Indice
Breve riepilogo: come funziona il REBU nel caso standard
L'IVA al 4% per mobilità ridotta: chi può applicarla e come
Quando il REBU non si applica e si deve usare l'IVA ordinaria
Acquisti da aziende e autonomi: IVA normale anche se l'auto è usata
Auto con fattura senza IVA: cosa significa e quando accade
Il margine negativo nel REBU: cosa succede e come si gestisce
Esportazioni in regime REBU: le regole specifiche
Errori frequenti che causano problemi con il Fisco
Dealcar e il controllo fiscale delle operazioni
Domande frequenti
Breve riepilogo: come funziona il REBU nel caso standard
Il REBU (Regime Speciale dei Beni Usati) è un regime IVA facoltativo che consente ai concessionari di auto usate di pagare l'imposta sul margine dell'operazione anziché sul prezzo totale di vendita. Nel regime ordinario, l'IVA si applica sull'intero prezzo di vendita. Nel REBU, si applica solo sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto.
Consulta la guida completa al REBU per la compravendita per il caso standard prima di leggere i casi speciali.
La condizione per poter applicare il REBU è che il veicolo sia stato acquistato da un soggetto che non ha potuto addebitare l'IVA sulla vendita: un privato, un concessionario che lo ha già venduto in regime REBU, un'azienda esente da IVA o un soggetto passivo che ha acquistato il bene per uso proprio.
L'IVA del REBU non viene scorporata in fattura: il prezzo che appare nella fattura all'acquirente include già l'IVA sul margine, senza alcuna menzione separata. Ciò significa che l'acquirente non può detrarre tale IVA anche se si tratta di un'impresa, e che la fattura emessa in regime REBU non genera IVA a debito scorporabile.
L'IVA al 4% per mobilità ridotta: chi può applicarla e come
L'aliquota IVA ridotta al 4% per i veicoli destinati a persone con mobilità ridotta è uno dei casi speciali che genera maggiore confusione. È regolata dall'articolo 91 della Legge sull'IVA e dal Regio Decreto 1576/2006.
Affinché sia possibile applicare l'aliquota del 4%, devono essere soddisfatte contemporaneamente tre condizioni. La prima è che l'acquirente sia una persona con disabilità riconosciuta con un grado pari o superiore al 33% nel caso di disabilità fisiche, o pari o superiore al 65% nel caso di disabilità psichiche o sensoriali. La seconda è che il veicolo sia utilizzato esclusivamente o principalmente da tale persona. La terza è che il veicolo non superi i limiti stabiliti in termini di cilindrata e tipologia: attualmente si applica ad autovetture e altri veicoli a motore fino a 2.000 cc nel caso della benzina e fino a 2.500 cc nel caso del diesel.
Il processo di applicazione richiede che l'acquirente fornisca al concessionario la documentazione giustificativa: il certificato di disabilità rilasciato dall'IMSERSO o dalla comunità autonoma corrispondente e una dichiarazione sostitutiva in cui si indica che il veicolo sarà destinato all'uso personale. Il concessionario deve conservare tale documentazione a supporto dell'applicazione dell'aliquota ridotta.
Consulta anche quale finanziaria scegliere per clienti con esigenze speciali.
Un punto chiave che genera confusione: l'aliquota del 4% si applica sull'IVA, non sul REBU. Se il veicolo viene acquistato in regime REBU, quest'ultimo non prevede aliquote ridotte: il margine viene tassato sempre con l'aliquota ordinaria del 21%. L'IVA al 4% è applicabile solo nelle operazioni con IVA esposta, ossia quando l'operazione non viene effettuata in regime REBU ma con IVA normale sul prezzo di vendita.
In pratica, ciò significa che per applicare l'IVA al 4% a un acquirente con mobilità ridotta, il concessionario deve vendere l'auto con IVA normale (non in regime REBU), il che implica che deve aver acquistato il veicolo con una fattura con IVA esposta. Se il concessionario ha acquistato l'auto da un privato (senza IVA) e intende venderla con il 4%, non può farlo: non ha IVA a monte da compensare e il REBU non consente aliquote ridotte.
