Indice

1. Cosa rende deducibile una spesa per un concessionario

2. Spese direttamente collegate al veicolo

3. Spese di struttura e operative del business

4. Spese per il personale e i collaboratori

5. Spese di marketing e acquisizione

6. IVA deducibile: quando sì e quando no a seconda del regime

7. Particolarità dell'Ires (IS) vs. Irpef (IRPF) per i concessionari

8. Spese che sembrano deducibili ma presentano limitazioni

9. Come documentare ogni voce per evitare problemi

10. Domande frequenti

Cosa rende deducibile una spesa per un concessionario

Una spesa è fiscalmente deducibile quando soddisfa contemporaneamente tre condizioni: è legata all'attività economica del concessionario (non si tratta di una spesa personale), è giustificata da una fattura o da un documento valido, ed è correttamente registrata nella contabilità aziendale.

Il criterio dell'inerenza all'attività è quello che genera più dubbi. Un telefono cellulare può essere una spesa aziendale se utilizzato per l'attività, ma se viene usato anche per fini personali si deve applicare un criterio di ripartizione. Un veicolo aziendale presenta specifiche limitazioni di deduzione. La chiave è poter dimostrare, di fronte a un'eventuale ispezione, che ogni spesa ha uno scopo aziendale reale e proporzionato.

Per un concessionario di veicoli usati (VO), le spese deducibili si dividono in cinque categorie: quelle direttamente collegate al veicolo, quelle di struttura e gestione, quelle del personale, quelle di marketing e acquisizione, e quelle relative all'IVA assolta sugli acquisti.

Spese direttamente collegate al veicolo

Sono le spese sostenute tra l'acquisto del veicolo e la sua vendita. Tutte sono deducibili nell'Ires o nell'Irpef come spese dell'attività, a condizione che siano fatturate.

Riparazioni e manutenzione prima della vendita. Qualsiasi intervento in officina eseguito su un veicolo in stock per metterlo in condizione di vendita: meccanica, carrozzeria, impianto elettrico, verniciatura. Si deducono come spesa nell'esercizio in cui si verificano. La fattura dell'officina è il documento giustificativo obbligatorio.

Parti e pezzi di ricambio integrati nel veicolo. Se la riparazione include componenti installati permanentemente sul veicolo, il loro costo è altrettanto deducibile. Anche l'IVA di queste fatture è deducibile, indipendentemente dal fatto che il veicolo venga venduto con il regime del margine (REBU) o nel regime ordinario.

Pulizia e preparazione del veicolo. Spese per il lavaggio interno ed esterno, lucidatura, trattamento della tappezzeria. Deducibili con fattura del servizio.

Revisione, omologazione e tasse automobilistiche. Il costo della revisione, il costo dell'omologazione per i veicoli importati e le tasse di gestione dell'ufficio della motorizzazione sono spese deducibili collegate al veicolo.

Servizio fotografico professionale. Se assumi un fotografo per le foto dello stock o se usi un servizio fotografico per auto, tale costo è deducibile come spesa di marketing legata alla vendita di ciascun veicolo.

Trasporto e logistica del veicolo. Il costo per trasferire un veicolo dal punto di acquisto al concessionario (trasportatore, carroattrezzi, trasferimento proprio) è deducibile come costo di acquisizione. Nel caso di importazioni, le spese di trasporto fino al confine dell'UE fanno parte del valore doganale e le spese dal confine al concessionario sono deducibili come spese operative.

Visura e report sul veicolo (Carfax, ecc.). Il costo delle visure sulla storia del veicolo consultate prima di ogni acquisto è una spesa operativa deducibile.

Garanzie sui veicoli. Se si sottoscrivono polizze di garanzia di terzi per coprire i veicoli venduti, il premio è una spesa deducibile.

Ora che hai ben chiare le spese direttamente collegate al veicolo, puoi calcolare il margine sulle auto usate.

Spese di struttura e operative del business

Queste spese non sono collegate a un veicolo specifico, ma al funzionamento generale dell'attività. Tutte sono deducibili a condizione che siano inerenti all'attività.

Affitto del locale o del capannone. Il canone mensile dello spazio in cui si svolge l'attività è deducibile al 100%. Se una parte dello spazio viene utilizzata come abitazione o per altri scopi, è deducibile solo la quota proporzionale destinata all'attività.

Utenze del locale. Elettricità, acqua, gas, internet e telefono del locale sono deducibili al 100% se lo spazio è destinato esclusivamente all'attività. In caso di uso misto, si deduce la quota proporzionale.

Assicurazioni dell'attività. Assicurazione di responsabilità civile, assicurazione sul contenuto dei locali, assicurazione sullo stock dei veicoli. Tutte deducibili tramite la fattura del premio.

Software e programmi di gestione. Il costo di qualsiasi software utilizzato per la gestione del business (DMS, CRM, software di contabilità, piattaforme di pubblicazione sui portali) è deducibile come spesa operativa. Per un salone dell'usato, questa è una delle spese più facilmente giustificabili.

