Indice
Cos'è l'ITP e perché è importante nella compravendita di auto usate
Quando si applica l'ITP nella vendita di un'auto (e quando no)
Chi paga l'ITP e come si calcola
Come si paga l'ITP: modello 620, modello 621 e scadenze
Il ruolo del concessionario nelle operazioni con ITP
Errori frequenti dei concessionari con l'ITP
Domande frequenti
Cos'è l'ITP e perché è importante nella compravendita di auto usate
L'ITP (Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali) è un tributo regionale regolato dal Real Decreto Legislativo 1/1993 che colpisce il trasferimento di beni tra persone fisiche quando l'operazione non è soggetta a IVA. Nel caso dei veicoli, questo significa che ogni volta che un privato vende un'auto usata a un altro privato, l'acquirente deve versare questa imposta prima di poter effettuare il passaggio di proprietà presso la DGT.
È un'imposta devoluta alle comunità autonome, il che implica che sia l'aliquota sia le esenzioni e le procedure variano a seconda della regione in cui risiede l'acquirente. Le aliquote oscillano tra il 4% e l'8%, e alcune comunità, come la Catalogna, esentano dal pagamento in determinati casi.
Per il concessionario, l'ITP non rappresenta un obbligo diretto nella maggior parte delle sue vendite (che sono soggette a IVA). Ma compare comunque nella sua attività quotidiana: acquisti da privati, permute di veicoli, clienti che necessitano di consulenza sulla procedura. Capirlo bene fa la differenza tra chiudere un'operazione pulita e trascinarsi dietro problemi documentali.
Quando si applica l'ITP nella vendita di un'auto (e quando no)
La regola generale è semplice: se non c'è IVA, c'è ITP. O, detto in un altro modo, IVA e ITP si escludono a vicenda nella stessa operazione. Non si pagano mai entrambi.
Si applica l'ITP quando:
Un privato vende un'auto usata a un altro privato. Non c'è fattura con IVA, solo un contratto privato di compravendita.
Non esiste un'attività economica da parte del venditore. Se qualcuno vende la propria auto personale, l'acquirente paga l'ITP.
L'ITP non si applica quando:
Il venditore è un concessionario o un'azienda professionale che emette fattura con IVA, sia in regime generale (21%) sia nel Regime Speciale dei Beni Usati (REBU). In entrambi i casi, l'acquirente è esente da ITP.
Si tratta di un'eredità o di una donazione. In questi casi si applica l'Imposta sulle Successioni e Donazioni, non l'ITP.
L'acquirente è un imprenditore che abitualmente si dedica alla compravendita di veicoli e li acquista per la rivendita. Questa esenzione è espressamente prevista dalla normativa ed è particolarmente rilevante per i concessionari che acquistano stock da privati.
Un caso che genera dubbi: le permute. Se un cliente consegna la propria auto usata come parte del pagamento per un altro veicolo del concessionario, ci sono due operazioni simultanee. La vendita del concessionario al cliente è soggetta a IVA. La consegna dell'auto del cliente al concessionario può essere soggetta a ITP (se il concessionario non applica l'esenzione per la rivendita) oppure risultare esente se il concessionario documenta correttamente che acquista il veicolo per la propria attività commerciale. La documentazione qui è ciò che fa la differenza.
Chi paga l'ITP e come si calcola
L'ITP lo paga sempre l'acquirente. Senza eccezioni. Il venditore privato non ha alcun obbligo relativo a questa imposta.
La base imponibile non è necessariamente il prezzo che compare nel contratto di compravendita. Il Fisco utilizza tabelle ufficiali di valutazione dei veicoli, pubblicate ogni anno nel BOE tramite Ordinanza Ministeriale (per il 2026, l'Ordinanza HAC/1501/2025). Queste tabelle attribuiscono un valore fiscale a ciascun modello in base a marca, versione, cilindrata e potenza.
Su quel valore tabellare si applica un coefficiente di deprezzamento in base all'anzianità del veicolo:
Fino a 1 anno: 100% del valore
Da 1 a 2 anni: 84%
Da 2 a 3 anni: 67%
Da 3 a 4 anni: 56%
Da 4 a 5 anni: 47%
Da 5 a 6 anni: 39%
Da 6 a 7 anni: 34%
Da 7 a 8 anni: 28%
Da 8 a 9 anni: 24%
Da 9 a 10 anni: 19%
Da 10 a 11 anni: 17%
Da 11 a 12 anni: 13%
Oltre 12 anni: 10%
La base imponibile finale sarà l'importo maggiore tra questi due: il valore fiscale deprezzato o il prezzo reale di compravendita dichiarato nel contratto. Se un acquirente paga 8.000 euro per un'auto il cui valore fiscale deprezzato è 6.500 euro, sarà tassato su 8.000. Se paga 5.000 euro ma il valore fiscale indica 6.500, sarà tassato su 6.500.
