Indice
Chi è obbligato a emettere fattura
I due documenti chiave: fattura di acquisto e fattura di vendita
Fattura con IVA ordinaria: quando e come emetterla
Fattura con REBU (regime del margine): quando e come emetterla
Esempio numerico completo: la stessa operazione con IVA e con REBU
Dati obbligatori in ogni fattura di compravendita di veicoli
Fattura semplificata vs fattura completa
Operazioni intracomunitarie e importazioni
Verifactu e fattura elettronica: cosa ci aspetta nel 2026-2027
Registri obbligatori
Errori frequenti nella fatturazione della compravendita
Conclusione
Domande frequenti
La fatturazione è probabilmente la parte più delicata della gestione amministrativa di un concessionario di auto usate. Non solo perché il fisco può sanzionare una fattura emessa in modo errato, ma perché la fattura è il documento che supporta l'intera operazione: l'acquisto, la vendita, il regime fiscale applicato, il margine ottenuto e il rapporto con il cliente.
Il problema è che molti concessionari lavorano contemporaneamente con due regimi fiscali (REBU e IVA ordinaria), acquistano da privati e da aziende, vendono a consumatori finali e a professionisti e, in alcuni casi, operano con veicoli importati. Ogni combinazione richiede un tipo di fattura diverso, con formato e menzioni legali differenti.
Questo articolo spiega passo dopo passo quale fattura emettere in ciascun caso, con esempi numerici, i dati che non possono mancare e gli errori più comuni da evitare. Inoltre, includiamo le novità su Verifactu e sulla fatturazione elettronica obbligatoria che interesseranno tutti i concessionari a partire dal 2026.
Chi è obbligato a emettere fattura
Ogni venditore professionista (lavoratore autonomo o società) dedito alla compravendita di veicoli è obbligato a emettere fattura per ogni operazione di vendita, senza eccezioni. Non importa se l'acquirente è un privato, un'azienda o un professionista: l'obbligo ricade sul venditore professionista.
Nelle vendite tra privati non si emette fattura. L'operazione viene formalizzata tramite un contratto di compravendita privato e l'acquirente paga l'Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali (ITP) [o l'imposta di registro equivalente]. Se vuoi saperne di più su quando si applica questa imposta, lo spieghiamo nel nostro articolo su cos'è l'ITP nella vendita di auto.
In qualità di professionista, oltre a emettere fattura sei obbligato a numerare le fatture in modo progressivo (senza salti), a conservarle per un minimo di 4 anni (6 se si tratta di operazioni intracomunitarie), a registrare ogni operazione nei registri contabili corrispondenti e a dichiarare l'IVA a debito o il margine REBU nei modelli trimestrali e annuali.
I due documenti chiave: fattura di acquisto e fattura di vendita
Questo è un punto che molti concessionari trascurano. Non devi solo emettere fattura quando vendi: devi anche documentare correttamente l'acquisto.
Fattura di vendita. È quella che emetti all'acquirente (privato o professionista) quando vendi un'auto. Può essere con IVA esposta (regime ordinario) o senza esposizione dell'IVA (REBU). È il documento principale dell'operazione.
Documento di acquisto da privato (autofattura o ricevuta di acquisto). Quando acquisti un'auto da un privato, questo non ti emette fattura (non è un professionista). Al suo posto, il concessionario emette un documento di acquisto (a volte chiamato autofattura) che riporta i dati del venditore privato, i dati del veicolo, il prezzo pagato e la firma di entrambe le parti. Questo documento è indispensabile per giustificare che l'acquisto è stato effettuato da un privato senza IVA detraibile e, di conseguenza, che puoi applicare il REBU al momento della rivendita.
Senza questo documento, il fisco può ritenere che tu non abbia le basi per avvalerti del REBU e ricalcolare l'IVA sull'intero prezzo di vendita. È uno dei documenti più importanti del fascicolo di ogni auto.
Fattura di acquisto da professionista. Se acquisti l'auto da un'azienda, da una flotta o da una società di noleggio a lungo termine, ricevi una fattura con IVA esposta. In tal caso, detrai l'IVA assolta sugli acquisti e, al momento della rivendita, applichi il regime ordinario.
Fattura con IVA ordinaria: quando e come emetterla
Il regime ordinario si applica quando il concessionario ha acquistato l'auto da un fornitore che gli ha emesso fattura con IVA esposta e ha detratto tale IVA sull'acquisto.
Quando si applica: acquisti da società di noleggio a lungo termine, flotte aziendali, altri concessionari in regime ordinario o fornitori intracomunitari con partita IVA registrata al VIES.