Quando el REBU non si applica e si deve usare l'IVA ordinaria
Il REBU non è applicabile in tutti i casi. Vi sono situazioni in cui il concessionario deve utilizzare il regime ordinario dell'IVA anche se il veicolo è di seconda mano.
La situazione più frequente è l'acquisto di un veicolo da un'azienda o da un lavoratore autonomo che lo ha venduto con l'IVA esposta in fattura. Se il venditore ha addebitato l'IVA sull'operazione, l'acquirente (il concessionario) ha detratto tale IVA. Al momento della rivendita del veicolo, dovrà addebitare l'IVA con l'aliquota ordinaria poiché ha già beneficiato della detrazione al momento dell'acquisto.
Un'altra situazione è l'importazione di veicoli da paesi extra-UE, in cui il veicolo ha pagato l'IVA all'importazione in dogana all'ingresso in Spagna. Tale IVA è detraibile per il concessionario, che al momento della rivendita del veicolo dovrà addebitare l'IVA normale.
Rimangono escluse dal REBU anche le operazioni di vendita ad acquirenti di altri paesi dell'UE quando si verificano le condizioni per l'esenzione intracomunitaria (l'acquirente ha una partita IVA intracomunitaria e il veicolo esce dal territorio spagnolo).
Acquisti da aziende e autonomi: IVA normale anche se l'auto è usata
Questa è la fonte di errore più frequente nel lavoro quotidiano dei commercianti di auto. Quando si acquista un'auto da un'azienda o da un lavoratore autonomo che l'ha venduta con fattura con IVA esposta, tale operazione non può rientrare nel regime REBU.
Leggi anche come gestire le pratiche e i documenti nelle operazioni tra professionisti.
Il ragionamento è il seguente: il REBU esiste per evitare la doppia imposizione dell'IVA sul mercato dell'usato. Quando un privato vende la propria auto, non può addebitare l'IVA, quindi il concessionario che la acquista non ha detratto alcuna IVA. Il REBU consente di tassare solo il margine nella rivendita. Ma quando l'acquisto è avvenuto con fattura con IVA (azienda o autonomo che ha venduto con IVA), il concessionario ha detratto tale IVA. Nella rivendita, deve addebitare l'IVA normale per non aver beneficiato due volte dell'agevolazione.
L'errore pratico consiste nell'acquistare un'auto da un'azienda con fattura con IVA, detrarre tale IVA nella dichiarazione e poi venderla in regime REBU. Il Fisco rileva l'incongruenza durante un controllo perché l'auto risulta con IVA detratta al momento dell'acquisto e senza IVA addebitata al momento della vendita.
Auto con fattura senza IVA: cosa significa e quando accade
Nei gruppi di dealer circola spesso la frase "questa macchina non ha l'IVA" riferendosi a una fattura che non scorpora l'IVA. Di solito ciò si riferisce a una di queste tre situazioni, che hanno implicazioni diverse.
La prima è una fattura emessa in regime REBU da un altro concessionario. L'IVA è inclusa nel prezzo ma non viene scorporata. L'acquirente (un altro concessionario) può rivendere il veicolo in regime REBU perché l'acquisto è stato effettuato da qualcuno che lo ha già venduto in quel regime.
La seconda è una fattura di un privato. I privati non possono addebitare l'IVA, quindi la loro fattura o ricevuta non ha IVA. Il veicolo può essere rivenduto in regime REBU perché è stato acquistato da un soggetto che non ha potuto addebitare l'IVA.
La terza, più rara, è una fattura di un ente esente da IVA (fondazioni, enti non profit, enti pubblici in determinate attività). Consente anch'essa l'applicazione del REBU nella rivendita.
Ciò che conta prima di decidere il regime fiscale della rivendita non è se la fattura abbia o meno l'IVA esposta, ma se il venditore originario abbia potuto o meno addebitare l'IVA in quell'operazione.