L'aliquota dipende dalla comunità autonoma dell'acquirente. Queste sono le aliquote generali più rilevanti:
Madrid: 4%
Andalusia: 4% (8% per autovetture e fuoristrada con oltre 15 CV fiscali)
Catalogna: 5%. Esenzione per i veicoli con più di 10 anni di anzianità e valore inferiore a 40.000 euro (salvo i veicoli storici). Inoltre, da giugno 2025 i veicoli con contrassegno 0 emissioni sono tassati allo 0%.
Comunità Valenciana: 6%
Castiglia-La Mancia: 6%
Castiglia e León: 5% (8% per autovetture e fuoristrada con oltre 15 CV fiscali)
Galizia: 8%
Asturie: 4% generale (8% per autovetture e fuoristrada con oltre 15 CV fiscali)
Cantabria: quota fissa in base alla cilindrata per la maggior parte dei veicoli, 4% per il resto
Baleari: 4% generale (8% per autovetture e fuoristrada con oltre 15 CV fiscali)
Isole Canarie: 5,5%
Murcia: 4%
Navarra: 4%
Paesi Baschi: varia a seconda del territorio forale, generalmente 4%
Un esempio pratico. Un acquirente residente nella Comunità Valenciana acquista da un privato una Seat León 1.5 TSI del 2020. Il valore nelle tabelle del Fisco per quel modello è di 18.000 euro. Con 6 anni di anzianità, si applica un coefficiente di deprezzamento del 34%, che dà un valore fiscale di 6.120 euro. Il prezzo concordato nel contratto è di 12.000 euro. Poiché il prezzo reale (12.000) è superiore al valore fiscale (6.120), la base imponibile è 12.000 euro. Con un'aliquota del 6%, l'ITP da pagare sarebbe di 720 euro.
Alcune comunità offrono inoltre agevolazioni specifiche: famiglie numerose, persone con disabilità (33% o superiore), veicoli ECO o a zero emissioni, o veicoli storici. Conviene consultare la normativa regionale vigente prima di pagare.
Come si paga l'ITP: modello 620, modello 621 e scadenze
La procedura ha due parti: liquidare l'imposta presso il fisco regionale e presentare la ricevuta alla DGT per poter effettuare il passaggio di proprietà.
Modello 620 (presenziale): è il modulo tradizionale. Si compila, si paga presso un istituto bancario convenzionato e si presenta all'ufficio tributario della comunità autonoma. Alcune comunità lo usano ancora come via principale.
Modello 621 (telematico): la versione digitale, disponibile nella sede elettronica della maggior parte delle comunità autonome. Permette di pagare online con addebito su conto o carta e ottenere immediatamente la ricevuta. È la via più rapida e quella che più comunità stanno promuovendo.
La scelta tra uno e l'altro dipende dalla comunità autonoma dell'acquirente. Alcune già richiedono obbligatoriamente la procedura telematica, mentre altre mantengono entrambe le vie.
Documentazione necessaria per liquidare l'ITP:
Modello 620 o 621 compilato
Contratto di compravendita firmato da entrambe le parti
Fotocopia del permesso di circolazione
Fotocopia della scheda tecnica del veicolo
DNI dell'acquirente
Il termine per pagare è di 30 giorni lavorativi dalla data di firma del contratto di compravendita. Se si supera questo termine, l'amministrazione può applicare sovrattasse (dal 5% al 20% a seconda del ritardo) e interessi di mora. Inoltre, senza la ricevuta di pagamento dell'ITP, la DGT non elaborerà il cambio di titolarità del veicolo.
Il ruolo del concessionario nelle operazioni con ITP
Sebbene il concessionario non sia soggetto passivo dell'ITP sulle proprie vendite (perché fattura con IVA), interviene comunque in diverse situazioni in cui questa imposta entra in gioco.