Servizi di agenzia pratiche e consulenza. Gli onorari dell'agenzia o del consulente che gestisce la contabilità, prepara le dichiarazioni fiscali o si occupa dei passaggi di proprietà sono deducibili al 100%.

Servizi legali. Se si assume un avvocato per risolvere una controversia o per esaminare contratti, tali onorari sono deducibili come spese dell'attività.

Cancelleria e materiali di consumo. Carta, inchiostro, penne, materiale da ufficio. Deducibili con fattura.

Formazione professionale. Corsi, seminari o attività di formazione relative all'attività del concessionario sono deducibili come spese di formazione. Anche le spese per la formazione del personale lo sono.

Spese per il personale e i collaboratori

Stipendi e contributi previdenziali. Se si hanno dipendenti, gli stipendi lordi e i contributi previdenziali a carico dell'azienda sono deducibili. I cedolini paga, i contratti di lavoro e i moduli contributivi costituiscono la documentazione giustificativa.

Provvigioni ai venditori. Se si pagano provvigioni sulle vendite a venditori esterni con partita IVA, tali provvigioni sono deducibili. Il venditore autonomo deve emettere regolare fattura con IVA.

Indennità di trasferta e spese di viaggio. Le spese di viaggio legate all'attività (spostamenti per esaminare un veicolo da acquistare, partecipazione ad aste, visite a fornitori) sono deducibili con i relativi giustificativi. Esistono limiti alle indennità esenti da contributi, anche se l'eccedenza resta deducibile per l'Ires.

Collaboratore familiare. Se un familiare lavora nell'attività ed è iscritto come collaboratore autonomo, i suoi compensi sono deducibili con la relativa fattura.

Spese di marketing e acquisizione

Pubblicità sui portali di auto. I canoni di abbonamento per Coches.net, AutoScout24, Wallapop Pro, Milanuncios e qualsiasi altro portale in cui si pubblica lo stock sono deducibili al 100%.

Approfondiamo l'argomento nell'articolo i migliori portali per vendere auto usate.

Pubblicità sui social media e su Google. Le spese per campagne di Meta Ads, Google Ads o TikTok Ads sono deducibili come spese pubblicitarie.

Grafica e creazione di contenuti. Se si assume qualcuno per creare contenuti per i social network, progettare materiali di marketing o gestire la presenza digitale aziendale, queste spese sono deducibili.

Sito web. Il costo di sviluppo, manutenzione e hosting del sito internet del concessionario è deducibile.

Cartellonistica, insegne e adesivi. Qualsiasi materiale pubblicitario fisico per il locale o per i veicoli.

IVA deducible: quando sì e quando no a seconda del regime

Questo è l'aspetto più specifico per i rivenditori di auto usate e quello che genera solitamente maggiore confusione.

Nelle operazioni in regime ordinario (veicoli acquistati con IVA deducibile e rivenduti con IVA ordinaria): l'IVA assolta sull'acquisto del veicolo è detraibile. Anche l'IVA su tutte le spese operative è detraibile.

Nelle operazioni in regime del margine (REBU) (veicoli acquistati da privati senza IVA): non c'è IVA sull'acquisto del veicolo (il privato non la addebita), quindi non c'è nulla da detrarre sull'acquisto. Tuttavia, l'IVA su tutte le spese operative dell'attività (riparazioni, assicurazioni, software, agenzia pratiche, pubblicità, affitto) è detraibile. Il regime del margine limita la detrazione dell'IVA sull'acquisto del veicolo, non l'IVA sulle spese generali dell'attività.

Prorata: se il concessionario opera con entrambi i regimi (margine e ordinario), potrebbe trovarsi in una situazione di indetraibilità parziale (pro-rata): può detrarre l'IVA sulle spese generali solo in base alla percentuale corrispondente alle operazioni effettuate nel regime ordinario. La regola del pro-rata è complessa ed è consigliabile analizzarla con il proprio consulente fiscale in base alla composizione delle operazioni aziendali.

Per approfondire quando si applica ciascun regime e le relative implicazioni IVA, puoi consultare la guida completa al regime del margine per i concessionari.

Particolarità dell'Ires (IS) vs. Irpef (IRPF) per i concessionari

I concessionari possono operare come ditte individuali/professionisti (in regime Irpef) o come società di capitali (assoggettate a Ires). Le regole di deducibilità sono simili in entrambi i casi, ma vi sono differenze significative.

Nell'Irpef (ditta individuale), il reddito netto dell'attività è calcolato come differenza tra ricavi e spese deducibili. L'aliquota d'imposta è progressiva (scaglioni Irpef). I contributi previdenziali versati dal titolare sono deducibili. Le spese per le utenze dell'immobile adibito ad uso promiscuo (abitazione e ufficio) hanno un limite di deducibilità del 50%, o secondo specifiche proporzioni.

Nell'Ires (società di capitali), l'aliquota ordinaria è fissa. I compensi corrisposti ai soci-amministratori seguono regole di deducibilità specifiche da verificare con il proprio consulente. L'Ires consente di riportare a nuovo le perdite fiscali degli esercizi precedenti per compensare gli utili futuri, opzione utile negli anni in perdita.