Il margine negativo nel REBU: cosa succede e come si gestisce
Il margine negativo si verifica quando il prezzo di vendita del veicolo è inferiore al prezzo di acquisto: l'auto è stata venduta in perdita. Nel REBU, quando il margine è negativo, la base imponibile dell'IVA è pari a zero: non c'è IVA da liquidare per quell'operazione.
Il margine negativo non può essere compensato con il margine positivo di altre operazioni dello stesso periodo, a differenza di quanto avviene in altri regimi. Ogni operazione in regime REBU viene calcolata in modo indipendente.
Ciò comporta una conseguenza importante: se in un trimestre si hanno molte operazioni con margine negativo che potrebbero compensare quelle positive, il REBU non lo consente. Ogni operazione fa storia a sé. Per questo motivo, nei periodi di mercato ribassista in cui le auto vengono spesso rivendute in perdita, è necessario effettuare il calcolo operazione per operazione.
La corretta registrazione dei margini negativi è importante in caso di ispezione: il Fisco può richiedere la documentazione di acquisto e vendita di ogni veicolo per verificare che i margini dichiarati siano corretti.
Esportazioni in regime REBU: le regole specifiche
Quando si vende un veicolo a un acquirente di un altro paese dell'UE e si verificano le condizioni per l'esenzione intracomunitaria (l'acquirente ha una partita IVA intracomunitaria valida nel VIES e il veicolo esce fisicamente dalla Spagna), l'operazione è esente da IVA.
Consulta anche quali pratiche comporta esportare un'auto in un altro paese dell'UE.
Tale esenzione è incompatibile con il REBU. Non si può applicare il REBU a una vendita intracomunitaria esente. L'operazione viene dichiarata come cessione intracomunitaria esente nel modello 349 e nel modello 303.
Per le vendite verso paesi extra-UE (esportazioni), anche l'operazione è esente da IVA se il veicolo esce fisicamente dal territorio comunitario, indipendentemente dal regime (REBU o ordinario) applicato al momento dell'acquisto.
In entrambi i casi, conservare la documentazione che attesta che il veicolo è uscito dal territorio (documento di trasporto, fattura del trasportatore, conferma di destinazione) è obbligatorio a supporto dell'esenzione applicata.
Errori frequenti che causano problemi con il Fisco
Applicare il REBU ad auto acquistate con fattura con IVA esposta è l'errore più grave e frequente. Il risultato è un'IVA detratta al momento dell'acquisto e non addebitata al momento della vendita che il Fisco regolarizzerà con i relativi interessi e sanzioni.
Non conservare la documentazione di acquisto di ciascun veicolo è il secondo errore più comune. In caso di ispezione, il Fisco può richiedere la giustificazione del motivo per cui è stato applicato il REBU in ogni operazione. Senza la fattura o la ricevuta di acquisto che attesta che il venditore non ha addebitato l'IVA, l'onere della prova ricade sul concessionario.
Leggi anche gli errori finanziari più comuni in una concessionaria.
Mescolare nella stessa fattura veicoli in regime REBU e veicoli con IVA ordinaria è un errore documentale che complica la contabilità e può generare confusione nelle dichiarazioni trimestrali.
Applicare l'aliquota ridotta del 4% in un'operazione in regime REBU. Come spiegato in precedenza, il REBU è sempre tassato con l'aliquota ordinaria. Il 4% si applica solo nelle operazioni con IVA normale esposta ad acquirenti con mobilità ridotta debitamente documentata.
Dealcar e il control fiscale delle operazioni
Su Dealcar puoi registrare il regime fiscale di ogni operazione (REBU o IVA ordinaria), il prezzo di acquisto, il prezzo di vendita e il margine risultante. Il sistema calcola automaticamente la base imponibile di ogni operazione e facilita la preparazione delle dichiarazioni trimestrali senza doverlo fare manualmente.