Acquisti da privati. Quando un concessionario compra un veicolo da un privato per aggiungerlo al proprio stock, questa operazione può essere esente da ITP se il concessionario dimostra che lo acquista per la rivendita nell'ambito della propria attività abituale. Per farlo, deve documentare correttamente l'operazione: contratto di compravendita, ricevuta di pagamento, identificazione del venditore e registrazione nel libro acquisti. Se vuoi approfondire come dichiarare correttamente queste operazioni, te lo spieghiamo in dettaglio nella guida su come dichiarare la compravendita di veicoli usati nel tuo concessionario.
Permute (veicolo come parte del pagamento). Se il cliente consegna la propria auto usata come anticipo, il concessionario deve riflettere questa operazione separatamente. Il valore della permuta deve restare documentato nel contratto e, se viene rivenduto successivamente, deve poter essere giustificato davanti al Fisco. Il rapporto tra REBU e ITP in queste operazioni richiede attenzione: se l'auto è stata acquistata da un privato, il concessionario può applicare il REBU al momento della rivendita, e l'operazione originaria resta esente da ITP. Per sapere quando applicare ciascun regime, consulta la nostra guida su quando usare fattura con IVA e quando con REBU.
Intermediazione tra privati. Se il concessionario agisce come intermediario tra due privati senza acquistare realmente il veicolo, deve lasciare molto chiaro nella documentazione che non è il venditore. In caso contrario, potrebbe assumersi responsabilità fiscali che non gli competono. In queste operazioni, l'acquirente dovrà comunque liquidare l'ITP.
Consulenza al cliente. In tutte le vendite in cui il concessionario emette fattura con IVA (o REBU), conviene informare il cliente che non deve pagare l'ITP. Questo evita confusioni, soprattutto con acquirenti che hanno già avuto esperienze con i privati e danno per scontato che l'imposta debba sempre essere versata. Se il cliente rivende poi quell'auto a un altro privato, allora comparirà l'ITP.
Errori frequenti dei concessionari con l'ITP
Non informare il cliente sul regime fiscale dell'operazione. Quando un acquirente non ha chiaro se debba pagare l'ITP o se sia già coperto dall'IVA in fattura, possono sorgere contestazioni successive. Chiariscilo sempre al momento della vendita, soprattutto se lavori con REBU, dove l'IVA non appare separata e può generare confusione.
Non documentare correttamente gli acquisti da privati. Se il concessionario compra un'auto da un privato e non conserva il contratto firmato, la ricevuta di pagamento e l'identificazione del venditore, perde la base per usufruire dell'esenzione ITP per rivendita e complica anche l'applicazione successiva del REBU. Per evitare problemi documentali, consulta la documentazione obbligatoria nella vendita di auto usate.
Confondere il REBU con l'esenzione totale dagli obblighi fiscali. Il REBU esenta l'acquirente dal pagamento dell'ITP, ma genera obblighi propri per il concessionario: libro registro delle operazioni, indicazione di legge in fattura, calcolo corretto del margine. Non applicarlo correttamente può portare a sanzioni. Se hai dubbi sugli errori più frequenti con questo regime, consulta il nostro articolo sugli errori comuni nell'applicazione del REBU nei concessionari.
Agire come intermediario senza un contratto chiaro. Se faciliti la vendita tra due privati senza definire per iscritto il tuo ruolo, il Fisco potrebbe interpretarti come il venditore. Ciò implicherebbe obblighi IVA che non ti competono, o responsabilità su un ITP che non dovrebbe ricadere su di te.
Non verificare se ci sono debiti di IVTM prima di un acquisto da privato. L'Imposta Municipale di Circolazione (IVTM) non pagata può bloccare il passaggio presso la DGT. Prima di chiudere un acquisto da un privato, verifica che non ci siano bollettini insoluti.
Conclusione
L'ITP è un'imposta che il concessionario non paga direttamente nella maggior parte delle sue vendite, ma che compare costantemente nella sua operatività: acquisti da privati, permute, consulenza al cliente. Sapere quando si applica, come si calcola e quale documentazione richiede ogni operazione protegge l'attività dagli errori fiscali e migliora l'esperienza dell'acquirente.
Domande frequenti
Chi paga l'ITP quando si compra un'auto da un privato?
Sempre l'acquirente. È un obbligo personale e non trasferibile: deve autoliquidare l'imposta presso il fisco della propria comunità autonoma entro 30 giorni lavorativi dalla firma del contratto. Senza la ricevuta di pagamento, la DGT non elaborerà il cambio di nome.