Come si emette la fattura:
La fattura deve indicare la base imponibile dell'auto (senza IVA), l'aliquota IVA applicata (solitamente il 21% [o 22% a seconda del paese]) con l'importo scorporato e il prezzo totale (imponibile + IVA). Si consiglia di includere la dicitura "Operazione soggetta e non esente da IVA" per chiarire il regime applicato.
L'acquirente, se è un'impresa o un professionista, può detrarre l'IVA di questa fattura nella sua dichiarazione periodica. Se l'acquirente è un privato, paga il prezzo totale ma non può detrarre nulla.
Per capire in dettaglio quando applicare ciascun regime, ti consigliamo il nostro articolo su quando usare la fattura con IVA e quando con REBU.
Factura con REBU: cuándo y cómo emitirla
Il Regime Speciale dei Beni Usati consente di pagare le tasse solo sul margine di profitto, non sul prezzo totale. È il regime più comune nella compravendita di auto usate a consumatori finali.
Quando si applica: acquisti da privati, permute, acquisti da altri concessionari che a loro volta hanno venduto in regime del margine (senza IVA esposta in fattura).
Come si emette la fattura:
La fattura mostra un prezzo finale unico, senza scomposizione dell'IVA. Non compare separatamente né la base imponibile né l'imposta IVA. Deve contenere obbligatoriamente la dicitura legale: "Regime speciale dei beni usati. IVA inclusa nel prezzo. Senza diritto alla detrazione per l'acquirente."
Internamente, il concessionario calcola l'IVA sul margine (prezzo di vendita meno prezzo di acquisto) e la dichiara nei modelli periodici. Tuttavia, questo calcolo non compare sulla fattura che riceve il cliente.
Se vuoi approfondire il funzionamento completo del REBU, lo spieghiamo nella nostra guida completa sulla compravendita di auto usate in regime di margine (REBU).
Esempio numerico completo: la stessa operazione con IVA e con REBU
Per vedere la differenza reale, prendiamo un'auto che il concessionario acquista a 8.000 euro e rivende a 10.500 euro. Margine lordo: 2.500 euro.
Con IVA ordinaria (21%):
Il concessionario ha acquistato con fattura con IVA (ha detratto l'IVA a monte). Al momento della vendita, applica il 21% sul prezzo totale.
Prezzo base di vendita: 10.500 euro. IVA addebitata (21%): 2.205 euro. Totale pagato dall'acquirente: 12.705 euro.
Il concessionario versa al fisco la differenza tra l'IVA a debito (2.205 euro) e l'IVA a credito assolta sull'acquisto. Se ha pagato 8.000 euro + 21% di IVA (1.680 euro), l'IVA netta da versare sarà 2.205 - 1.680 = 525 euro.
Con REBU:
Il concessionario ha acquistato da un privato (senza IVA detraibile). Al momento della vendita, calcola l'imposta solo sul margine.
Prezzo pagato dall'acquirente: 10.500 euro (IVA inclusa nel margine). Il margine lordo è 10.500 - 8.000 = 2.500 euro. La base imponibile dell'IVA è 2.500 / 1,21 = 2.066,12 euro. L'IVA da versare è 2.500 - 2.066,12 = 433,88 euro.
Differenza per l'acquirente privato: con IVA ordinaria paga 12.705 euro. Con REBU paga 10.500 euro. Ci sono 2.205 euro di differenza. Ecco perché il REBU è così rilevante nelle vendite a consumatori finali.
Differenza per il concessionario: con IVA ordinaria versa 525 euro di IVA netta. Con REBU versa 433,88 euro. La differenza è minore, ma il prezzo finale più competitivo del REBU facilita la vendita.
Dati obbligatori in ogni fattura di compravendita di veicoli
Indipendentemente dal regime fiscale, ogni fattura di vendita di un veicolo deve contenere:
Dati del venditore: nome completo o ragione sociale, codice fiscale/partita IVA e domicilio fiscale.
Dati dell'acquirente: nome completo o ragione sociale, codice fiscale/partita IVA e domicilio fiscale.
Dati della fattura: numero progressivo (senza salti nella numerazione), data di emissione e serie (se si utilizzano più serie).
Dati del veicolo: marca, modello, versione, numero di telaio (VIN), targa, data di prima immatricolazione, chilometraggio e colore. Più la descrizione è dettagliata, migliore sarà la tua tutela in caso di contestazioni.
Dati economici: prezzo di vendita, IVA esposta (se applicabile) o menzione del REBU, modalità di pagamento e indicazione del regime fiscale applicato.
Un errore comune è non includere il numero di telaio o il chilometraggio. In caso di reclamo successivo, una fattura con dati incompleti del veicolo indebolisce la posizione del concessionario.
