Indice
Perché il prezzo d'acquisto non è il costo reale
Le spese che fanno effettivamente parte del costo reale
Le spese che non fanno parte del costo reale del veicolo
Come calcolare il costo reale con un esempio completo
Quali spese riducono il margine REBU e quali sono solo deducibili come spese aziendali
Come registrare correttamente le spese affinché il calcolo sia affidabile
Dealcar e il controllo del costo reale per veicolo
Domande frequenti
Perché il prezzo d'acquisto non è il costo reale
Un concessionario acquista un'auto per 11.500 euro e la vende per 15.200 euro. Il margine apparente è di 3.700 euro. Ma prima di raggiungere l'acquirente finale, quell'auto ha accumulato 380 euro di trasporto, 620 euro di officina, 95 euro di agenzia pratiche auto, 48 euro di revisione (ITV) e 67 euro di interessi di finanziamento durante i 32 giorni in cui è rimasta in stock. Il costo reale del veicolo è di 12.710 euro. Il margine netto reale è di 2.490 euro, il 33% in meno rispetto a quanto sembrava.
Questa differenza non è da poco. Moltiplicata per 15 o 20 operazioni al mese, può significare diverse migliaia di euro di profitto sovrastimato che il proprietario crede di avere e che in realtà non esistono. Prendere decisioni di acquisto dello stock basandosi sul margine apparente anziché su quello reale porta a pagare troppo per veicoli che poi non generano il profitto atteso.
Consulta anche i costi nascosti di una concessionaria che distorcono il margine.
Le spese che fanno effettivamente parte del costo reale
Il trasporto dal punto di acquisto alla concessionaria è la prima spesa diretta. Se l'auto viene ritirata presso il domicilio del privato con un trasportatore, tale costo va alla pratica del veicolo. Se la trasporta il proprietario stesso con il proprio furgone, anche il costo del carburante e il tempo impiegato sono attribuibili a quell'operazione, anche in assenza di fattura di terzi. Per le auto d'importazione, il trasporto dal paese d'origine può essere la spesa diretta più significativa: tra i 200 e i 550 euro a seconda della provenienza.
Le riparazioni meccaniche e di carrozzeria sono la seconda spesa diretta. Qualsiasi lavoro d'officina necessario per rendere l'auto idonea alla vendita rientra nel costo reale: cambio freni, pneumatici, sostituzione di parti difettose, riparazione di danni alla carrozzeria. Ogni fattura d'officina con il riferimento del veicolo si somma al costo di entrata.
L'agenzia per il passaggio di proprietà a nome della concessionaria (quando si acquista da un privato) o a nome del cliente finale ha un costo compreso tra 60 e 150 euro a seconda della pratica e dell'agenzia. Si tratta di una spesa contenuta per operazione, ma costante, che deve essere inserita nella pratica.
La revisione (ITV), se il veicolo ha l'ispezione tecnica scaduta, è un costo che deve essere registrato nella pratica. Non è una spesa di struttura dell'attività: è un costo specifico di quel veicolo affinché possa circolare.
Gli interessi di finanziamento se l'auto è finanziata con una linea di stock finance o con DealFlex. Per un veicolo di 12.000 euro con finanziamento al 7% annuo che impiega 45 giorni per essere venduto, gli interessi sono: 12.000 × 0,07 / 365 × 45 = 103,56 euro. Non compaiono in nessuna fattura direttamente associata al veicolo, ma sono un costo reale che fa parte del margine di quell'operazione.
Leggi anche cos'è il floor plan e come calcolare il suo costo per veicolo.
La preparazione per la pubblicazione se esternalizzata: fotografia professionale del veicolo, pulizia approfondita prima delle foto, ricondizionamento degli interni. Se è presente una fattura con il riferimento del veicolo, va inserita nella pratica.
Le spese che non fanno parte del costo reale del veicolo
Ci sono spese aziendali che influiscono sulla redditività della concessionaria ma che non sono attribuibili a un veicolo specifico e, pertanto, non fanno parte del costo reale di ogni singola operazione.
L'affitto del locale, gli abbonamenti ai portali di pubblicazione, il software di gestione, gli stipendi del personale, l'assicurazione dell'attività e le utenze sono spese di struttura che vengono ripartite tra tutte le operazioni del periodo, ma che non possono essere imputate a un'auto specifica. Sono fiscalmente deducibili come spese dell'attività, ma non rientrano nel calcolo del margine per veicolo.
Nemmeno la garanzia commerciale offerta all'acquirente fa parte del costo reale del veicolo dal punto di vista del REBU. Se viene fatturata separatamente come servizio aggiuntivo, è soggetta all'aliquota IVA ordinaria. Se è inclusa nel prezzo dell'auto, fa parte del prezzo di vendita, non del costo.
La preparazione estetica leggera (pulizia interna di base, sgrassatura) si colloca in una zona grigia: se viene effettuata con mezzi propri senza fattura esterna, non c'è un costo diretto da registrare. Se viene esternalizzata e ha una fattura, può essere inclusa nella pratica, anche se la sua deducibilità dal margine REBU non è espressamente regolamentata.
Leggi il nostro articolo "Spese deducibili per concessionarie di auto usate".
Come calcolare il costo reale con un esempio completo
Veicolo: Seat León 2019, 78.000 km, acquistata da un privato.
Concetto | Importo |
|---|---|
Prezzo di acquisto da privato | 10.800 € |
Trasporto (ritiro a domicilio) | 210 € |
Officina (freni + filtri + piccole riparazioni) | 480 € |
Revisione (scaduta) | 52 € |
Agenzia (passaggio a nome della concessionaria) | 85 € |
Interessi di finanziamento (38 giorni al 7%) | 78,93 € |
Costo reale totale | 11.705,93 € |
Se il veicolo viene venduto a 14.500 euro, il margine lordo apparente (prezzo di vendita meno prezzo d'acquisto) è di 3.700 euro. Il margine netto reale (prezzo di vendita meno costo reale totale) è di 2.794 euro.