Si paga l'ITP se compro l'auto in un concessionario?
No. Quando il venditore è un professionista (concessionario o rivenditore), l'operazione è soggetta a IVA, sia in regime generale sia sotto REBU. L'ITP si applica solo nelle transazioni tra privati in cui non interviene una fattura con IVA.
Come fa il Fisco a sapere quanto vale la mia auto ai fini dell'ITP?
Il Ministero delle Finanze pubblica ogni anno nel BOE tabelle di valutazione dei veicoli usati (per il 2026, l'Ordinanza HAC/1501/2025). Queste tabelle assegnano un valore base in base a marca, modello e versione, che si riduce con un coefficiente di deprezzamento per anzianità. La base imponibile dell'ITP sarà il maggiore tra questo valore fiscale e il prezzo reale dichiarato nel contratto.
Ci sono comunità in cui non si paga l'ITP per un'auto usata?
Sì, con alcune sfumature. In Catalogna, i veicoli con più di 10 anni di anzianità e valore inferiore a 40.000 euro sono esenti dalla presentazione e dal pagamento del modello 620. La Navarra ha un'esenzione simile. Inoltre, alcune comunità applicano agevolazioni per famiglie numerose, persone con disabilità o veicoli con etichetta ECO o 0 emissioni.
Cosa succede se l'acquirente non paga l'ITP in tempo?
L'amministrazione può applicare sovrattasse tra il 5% e il 20% in base al ritardo, oltre agli interessi di mora. La cosa più immediata per l'acquirente è che la DGT non elaborerà il trasferimento del veicolo finché non presenterà la ricevuta di pagamento. Se il termine di prescrizione (4 anni) non è scaduto, il Fisco può richiedere il pagamento in qualsiasi momento.
Più di 500 compravendite usano già Dealcar.
La piattaforma consente di registrare gli acquisti da privati con tutta la documentazione associata, classificare le operazioni in base al fatto che siano soggette a IVA o REBU, generare contratti e fatture corretti, e mantenere uno storico tracciabile di ogni veicolo. Se vuoi vedere come funziona, richiedi una demo gratuita.
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Cos'è l'ITP e perché è importante nella compravendita di auto usate
Quando si applica l'ITP nella vendita di un'auto (e quando no)
Chi paga l'ITP e come si calcola
Come si paga l'ITP: modello 620, modello 621 e scadenze
Il ruolo del concessionario nelle operazioni con ITP
Errori frequenti dei concessionari con l'ITP
Domande frequenti
Cos'è l'ITP e perché è importante nella compravendita di auto usate
L'ITP (Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali) è un tributo regionale regolato dal Real Decreto Legislativo 1/1993 che colpisce il trasferimento di beni tra persone fisiche quando l'operazione non è soggetta a IVA. Nel caso dei veicoli, questo significa che ogni volta che un privato vende un'auto usata a un altro privato, l'acquirente deve versare questa imposta prima di poter effettuare il passaggio di proprietà presso la DGT.
È un'imposta devoluta alle comunità autonome, il che implica che sia l'aliquota sia le esenzioni e le procedure variano a seconda della regione in cui risiede l'acquirente. Le aliquote oscillano tra il 4% e l'8%, e alcune comunità, come la Catalogna, esentano dal pagamento in determinati casi.
Per il concessionario, l'ITP non rappresenta un obbligo diretto nella maggior parte delle sue vendite (che sono soggette a IVA). Ma compare comunque nella sua attività quotidiana: acquisti da privati, permute di veicoli, clienti che necessitano di consulenza sulla procedura. Capirlo bene fa la differenza tra chiudere un'operazione pulita e trascinarsi dietro problemi documentali.
Quando si applica l'ITP nella vendita di un'auto (e quando no)
La regola generale è semplice: se non c'è IVA, c'è ITP. O, detto in un altro modo, IVA e ITP si escludono a vicenda nella stessa operazione. Non si pagano mai entrambi.
Si applica l'ITP quando:
Un privato vende un'auto usata a un altro privato. Non c'è fattura con IVA, solo un contratto privato di compravendita.
Non esiste un'attività economica da parte del venditore. Se qualcuno vende la propria auto personale, l'acquirente paga l'ITP.