Questa tracciabilità operazione per operazione è ciò che consente di rispondere a qualsiasi richiesta del Fisco con la documentazione organizzata. Se vuoi vedere come funziona il controllo fiscale su Dealcar, richiedi una demo su dealcar.io.
Domande frequenti
Un concessionario può scegliere di non applicare il REBU e utilizzare l'IVA ordinaria per tutte le sue auto?
Sì. Il REBU è un regime facoltativo. Un concessionario può rinunciare al REBU e applicare l'IVA ordinaria su tutte le sue operazioni. In pratica, il REBU è più vantaggioso nella maggior parte dei casi perché riduce significativamente l'IVA da versare, ma possono esserci situazioni specifiche in cui il regime ordinario è più conveniente.
Il REBU si applica anche agli accessori e ai servizi inclusi nella vendita?
No. Il REBU si applica esclusivamente al veicolo. Se insieme al veicolo vengono venduti accessori nuovi o viene fatturata una garanzia meccanica estesa come servizio, tali voci sono tassate con l'aliquota IVA ordinaria. Solo il prezzo del veicolo può beneficiare del REBU.
Come si documenta il REBU in fattura?
La fattura emessa in regime REBU deve indicare espressamente che si applica il Regime Speciale dei Beni Usati. Non deve scorporare l'IVA. L'importo totale che appare in fattura include l'IVA calcolata sul margine, ma l'acquirente non vede tale IVA separata perché non può detrarla.
Cosa succede se il Fisco rileva che ho applicato il REBU in modo errato negli anni precedenti?
Il Fisco può regolarizzare le quote IVA non versate relative agli ultimi quattro anni oltre agli interessi di mora. Se l'errore è stato involontario e non sono state nascoste informazioni, la sanzione può essere ridotta collaborando con l'ispezione e procedendo al ravvedimento operoso. Se l'errore è stato sistematico o vi sono indizi di occultamento, le sanzioni possono essere più elevate. In caso di dubbi su operazioni passate, consultare il consulente fiscale prima dell'arrivo di un controllo è sempre l'opzione migliore.
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Breve riepilogo: come funziona il REBU nel caso standard
L'IVA al 4% per mobilità ridotta: chi può applicarla e come
Quando il REBU non si applica e si deve usare l'IVA ordinaria
Acquisti da aziende e autonomi: IVA normale anche se l'auto è usata
Auto con fattura senza IVA: cosa significa e quando accade
Il margine negativo nel REBU: cosa succede e come si gestisce
Esportazioni in regime REBU: le regole specifiche
Errori frequenti che causano problemi con il Fisco
Dealcar e il controllo fiscale delle operazioni
Domande frequenti
Breve riepilogo: come funziona il REBU nel caso standard
Il REBU (Regime Speciale dei Beni Usati) è un regime IVA facoltativo che consente ai concessionari di auto usate di pagare l'imposta sul margine dell'operazione anziché sul prezzo totale di vendita. Nel regime ordinario, l'IVA si applica sull'intero prezzo di vendita. Nel REBU, si applica solo sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto.
Consulta la guida completa al REBU per la compravendita per il caso standard prima di leggere i casi speciali.
La condizione per poter applicare il REBU è che il veicolo sia stato acquistato da un soggetto che non ha potuto addebitare l'IVA sulla vendita: un privato, un concessionario che lo ha già venduto in regime REBU, un'azienda esente da IVA o un soggetto passivo che ha acquistato il bene per uso proprio.
L'IVA del REBU non viene scorporata in fattura: il prezzo che appare nella fattura all'acquirente include già l'IVA sul margine, senza alcuna menzione separata. Ciò significa che l'acquirente non può detrarre tale IVA anche se si tratta di un'impresa, e che la fattura emessa in regime REBU non genera IVA a debito scorporabile.
L'IVA al 4% per mobilità ridotta: chi può applicarla e come
L'aliquota IVA ridotta al 4% per i veicoli destinati a persone con mobilità ridotta è uno dei casi speciali che genera maggiore confusione. È regolata dall'articolo 91 della Legge sull'IVA e dal Regio Decreto 1576/2006.
