dell'attività. La categoria corrispondente è la 615.5 (commercio al dettaglio di veicoli usati). Le attività con un fatturato annuo inferiore a 1 milione di euro sono esenti dal pagamento della quota IAE, sebbene debbano figurare nel registro delle attività. Al di sopra di tale soglia, la quota varia a seconda del comune e della superficie del locale.
Forma giuridica e relative implicazioni fiscali. La forma giuridica determina le modalità di tassazione degli utili aziendali.
La Società a Responsabilità Limitata (SRL/SL) è la forma più comune per le compravendite con un certo volume. È soggetta all'imposta sulle società (IRES spagnola) con l'aliquota ordinaria del 25% sugli utili. Per le aziende di nuova costituzione, i primi due esercizi con base imponibile positiva sono tassati al 15%. I soci sono tassati ulteriormente quando distribuiscono gli utili sotto forma di dividendi.
Il lavoratore autonomo dichiara i propri redditi tramite l'IRPF nella dichiarazione personale. L'aliquota effettiva dipende dalla base imponibile complessiva del contribuente e può essere superiore o inferiore all'aliquota IRES a seconda del livello di utile. Non vi è separazione giuridica tra il patrimonio personale e quello aziendale.
La scelta della forma giuridica ha implicazioni fiscali significative e deve essere valutata con un consulente fiscale, tenendo conto del volume previsto, della distribuzione degli utili e dell'esposizione al rischio. Per comprendere l'intero processo di costituzione e iscrizione fin dall'inizio, puoi consultare la guida su come registrarsi per la compravendita di auto.
L'IVA nella compravendita di auto usate: REBU vs regime generale
Questa è la decisione fiscale più ricorrente e quella che genera più errori nel settore. Per ogni operazione di compravendita è necessario stabilire se applicare il REBU (Régimen Especial de Bienes Usados - regime del margine) o il regime IVA generale.
Quando si applica il REBU. Il REBU si applica quando il veicolo è stato acquistato senza diritto alla detrazione dell'IVA: acquisti da privati, acquisti da società che non hanno detratto l'IVA (perché per loro non era detraibile), permute da un altro concessionario in REBU e alcuni acquisti all'asta, a seconda di come fattura l'organizzatore.
Nel REBU, l'IVA si calcola solo sul margine di profitto (prezzo di vendita meno prezzo di acquisto), non sul prezzo totale di vendita. La fattura non evidenzia l'IVA. Il risultato è un carico fiscale sull'IVA nettamente inferiore, soprattutto nelle operazioni a basso margine.
Quando si applica il regime generale. Il regime generale si applica quando il veicolo è stato acquistato con IVA detraibile: acquisti da società che hanno fatturato con IVA al 21%, importazioni in cui l'IVA è stata liquidata in dogana e determinati acquisti su piattaforme B2B che fatturano con IVA.
Nel regime generale, il concessionario addebita il 21% di IVA sull'intero prezzo di vendita e può detrarre l'IVA assolta sull'acquisto.
L'errore più comune. Confondere i due regimi senza una corretta registrazione, oppure applicare il REBU a operazioni che dovrebbero seguire il regime generale (perché l'acquisto prevedeva l'IVA detraibile). L'Agenzia delle Entrate incrocia questi dati durante le ispezioni. Per tutti i dettagli sul funzionamento del REBU, sui requisiti formali e sui casi speciali, puoi consultare la guida completa al REBU per la compravendita di auto usate.
Dichiarazioni periodiche obbligatorie
Queste sono le dichiarazioni che un'attività di compravendita di veicoli usati deve presentare periodicamente al Fisco:
Trimestrali:
Il Modello 303 (liquidazione trimestrale dell'IVA) è la dichiarazione più frequente. In esso si consolidano le operazioni del trimestre: IVA a debito sulle vendite, IVA a credito detraibile e, se del caso, la base imponibile delle operazioni in REBU per il calcolo dell'IVA sul margine. Si presenta ad aprile, luglio, ottobre e gennaio per i trimestri precedenti.
Il Modello 111 se il concessionario ha dipendenti o versa compensi soggetti a ritenuta (onorari di agenzie di pratiche auto, servizi professionali). Raccoglie le ritenute effettuate e il relativo versamento all'Erario.
Il Modello 115 se si paga l'affitto dei locali. Raccoglie la ritenuta del 19% sull'affitto corrisposto.
Annuali:
Il Modello 390 è il riepilogo annuale dell'IVA. Consolida tutte le dichiarazioni trimestrali dell'anno.
Il Modello 190 è il riepilogo annuale delle ritenute sui redditi da lavoro e sulle attività professionali (integrazione del modello 111).
Il Modello 200 (Impuesto de Sociedades - IRES) per le società di capitali. Si presenta tra luglio e ottobre dell'anno successivo all'esercizio fiscale.
Il Modello 347 (operazioni con terzi) se si sono superati i 3.005,06 euro di operazioni con uno stesso fornitore o cliente nel corso dell'anno. Si presenta nel mese di febbraio dell'anno successivo.
Il Modello 190 raccoglie anche le ritenute sull'acquisto di auto da privati quando applicabile (vedere sezione successiva).