L'ITP non si applica quando:
Il venditore è un concessionario o un'azienda professionale che emette fattura con IVA, sia in regime generale (21%) sia nel Regime Speciale dei Beni Usati (REBU). In entrambi i casi, l'acquirente è esente da ITP.
Si tratta di un'eredità o di una donazione. In questi casi si applica l'Imposta sulle Successioni e Donazioni, non l'ITP.
L'acquirente è un imprenditore che abitualmente si dedica alla compravendita di veicoli e li acquista per la rivendita. Questa esenzione è espressamente prevista dalla normativa ed è particolarmente rilevante per i concessionari che acquistano stock da privati.
Un caso che genera dubbi: le permute. Se un cliente consegna la propria auto usata come parte del pagamento per un altro veicolo del concessionario, ci sono due operazioni simultanee. La vendita del concessionario al cliente è soggetta a IVA. La consegna dell'auto del cliente al concessionario può essere soggetta a ITP (se il concessionario non applica l'esenzione per la rivendita) oppure risultare esente se il concessionario documenta correttamente che acquista il veicolo per la propria attività commerciale. La documentazione qui è ciò che fa la differenza.
Chi paga l'ITP e come si calcola
L'ITP lo paga sempre l'acquirente. Senza eccezioni. Il venditore privato non ha alcun obbligo relativo a questa imposta.
La base imponibile non è necessariamente il prezzo che compare nel contratto di compravendita. Il Fisco utilizza tabelle ufficiali di valutazione dei veicoli, pubblicate ogni anno nel BOE tramite Ordinanza Ministeriale (per il 2026, l'Ordinanza HAC/1501/2025). Queste tabelle attribuiscono un valore fiscale a ciascun modello in base a marca, versione, cilindrata e potenza.
Su quel valore tabellare si applica un coefficiente di deprezzamento in base all'anzianità del veicolo:
Fino a 1 anno: 100% del valore
Da 1 a 2 anni: 84%
Da 2 a 3 anni: 67%
Da 3 a 4 anni: 56%
Da 4 a 5 anni: 47%
Da 5 a 6 anni: 39%
Da 6 a 7 anni: 34%
Da 7 a 8 anni: 28%
Da 8 a 9 anni: 24%
Da 9 a 10 anni: 19%
Da 10 a 11 anni: 17%
Da 11 a 12 anni: 13%
Oltre 12 anni: 10%
La base imponibile finale sarà l'importo maggiore tra questi due: il valore fiscale deprezzato o il prezzo reale di compravendita dichiarato nel contratto. Se un acquirente paga 8.000 euro per un'auto il cui valore fiscale deprezzato è 6.500 euro, sarà tassato su 8.000. Se paga 5.000 euro ma il valore fiscale indica 6.500, sarà tassato su 6.500.
L'aliquota dipende dalla comunità autonoma dell'acquirente. Queste sono le aliquote generali più rilevanti:
Madrid: 4%
Andalusia: 4% (8% per autovetture e fuoristrada con oltre 15 CV fiscali)
Catalogna: 5%. Esenzione per i veicoli con più di 10 anni di anzianità e valore inferiore a 40.000 euro (salvo i veicoli storici). Inoltre, da giugno 2025 i veicoli con contrassegno 0 emissioni sono tassati allo 0%.
Comunità Valenciana: 6%
Castiglia-La Mancia: 6%
Castiglia e León: 5% (8% per autovetture e fuoristrada con oltre 15 CV fiscali)
Galizia: 8%
Asturie: 4% generale (8% per autovetture e fuoristrada con oltre 15 CV fiscali)
Cantabria: quota fissa in base alla cilindrata per la maggior parte dei veicoli, 4% per il resto
Baleari: 4% generale (8% per autovetture e fuoristrada con oltre 15 CV fiscali)
Isole Canarie: 5,5%
Murcia: 4%
Navarra: 4%
Paesi Baschi: varia a seconda del territorio forale, generalmente 4%
Un esempio pratico. Un acquirente residente nella Comunità Valenciana acquista da un privato una Seat León 1.5 TSI del 2020. Il valore nelle tabelle del Fisco per quel modello è di 18.000 euro. Con 6 anni di anzianità, si applica un coefficiente di deprezzamento del 34%, che dà un valore fiscale di 6.120 euro. Il prezzo concordato nel contratto è di 12.000 euro. Poiché il prezzo reale (12.000) è superiore al valore fiscale (6.120), la base imponibile è 12.000 euro. Con un'aliquota del 6%, l'ITP da pagare sarebbe di 720 euro.