Affinché sia possibile applicare l'aliquota del 4%, devono essere soddisfatte contemporaneamente tre condizioni. La prima è che l'acquirente sia una persona con disabilità riconosciuta con un grado pari o superiore al 33% nel caso di disabilità fisiche, o pari o superiore al 65% nel caso di disabilità psichiche o sensoriali. La seconda è che il veicolo sia utilizzato esclusivamente o principalmente da tale persona. La terza è che il veicolo non superi i limiti stabiliti in termini di cilindrata e tipologia: attualmente si applica ad autovetture e altri veicoli a motore fino a 2.000 cc nel caso della benzina e fino a 2.500 cc nel caso del diesel.
Il processo di applicazione richiede che l'acquirente fornisca al concessionario la documentazione giustificativa: il certificato di disabilità rilasciato dall'IMSERSO o dalla comunità autonoma corrispondente e una dichiarazione sostitutiva in cui si indica che il veicolo sarà destinato all'uso personale. Il concessionario deve conservare tale documentazione a supporto dell'applicazione dell'aliquota ridotta.
Consulta anche quale finanziaria scegliere per clienti con esigenze speciali.
Un punto chiave che genera confusione: l'aliquota del 4% si applica sull'IVA, non sul REBU. Se il veicolo viene acquistato in regime REBU, quest'ultimo non prevede aliquote ridotte: il margine viene tassato sempre con l'aliquota ordinaria del 21%. L'IVA al 4% è applicabile solo nelle operazioni con IVA esposta, ossia quando l'operazione non viene effettuata in regime REBU ma con IVA normale sul prezzo di vendita.
In pratica, ciò significa che per applicare l'IVA al 4% a un acquirente con mobilità ridotta, il concessionario deve vendere l'auto con IVA normale (non in regime REBU), il che implica che deve aver acquistato il veicolo con una fattura con IVA esposta. Se il concessionario ha acquistato l'auto da un privato (senza IVA) e intende venderla con il 4%, non può farlo: non ha IVA a monte da compensare e il REBU non consente aliquote ridotte.
Quando el REBU non si applica e si deve usare l'IVA ordinaria
Il REBU non è applicabile in tutti i casi. Vi sono situazioni in cui il concessionario deve utilizzare il regime ordinario dell'IVA anche se il veicolo è di seconda mano.
La situazione più frequente è l'acquisto di un veicolo da un'azienda o da un lavoratore autonomo che lo ha venduto con l'IVA esposta in fattura. Se il venditore ha addebitato l'IVA sull'operazione, l'acquirente (il concessionario) ha detratto tale IVA. Al momento della rivendita del veicolo, dovrà addebitare l'IVA con l'aliquota ordinaria poiché ha già beneficiato della detrazione al momento dell'acquisto.
Un'altra situazione è l'importazione di veicoli da paesi extra-UE, in cui il veicolo ha pagato l'IVA all'importazione in dogana all'ingresso in Spagna. Tale IVA è detraibile per il concessionario, che al momento della rivendita del veicolo dovrà addebitare l'IVA normale.
Rimangono escluse dal REBU anche le operazioni di vendita ad acquirenti di altri paesi dell'UE quando si verificano le condizioni per l'esenzione intracomunitaria (l'acquirente ha una partita IVA intracomunitaria e il veicolo esce dal territorio spagnolo).
Acquisti da aziende e autonomi: IVA normale anche se l'auto è usata
Questa è la fonte di errore più frequente nel lavoro quotidiano dei commercianti di auto. Quando si acquista un'auto da un'azienda o da un lavoratore autonomo che l'ha venduta con fattura con IVA esposta, tale operazione non può rientrare nel regime REBU.
Leggi anche come gestire le pratiche e i documenti nelle operazioni tra professionisti.