La differenza di 906 euro tra i due calcoli non è trascurabile. Se la concessionaria fissa il prezzo minimo di vendita basandosi sul margine apparente, potrebbe vendere al di sotto della sua reale soglia di redditività senza rendersene conto.
Per il calcolo del margine REBU da inserire nel modello 303 (in Spagna), la base imponibile è il prezzo di vendita meno il prezzo d'acquisto meno le spese deducibili (trasporto e riparazioni, in questo caso 210 + 480 = 690 euro). Base imponibile REBU: 14.500 − 10.800 − 690 = 3.010 euro. IVA da liquidare: 3.010 × 21 / 121 = 522,56 euro.
Consulta quali dati inserire nel registro del regime del margine per ogni operazione.
Quali spese riducono il margine REBU e quali sono solo deducibili come spese aziendali
Non tutte le spese del costo reale riducono la base imponibile del REBU. La distinzione è importante per la dichiarazione fiscale.
Consulta la guida completa su quali spese riducono il margine REBU e come calcolarlo.
Le spese che riducono il margine REBU sono il trasporto del veicolo e le riparazioni (meccaniche e di carrozzeria). Entrambe devono essere documentate con fattura recante il riferimento del veicolo.
Le spese che non riducono il margine REBU ma sono deducibili come spese aziendali sono la revisione, l'agenzia pratiche auto per il passaggio e gli interessi di finanziamento. Queste spese fanno parte del costo reale dell'operazione e si deducono nelle imposte sui redditi (IRPF o Imposta sulle Società) come spese dell'attività, ma non rientrano nel calcolo del margine REBU specifico per l'IVA.
La confusione tra i due tipi di spesa porta a due errori opposti: includere nel margine REBU spese non spettanti (revisione, agenzia) e dimenticare di dedurre come spese aziendali quelle che non rientrano nel margine REBU (interessi di finanziamento). Entrambi gli errori distorcono la dichiarazione.
Come registrare correttamente le spese affinché il calcolo sia affidabile
Il momento corretto per registrare ogni spesa è quando si verifica, non a fine mese. Se la fattura dell'officina arriva oggi, viene annotata oggi stesso nella pratica del veicolo indicando la targa o il telaio (VIN). Se si attende la chiusura del trimestre per effettuare tale registrazione, è probabile che alcune fatture vadano perse o che il riferimento del veicolo non sia più chiaro.
Ogni fattura di spesa diretta deve includere il riferimento del veicolo a cui corrisponde: targa o telaio (VIN). Senza questo riferimento, l'amministrazione non può associare la spesa alla pratica corretta e potrebbe classificarla come spesa generale dell'attività, distorcendo il margine per operazione.
Per le spese prive di fattura (costo del carburante proprio per un trasferimento, una piccola riparazione pagata in contanti con scontrino), si conserva la ricevuta disponibile e si annota l'importo nella pratica con una descrizione della voce di spesa.
Leggi anche come preparare la documentazione contabile di ciascun veicolo.
Dealcar e il controllo del costo reale per veicolo
Dealcar consente di registrare tutte le componenti del costo reale di ciascun veicolo nella pratica sin dal momento dell'acquisto: prezzo d'entrata, trasporto, riparazioni, agenzia e revisione. Il margine netto reale viene calcolato automaticamente alla chiusura della vendita, integrando tutti questi costi senza ulteriore lavoro manuale.
Consulta anche la página de facturación electrónica para concesionarios de Dealcar.
Il sistema distingue automaticamente tra le spese che riducono il margine REBU (trasporto e riparazioni) e quelle deducibili come spese aziendali, in modo che i totali del trimestre inviati al commercialista siano già correttamente classificati.
Puoi vedere come funziona il controllo dei costi per veicolo su dealcar.io/software-concesionario o richiedere una demo su dealcar.io.
Domande frequenti
C'è un limite all'importo del trasporto che si può includere nel costo reale?
Non esiste un limite legale, ma l'importo deve essere ragionevole e documentato da fattura. Un trasporto di 800 euro per un'auto da 4.000 euro può attirare l'attenzione durante un'ispezione e richiedere un'ulteriore giustificazione, anche se è perfettamente valido se riflette il costo reale del trasferimento.
Gli interessi di finanziamento riducono il margine REBU?
No. Gli interessi della linea di stock finance o di DealFlex sono un costo finanziario dell'attività deducibile dalle imposte sui redditi (IRPF o Imposta sulle Società), ma non nel calcolo del margine REBU. Fanno parte del costo reale dell'operazione per calcolare il margine netto dell'attività, ma non della base imponibile REBU.
Cosa succede se l'auto viene venduta in perdita e il margine è negativo?
Un margine negativo nel regime REBU ha base imponibile zero: non c'è IVA da liquidare per quell'operazione. Il margine negativo non può essere compensato con i margini positivi di altre operazioni dello stesso trimestre: ogni operazione REBU viene gestita separatamente. La perdita è comunque deducibile come spesa aziendale nelle imposte sui redditi.
La preparazione estetica (lavaggio, lucidatura) rientra nel costo reale?
Se è presente una fattura di terzi con il riferimento del veicolo, sì, rientra nel costo reale dell'operazione. La sua deducibilità specifica dal margine REBU non è espressamente regolamentata, pertanto l'approccio più prudente consiste nell'includerla nel costo reale per il calcolo del margine netto, ma non nella base imponibile REBU. Consulta il tuo consulente fiscale se l'importo è significativo.