Alcune comunità offrono inoltre agevolazioni specifiche: famiglie numerose, persone con disabilità (33% o superiore), veicoli ECO o a zero emissioni, o veicoli storici. Conviene consultare la normativa regionale vigente prima di pagare.
Come si paga l'ITP: modello 620, modello 621 e scadenze
La procedura ha due parti: liquidare l'imposta presso il fisco regionale e presentare la ricevuta alla DGT per poter effettuare il passaggio di proprietà.
Modello 620 (presenziale): è il modulo tradizionale. Si compila, si paga presso un istituto bancario convenzionato e si presenta all'ufficio tributario della comunità autonoma. Alcune comunità lo usano ancora come via principale.
Modello 621 (telematico): la versione digitale, disponibile nella sede elettronica della maggior parte delle comunità autonome. Permette di pagare online con addebito su conto o carta e ottenere immediatamente la ricevuta. È la via più rapida e quella che più comunità stanno promuovendo.
La scelta tra uno e l'altro dipende dalla comunità autonoma dell'acquirente. Alcune già richiedono obbligatoriamente la procedura telematica, mentre altre mantengono entrambe le vie.
Documentazione necessaria per liquidare l'ITP:
Modello 620 o 621 compilato
Contratto di compravendita firmato da entrambe le parti
Fotocopia del permesso di circolazione
Fotocopia della scheda tecnica del veicolo
DNI dell'acquirente
Il termine per pagare è di 30 giorni lavorativi dalla data di firma del contratto di compravendita. Se si supera questo termine, l'amministrazione può applicare sovrattasse (dal 5% al 20% a seconda del ritardo) e interessi di mora. Inoltre, senza la ricevuta di pagamento dell'ITP, la DGT non elaborerà il cambio di titolarità del veicolo.
Il ruolo del concessionario nelle operazioni con ITP
Sebbene il concessionario non sia soggetto passivo dell'ITP sulle proprie vendite (perché fattura con IVA), interviene comunque in diverse situazioni in cui questa imposta entra in gioco.
Acquisti da privati. Quando un concessionario compra un veicolo da un privato per aggiungerlo al proprio stock, questa operazione può essere esente da ITP se il concessionario dimostra che lo acquista per la rivendita nell'ambito della propria attività abituale. Per farlo, deve documentare correttamente l'operazione: contratto di compravendita, ricevuta di pagamento, identificazione del venditore e registrazione nel libro acquisti. Se vuoi approfondire come dichiarare correttamente queste operazioni, te lo spieghiamo in dettaglio nella guida su come dichiarare la compravendita di veicoli usati nel tuo concessionario.
Permute (veicolo come parte del pagamento). Se il cliente consegna la propria auto usata come anticipo, il concessionario deve riflettere questa operazione separatamente. Il valore della permuta deve restare documentato nel contratto e, se viene rivenduto successivamente, deve poter essere giustificato davanti al Fisco. Il rapporto tra REBU e ITP in queste operazioni richiede attenzione: se l'auto è stata acquistata da un privato, il concessionario può applicare il REBU al momento della rivendita, e l'operazione originaria resta esente da ITP. Per sapere quando applicare ciascun regime, consulta la nostra guida su quando usare fattura con IVA e quando con REBU.
Intermediazione tra privati. Se il concessionario agisce come intermediario tra due privati senza acquistare realmente il veicolo, deve lasciare molto chiaro nella documentazione che non è il venditore. In caso contrario, potrebbe assumersi responsabilità fiscali che non gli competono. In queste operazioni, l'acquirente dovrà comunque liquidare l'ITP.
Consulenza al cliente. In tutte le vendite in cui il concessionario emette fattura con IVA (o REBU), conviene informare il cliente che non deve pagare l'ITP. Questo evita confusioni, soprattutto con acquirenti che hanno già avuto esperienze con i privati e danno per scontato che l'imposta debba sempre essere versata. Se il cliente rivende poi quell'auto a un altro privato, allora comparirà l'ITP.
Errori frequenti dei concessionari con l'ITP
Non informare il cliente sul regime fiscale dell'operazione. Quando un acquirente non ha chiaro se debba pagare l'ITP o se sia già coperto dall'IVA in fattura, possono sorgere contestazioni successive. Chiariscilo sempre al momento della vendita, soprattutto se lavori con REBU, dove l'IVA non appare separata e può generare confusione.