Per una panoramica completa sulla fiscalità dei concessionari nel 2026, puoi consultare l'articolo relativo alla guida fiscale per concessionari.

Spese que sembrano deducibili ma presentano limitazioni

Veicoli aziendali propri del concessionario. Un'auto aziendale utilizzata per gli spostamenti quotidiani non equivale allo stock di vetture in vendita. Affinché l'IVA di un veicolo aziendale sia detraibile al 100%, deve essere utilizzato esclusivamente per l'attività d'impresa. Se vi è anche un uso personale, la detrazione dell'IVA si limita generalmente al 50% e la deducibilità del costo in Ires o Irpef dipende dalla percentuale di inerenza dimostrabile.

Spese di rappresentanza. I pranzi aziendali, i regali ai clienti e le spese di rappresentanza in genere sono soggetti a precisi limiti di deducibilità basati sul fatturato o sui ricavi dell'attività. L'eccedenza non è deducibile.

Sanzioni e multe. Le violazioni del codice della strada, le sanzioni tributarie e qualsiasi altra sanzione amministrativa non sono mai deducibili. Sono la conseguenza di un'infrazione e non una spesa legata all'attività.

Spese non giustificate da fattura. Un pagamento in contanti senza fattura o documento fiscale idoneo non è deducibile, anche se si tratta di una spesa effettiva dell'attività. La fattura è il requisito fondamentale per qualsiasi deduzione o detrazione fiscale.

Come documentare ogni voce per evitare problemi

La regola d'oro è che ogni spesa deducibile deve essere supportata da una fattura intestata all'attività (con la partita IVA aziendale o il codice fiscale del titolare), con una descrizione chiara della prestazione o del bene e l'IVA esposta separatamente, ove applicabile.

Gli scontrini fiscali semplici non equivalgono a fatture valide per qualsiasi importo: per importi superiori alle soglie di legge, è obbligatorio richiedere la fattura completa con i dati del destinatario. Per importi minimi, lo scontrino parlante (con indicazione del codice fiscale) può essere sufficiente in determinati contesti.

Conservare le fatture in formato digitale collegate alla contabilità (e alla scheda del veicolo, quando la spesa si riferisce a un'auto specifica) semplifica enormemente la preparazione delle dichiarazioni periodiche e annuali e riduce i tempi di risposta in caso di controlli da parte dell'Agenzia delle Entrate. Per scoprire come gestire in modo efficiente i documenti di ogni transazione, consulta la guida sulla documentazione obbligatoria in ciascuna operazione di compravendita.

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Dealcar consente di collegare le spese di ciascun veicolo (riparazioni, revisioni, trasporti, preparazione) direttamente alla sua scheda nel parco auto, semplificando il calcolo del margine reale di ogni operazione e la giustificazione delle singole voci in caso di controlli fiscali. Tutte le spese sono sempre collegate all'auto e al rispettivo affare, pronte per essere verificate.

Se vuoi vedere come funziona, puoi prenotare una demo gratuita su dealcar.io.

Domande frequenti

Posso dedurre il 100% dell'affitto del locale se vivo e lavoro nello stesso posto?

No. Se l'immobile in cui svolgi l'attività è anche la tua abitazione principale (uso promiscuo), puoi dedurre solo la quota proporzionale della superficie riconducibile all'attività professionale o d'impresa. L'amministrazione finanziaria controlla con attenzione questo aspetto e richiede che l'uso professionale sia effettivo e dimostrabile.

I canoni dei portali di annunci auto si deducono interamente subito o vanno ammortizzati?

I canoni mensili o annuali dei portali (Coches.net, AutoScout24, ecc.) sono spese d'esercizio correnti e si deducono interamente nel periodo d'imposta in cui vengono registrati. Non devono essere ammortizzati.

Posso dedurre la spesa del telefono cellulare se lo uso per il business?

Se il telefono è destinato ad uso esclusivamente aziendale, la spesa è deducibile al 100%. In caso di uso promiscuo (personale e professionale), si applicano solitamente percentuali di deducibilità forfettarie stabilite dalla normativa, che possono variare in base alla tipologia di tassazione.

Le commissioni pagate alle piattaforme di finanziamento sono deducibili?

Sì. Eventuali commissioni e costi addebitati dalle finanziarie per le pratiche di finanziamento gestite tramite il concessionario rappresentano spese dell'attività e sono deducibili. Al tempo stesso, le provvigioni attive percepite dal concessionario costituiscono ricavi da dichiarare.

Cosa succede se ho sostenuto spese per un veicolo che non è stato venduto entro la fine dell'anno?

Le spese per un veicolo ancora in stock alla chiusura dell'esercizio confluiscono nel valore delle rimanenze finali. Non si deducono immediatamente come costo d'esercizio generico dell'anno, ma incrementano il valore del magazzino e concorreranno alla determinazione del reddito come costo del venduto nell'esercizio in cui l'auto