Ritenute e obblighi negli acquisti da privati
Questo è uno degli aspetti che genera più dubbi e che viene gestito in modo errato più di frequente.
Quando una società (SL) acquista un veicolo da un privato per un importo superiore a 1.000 euro, tecnicamente potrebbe esserci l'obbligo di applicare una ritenuta se la plusvalenza del privato supera determinate soglie. Nella pratica, la maggior parte dei concessionari gestisce questo aspetto attraverso la dichiarazione informativa del Modello 187, che obbliga a comunicare al Fisco gli acquisti di beni da privati quando l'importo supera i 300 euro.
La corretta gestione di queste operazioni richiede la conservazione del contratto di acquisto firmato dal privato, della ricevuta del prezzo pagato e dei dati fiscali del venditore (documento d'identità, nome, indirizzo). Senza questa documentazione, un controllo fiscale può contestare la deducibilità di tali importi come costo di acquisizione dello stock.
Per i dettagli su come dichiarare correttamente gli acquisti di veicoli da privati e quali sono gli obblighi di ritenuta, puoi consultare la guida su come dichiarare l'acquisto di veicoli usati da privati.
Spese deducibili specifiche del settore
Le spese deducibili riducono la base imponibile dell'imposta sulle società (o dell'IRPF per gli autonomi) e l'IVA detraibile riduce l'importo da versare nel Modello 303. In un'attività di compravendita di veicoli usati, le voci deducibili più rilevanti sono:
Costo di acquisizione dello stock. Il prezzo pagato per ogni veicolo è il costo principale dell'attività. La sua deducibilità richiede adeguata documentazione: contratto d'acquisto firmato, fattura se il venditore è un professionista, o ricevuta di pagamento se si tratta di un privato.
Spese di ripristino. Le fatture dell'officina per riparazioni o revisioni prima della vendita sono deducibili. È opportuno che la fattura identifichi il veicolo (targa o telaio) per associarla chiaramente a un'unità in stock.
Pubblicità e portali. Gli abbonamenti a Coches.net, AutoScout24, Wallapop e altri portali di annunci, così come le spese per fotografie o produzione di contenuti per i social network, sono deducibili come spese pubblicitarie.
Spese di agenzia e passaggi di proprietà. Gli onorari dell'agenzia di pratiche auto per il disbrigo dei passaggi di proprietà sono deducibili. Lo sono anche le visure DGT o i report CARFAX acquistati per valutare i veicoli.
Affitto dei locali, utenze, assicurazioni e spese generali. Con la relativa documentazione e a condizione che siano inerenti all'attività.
Software di gestione. L'abbonamento a una piattaforma di gestione come Dealcar è una spesa deducibile in quanto software per l'esercizio dell'attività aziendale.
Per l'elenco completo delle spese deducibili e il relativo trattamento fiscale specifico, puoi consultare la guida sulle spese deducibili in un concessionario dell'usato.
IRES (Impuesto de Sociedades): come vengono tassati gli utili
Per una società di capitali, l'imposta sulle società (IS) tassa l'utile contabile dell'esercizio (ricavi meno spese deducibili) con l'aliquota ordinaria del 25%.
La base imponibile ai fini IRES si calcola a partire dal risultato contabile apportando le variazioni dovute alle differenze tra criteri contabili e criteri fiscali (ammortamenti, accantonamenti, risconti). Nella pratica, per un'attività di compravendita di medie dimensioni senza operazioni complesse, il risultato fiscale e quello contabile sono molto simili.
Punti specifici del settore nell'imposta sulle società:
I veicoli in stock sono considerati rimanenze, non immobilizzazioni. Non si ammortizzano: il loro costo viene imputato come spesa al momento della vendita (costo del venduto). Questo è diverso dai veicoli destinati all'uso proprio dell'attività (ad esempio, un furgone aziendale), che sono invece immobilizzazioni e vengono ammortizzati secondo le tabelle dell'Agenzia delle Entrate.
L'imposta sulle società viene liquidata tramite acconti trimestrali (Modello 202, ad aprile, ottobre e dicembre) a valere sulla dichiarazione finale (Modello 200, tra luglio e ottobre dell'anno successivo). Gli acconti possono essere calcolati sulla base dell'imposta dell'anno precedente o sull'utile accumulato dell'esercizio in corso.
Per comprendere come dichiarare correttamente i redditi in base alla forma giuridica scelta e alle particolarità del settore, puoi consultare la guida su come pagare le tasse nell'attività di compravendita di auto.
VeriFactu e fatturazione elettronica: cosa cambia nel 2026-2027
L'obbligatorietà del sistema VeriFactu è stata prorogata: le società (SL) hanno tempo fino al 1° gennaio 2027 e i lavoratori autonomi fino al 1° luglio 2027. VeriFactu richiede che il software di fatturazione generi registri di fatturazione concatenati con un codice di verifica (hash) e un QR su ciascuna fattura, garantendo l'immutabilità dei documenti.
Per un'attività di compravendita di auto usate, l'impatto principale è che le fatture generate in Excel o Word non saranno più valide. Il software di fatturazione dovrà essere adeguato ai requisiti tecnici di VeriFactu, compresa la corretta gestione delle fatture nel regime del margine (REBU).