Non documentare correttamente gli acquisti da privati. Se il concessionario compra un'auto da un privato e non conserva il contratto firmato, la ricevuta di pagamento e l'identificazione del venditore, perde la base per usufruire dell'esenzione ITP per rivendita e complica anche l'applicazione successiva del REBU. Per evitare problemi documentali, consulta la documentazione obbligatoria nella vendita di auto usate.
Confondere il REBU con l'esenzione totale dagli obblighi fiscali. Il REBU esenta l'acquirente dal pagamento dell'ITP, ma genera obblighi propri per il concessionario: libro registro delle operazioni, indicazione di legge in fattura, calcolo corretto del margine. Non applicarlo correttamente può portare a sanzioni. Se hai dubbi sugli errori più frequenti con questo regime, consulta il nostro articolo sugli errori comuni nell'applicazione del REBU nei concessionari.
Agire come intermediario senza un contratto chiaro. Se faciliti la vendita tra due privati senza definire per iscritto il tuo ruolo, il Fisco potrebbe interpretarti come il venditore. Ciò implicherebbe obblighi IVA che non ti competono, o responsabilità su un ITP che non dovrebbe ricadere su di te.
Non verificare se ci sono debiti di IVTM prima di un acquisto da privato. L'Imposta Municipale di Circolazione (IVTM) non pagata può bloccare il passaggio presso la DGT. Prima di chiudere un acquisto da un privato, verifica che non ci siano bollettini insoluti.
Conclusione
L'ITP è un'imposta che il concessionario non paga direttamente nella maggior parte delle sue vendite, ma che compare costantemente nella sua operatività: acquisti da privati, permute, consulenza al cliente. Sapere quando si applica, come si calcola e quale documentazione richiede ogni operazione protegge l'attività dagli errori fiscali e migliora l'esperienza dell'acquirente.
Domande frequenti
Chi paga l'ITP quando si compra un'auto da un privato?
Sempre l'acquirente. È un obbligo personale e non trasferibile: deve autoliquidare l'imposta presso il fisco della propria comunità autonoma entro 30 giorni lavorativi dalla firma del contratto. Senza la ricevuta di pagamento, la DGT non elaborerà il cambio di nome.
Si paga l'ITP se compro l'auto in un concessionario?
No. Quando il venditore è un professionista (concessionario o rivenditore), l'operazione è soggetta a IVA, sia in regime generale sia sotto REBU. L'ITP si applica solo nelle transazioni tra privati in cui non interviene una fattura con IVA.
Come fa il Fisco a sapere quanto vale la mia auto ai fini dell'ITP?
Il Ministero delle Finanze pubblica ogni anno nel BOE tabelle di valutazione dei veicoli usati (per il 2026, l'Ordinanza HAC/1501/2025). Queste tabelle assegnano un valore base in base a marca, modello e versione, che si riduce con un coefficiente di deprezzamento per anzianità. La base imponibile dell'ITP sarà il maggiore tra questo valore fiscale e il prezzo reale dichiarato nel contratto.
Ci sono comunità in cui non si paga l'ITP per un'auto usata?
Sì, con alcune sfumature. In Catalogna, i veicoli con più di 10 anni di anzianità e valore inferiore a 40.000 euro sono esenti dalla presentazione e dal pagamento del modello 620. La Navarra ha un'esenzione simile. Inoltre, alcune comunità applicano agevolazioni per famiglie numerose, persone con disabilità o veicoli con etichetta ECO o 0 emissioni.
Cosa succede se l'acquirente non paga l'ITP in tempo?
L'amministrazione può applicare sovrattasse tra il 5% e il 20% in base al ritardo, oltre agli interessi di mora. La cosa più immediata per l'acquirente è che la DGT non elaborerà il trasferimento del veicolo finché non presenterà la ricevuta di pagamento. Se il termine di prescrizione (4 anni) non è scaduto, il Fisco può richiedere il pagamento in qualsiasi momento.
Più di 500 compravendite usano già Dealcar.
La piattaforma consente di registrare gli acquisti da privati con tutta la documentazione associata, classificare le operazioni in base al fatto che siano soggette a IVA o REBU, generare contratti e fatture corretti, e mantenere uno storico tracciabile di ogni veicolo. Se vuoi vedere come funziona, richiedi una demo gratuita.