Il ragionamento è il seguente: il REBU esiste per evitare la doppia imposizione dell'IVA sul mercato dell'usato. Quando un privato vende la propria auto, non può addebitare l'IVA, quindi il concessionario che la acquista non ha detratto alcuna IVA. Il REBU consente di tassare solo il margine nella rivendita. Ma quando l'acquisto è avvenuto con fattura con IVA (azienda o autonomo che ha venduto con IVA), il concessionario ha detratto tale IVA. Nella rivendita, deve addebitare l'IVA normale per non aver beneficiato due volte dell'agevolazione.
L'errore pratico consiste nell'acquistare un'auto da un'azienda con fattura con IVA, detrarre tale IVA nella dichiarazione e poi venderla in regime REBU. Il Fisco rileva l'incongruenza durante un controllo perché l'auto risulta con IVA detratta al momento dell'acquisto e senza IVA addebitata al momento della vendita.
Auto con fattura senza IVA: cosa significa e quando accade
Nei gruppi di dealer circola spesso la frase "questa macchina non ha l'IVA" riferendosi a una fattura che non scorpora l'IVA. Di solito ciò si riferisce a una di queste tre situazioni, che hanno implicazioni diverse.
La prima è una fattura emessa in regime REBU da un altro concessionario. L'IVA è inclusa nel prezzo ma non viene scorporata. L'acquirente (un altro concessionario) può rivendere il veicolo in regime REBU perché l'acquisto è stato effettuato da qualcuno che lo ha già venduto in quel regime.
La seconda è una fattura di un privato. I privati non possono addebitare l'IVA, quindi la loro fattura o ricevuta non ha IVA. Il veicolo può essere rivenduto in regime REBU perché è stato acquistato da un soggetto che non ha potuto addebitare l'IVA.
La terza, più rara, è una fattura di un ente esente da IVA (fondazioni, enti non profit, enti pubblici in determinate attività). Consente anch'essa l'applicazione del REBU nella rivendita.
Ciò che conta prima di decidere il regime fiscale della rivendita non è se la fattura abbia o meno l'IVA esposta, ma se il venditore originario abbia potuto o meno addebitare l'IVA in quell'operazione.
Il margine negativo nel REBU: cosa succede e come si gestisce
Il margine negativo si verifica quando il prezzo di vendita del veicolo è inferiore al prezzo di acquisto: l'auto è stata venduta in perdita. Nel REBU, quando il margine è negativo, la base imponibile dell'IVA è pari a zero: non c'è IVA da liquidare per quell'operazione.
Il margine negativo non può essere compensato con il margine positivo di altre operazioni dello stesso periodo, a differenza di quanto avviene in altri regimi. Ogni operazione in regime REBU viene calcolata in modo indipendente.
Ciò comporta una conseguenza importante: se in un trimestre si hanno molte operazioni con margine negativo che potrebbero compensare quelle positive, il REBU non lo consente. Ogni operazione fa storia a sé. Per questo motivo, nei periodi di mercato ribassista in cui le auto vengono spesso rivendute in perdita, è necessario effettuare il calcolo operazione per operazione.
La corretta registrazione dei margini negativi è importante in caso di ispezione: il Fisco può richiedere la documentazione di acquisto e vendita di ogni veicolo per verificare che i margini dichiarati siano corretti.
Esportazioni in regime REBU: le regole specifiche
Quando si vende un veicolo a un acquirente di un altro paese dell'UE e si verificano le condizioni per l'esenzione intracomunitaria (l'acquirente ha una partita IVA intracomunitaria valida nel VIES e il veicolo esce fisicamente dalla Spagna), l'operazione è esente da IVA.
Consulta anche quali pratiche comporta esportare un'auto in un altro paese dell'UE.
Tale esenzione è incompatibile con il REBU. Non si può applicare il REBU a una vendita intracomunitaria esente. L'operazione viene dichiarata come cessione intracomunitaria esente nel modello 349 e nel modello 303.
Per le vendite verso paesi extra-UE (esportazioni), anche l'operazione è esente da IVA se il veicolo esce fisicamente dal territorio comunitario, indipendentemente dal regime (REBU o ordinario) applicato al momento dell'acquisto.