Per tutti i dettagli sul funzionamento di VeriFactu, le date esatte e cosa occorre fare prima della scadenza dell'obbligo, puoi consultare la guida su fatturazione elettronica e VeriFactu per i concessionari.
Errori fiscali più frequenti nei concessionari
Applicare il REBU a operazioni non idonee. Se acquisti un'auto da una società che ti fattura con IVA, tale operazione deve seguire il regime generale. Applicare il REBU in questo caso è un errore che l'Agenzia delle Entrate può rilevare incrociando i dati del modello 303 dell'acquirente e del venditore.
Non conservare la documentazione degli acquisti da privati. Il contratto di acquisto firmato e la ricevuta di pagamento sono indispensabili per dimostrare il costo di acquisizione dello stock. Senza di essi, il Fisco può contestare la deducibilità di tali costi.
Emettere fatture errate o prive dei dati obbligatori. Una fattura in regime REBU che espone separatamente l'IVA è errata. Una fattura che non include il codice fiscale dell'acquirente, la descrizione del veicolo o il numero progressivo presenta vizi formali che possono causare problemi.
Mancata presentazione del Modello 347 quando dovuto. Le operazioni superiori a 3.005 euro con lo stesso fornitore o cliente devono essere dichiarate. Spesso ci si dimentica di questo modello quando si effettuano diversi acquisti dalla stessa persona o azienda nel corso dell'anno.
Confondere le rimanenze con le immobilizzazioni. Le auto in stock non si ammortizzano. Trattarle come immobilizzazioni genera errori nel bilancio e nella base imponibile dell'imposta sulle società.
Per conoscere gli errori specifici del REBU e come evitarli, puoi consultare l'articolo su gli errori del REBU che costano più caro a un concessionario.
Checklist fiscale trimestrale e annuale
Ogni trimestre:
Verificare tutti gli acquisti e le vendite del trimestre, classificando ogni operazione come REBU o regime generale. Accertarsi che tutte le ricevute d'acquisto da privati siano firmate e archiviate. Calcolare l'IVA sul margine per le operazioni REBU e l'IVA a debito e a credito per le operazioni in regime generale. Presentare il Modello 303 entro la scadenza (20 aprile, 20 luglio, 20 ottobre, 30 gennaio). Presentare i modelli 111 e 115, se applicabili.
Ogni anno:
A febbraio: presentare il Modello 347 se dovuto. A giugno-luglio: preparare il Modello 390 e il Modello 190. A luglio-ottobre: presentare il Modello 200 (imposta sulle società) per l'esercizio precedente. Ad aprile, ottobre e dicembre: presentare gli acconti dell'imposta sulle società (Modello 202). A dicembre: pianificazione fiscale dell'esercizio in corso prima della chiusura per individuare opportunità di ottimizzazione.
Oltre 750 attività di compravendita utilizzano già Dealcar per gestire la propria operatività quotidiana
Dealcar genera automaticamente le fatture di acquisto e vendita con il corretto regime fiscale (IVA generale o REBU) in base all'origine di ciascun veicolo, mantiene ordinato il registro delle operazioni per la preparazione dei modelli trimestrali ed è già predisposto per i requisiti tecnici di VeriFactu. Con la fatturazione integrata nello stesso sistema in cui gestisci lo stock e la documentazione, il carico amministrativo per gli adempimenti fiscali si riduce notevolmente.
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Domande frequenti
Posso applicare il REBU se acquisto l'auto in un'asta?
Dipende da come fattura l'asta. Se la casa d'aste emette una fattura con IVA detraibile, l'operazione segue il regime generale. Se fattura senza indicazione dell'IVA o come operazione esente, si può applicare il REBU. È necessario verificare la fattura di ciascuna operazione.
È obbligatorio presentare il Modello 347 se vendo solo a privati?
No, se tutte le vendite sono destinate a privati. Il modello 347 si applica solo per operazioni superiori a 3.005 euro con aziende o professionisti. Le vendite a privati non vanno incluse nel modello 347.
Le auto in stock si ammortizzano?
No. I veicoli in stock sono rimanenze: il loro costo viene imputato come spesa al momento della vendita. Si ammortizzano solo le immobilizzazioni dell'attività (locali di proprietà, macchinari, attrezzature informatiche, veicoli ad uso proprio).
Posso inserire operazioni in REBU e in regime generale nella stessa fattura?
No. Ogni fattura deve fare riferimento a un unico regime. Se vendi due auto nella stessa operazione, di cui una in REBU e l'altra in regime generale, devi emettere due fatture separate.
Cosa succede se non presento il Modello 303 in tempo?
L'Agenzia delle Entrate applica una sanzione per presentazione tardiva: pari all'1% per ogni mese di ritardo fino a 12 mesi, e al 15% più gli interessi di mora a partire dal 13° mese. Se la presentazione tardiva riguarda un trimestre con risultato a credito (da rimborsare), non si applica la sanzione percentuale ma si rischia la perdita del diritto al rimborso se trascorrono più di quattro anni.