In entrambi i casi, conservare la documentazione che attesta che il veicolo è uscito dal territorio (documento di trasporto, fattura del trasportatore, conferma di destinazione) è obbligatorio a supporto dell'esenzione applicata.
Errori frequenti che causano problemi con il Fisco
Applicare il REBU ad auto acquistate con fattura con IVA esposta è l'errore più grave e frequente. Il risultato è un'IVA detratta al momento dell'acquisto e non addebitata al momento della vendita che il Fisco regolarizzerà con i relativi interessi e sanzioni.
Non conservare la documentazione di acquisto di ciascun veicolo è il secondo errore più comune. In caso di ispezione, il Fisco può richiedere la giustificazione del motivo per cui è stato applicato il REBU in ogni operazione. Senza la fattura o la ricevuta di acquisto che attesta che il venditore non ha addebitato l'IVA, l'onere della prova ricade sul concessionario.
Leggi anche gli errori finanziari più comuni in una concessionaria.
Mescolare nella stessa fattura veicoli in regime REBU e veicoli con IVA ordinaria è un errore documentale che complica la contabilità e può generare confusione nelle dichiarazioni trimestrali.
Applicare l'aliquota ridotta del 4% in un'operazione in regime REBU. Come spiegato in precedenza, il REBU è sempre tassato con l'aliquota ordinaria. Il 4% si applica solo nelle operazioni con IVA normale esposta ad acquirenti con mobilità ridotta debitamente documentata.
Dealcar e il control fiscale delle operazioni
Su Dealcar puoi registrare il regime fiscale di ogni operazione (REBU o IVA ordinaria), il prezzo di acquisto, il prezzo di vendita e il margine risultante. Il sistema calcola automaticamente la base imponibile di ogni operazione e facilita la preparazione delle dichiarazioni trimestrali senza doverlo fare manualmente.
Questa tracciabilità operazione per operazione è ciò che consente di rispondere a qualsiasi richiesta del Fisco con la documentazione organizzata. Se vuoi vedere come funziona il controllo fiscale su Dealcar, richiedi una demo su dealcar.io.
Domande frequenti
Un concessionario può scegliere di non applicare il REBU e utilizzare l'IVA ordinaria per tutte le sue auto?
Sì. Il REBU è un regime facoltativo. Un concessionario può rinunciare al REBU e applicare l'IVA ordinaria su tutte le sue operazioni. In pratica, il REBU è più vantaggioso nella maggior parte dei casi perché riduce significativamente l'IVA da versare, ma possono esserci situazioni specifiche in cui il regime ordinario è più conveniente.
Il REBU si applica anche agli accessori e ai servizi inclusi nella vendita?
No. Il REBU si applica esclusivamente al veicolo. Se insieme al veicolo vengono venduti accessori nuovi o viene fatturata una garanzia meccanica estesa come servizio, tali voci sono tassate con l'aliquota IVA ordinaria. Solo il prezzo del veicolo può beneficiare del REBU.
Come si documenta il REBU in fattura?
La fattura emessa in regime REBU deve indicare espressamente che si applica il Regime Speciale dei Beni Usati. Non deve scorporare l'IVA. L'importo totale che appare in fattura include l'IVA calcolata sul margine, ma l'acquirente non vede tale IVA separata perché non può detrarla.
Cosa succede se il Fisco rileva che ho applicato il REBU in modo errato negli anni precedenti?
Il Fisco può regolarizzare le quote IVA non versate relative agli ultimi quattro anni oltre agli interessi di mora. Se l'errore è stato involontario e non sono state nascoste informazioni, la sanzione può essere ridotta collaborando con l'ispezione e procedendo al ravvedimento operoso. Se l'errore è stato sistematico o vi sono indizi di occultamento, le sanzioni possono essere più elevate. In caso di dubbi su operazioni passate, consultare il consulente fiscale prima dell'arrivo di un controllo è sempre l'opzione migliore.