Fattura semplificata vs fattura completa
Nella compravendita di veicoli, la regola generale è quella di emettere sempre una fattura completa. La fattura semplificata (quello che un tempo si chiamava "scontrino" o "ricevuta") è consentita solo quando l'importo non supera i 400 euro (o 3.000 euro per determinate attività), il che all'atto pratico la rende non applicabile alla vendita di auto.
Tuttavia, è possibile utilizzare la fattura semplificata per servizi accessori di importo ridotto (lavaggio, accessori, ecc.) se non superano i limiti. Per la vendita del veicolo vero e proprio, sempre fattura completa.
Operazioni intracomunitarie e importazioni
Se acquisti auto in altri paesi dell'UE, la fatturazione presenta alcune particolarità:
Acquisto da azienda con partita IVA intracomunitaria. Si applica l'inversione contabile (reverse charge): il fornitore non ti addebita l'IVA. Tu liquidi l'IVA in Spagna (o nel tuo Paese) e la dichiari nel modello delle operazioni intracomunitarie. Al momento della rivendita, fatturi con IVA ordinaria.
Acquisto da privato in un altro Paese dell'UE. Se acquisti direttamente da un privato in Germania, Francia o un altro Paese, puoi applicare il REBU al momento della rivendita sul territorio nazionale, poiché il venditore non ti ha addebitato l'IVA. È necessario conservare il contratto di compravendita e la documentazione di trasporto.
Importazione da fuori dell'UE. Devi liquidare l'IVA all'importazione in dogana. Al momento della rivendita, applichi il regime ordinario.
In tutti i casi, conserva la documentazione di trasporto, le ricevute di pagamento e le bollette doganali. Sono i documenti che il fisco ti richiederà in caso di ispezione. Se stai valutando l'importazione, ti consigliamo il nostro articolo su come importare un'auto usata.
Verifactu e fattura elettronica: cosa ci aspetta nel 2026-2027
Questo è un argomento che riguarda direttamente tutti i concessionari e che conviene tenere sotto controllo.
Verifactu è il nuovo sistema di verifica delle fatture promosso dalla Legge Antifrode (Legge 11/2021) in Spagna. Obbliga ogni software di fatturazione a garantire la tracciabilità, l'integrità e l'inalterabilità di ogni fattura emessa. In pratica, ciò significa che il programma utilizzato per fatturare deve essere omologato e generare un registro digitale verificabile (con codice QR e firma elettronica) che l'Agenzia Tributaria può verificare.
Scadenze di Verifactu: le aziende (persone giuridiche) avrebbero dovuto utilizzare software omologati a partire da gennaio 2026, con una moratoria applicata a fine 2025 che ha modificato il calendario. I lavoratori autonomi hanno tempo fino a luglio 2026-2027 a seconda dei casi. Dopo la moratoria, si prevede che l'adempimento diventi effettivamente esigibile nel corso del 2026.
Fattura elettronica obbligatoria (B2B): oltre a Verifactu, la legge "Crea y Crece" stabilisce la fattura elettronica obbligatoria tra imprese e professionisti. Il Regio Decreto 238/2026 (approvato a marzo 2026) ha sviluppato il sistema. Le aziende con fatturato superiore a 8 milioni di euro dovranno adeguarsi a partire da ottobre 2027, e le restanti imprese e professionisti autonomi a partire da ottobre 2028.
Sanzioni: l'utilizzo di un software di fatturazione non omologato può comportare sanzioni fino a 50.000 euro per anno d'imposta.
Cosa significa questo per un concessionario: se fatturi con Excel, con modelli Word o con un programma non predisposto per Verifactu, devi cambiare prima che vangano applicate le sanzioni. La transizione non è complicata se si utilizza una piattaforma che già rispetta la normativa, ma richiede di agire d'anticipo.
Registri obbligatori
Oltre alle fatture, come concessionario devi tenere diversi registri:
Registro delle fatture emesse. Tutte le fatture di vendita, sia in regime REBU che in regime IVA ordinario.
Registro delle fatture ricevute. Le fatture di acquisto da fornitori professionisti (con IVA detraibile).
Registro delle operazioni REBU. Obbligatorio e separato dal libro generale. Deve includere per ogni operazione: data, dati del venditore privato, descrizione del veicolo (marca, modello, targa), prezzo di acquisto, prezzo di vendita, margine lordo e IVA calcolata sul margine (per la dichiarazione, non per la fattura).
Registro dei beni ammortizzabili. Se possiedi beni strumentali legati all'attività per un valore superiore a 300 euro.
Tenere aggiornati questi registri non è facoltativo. In caso di accertamento, il fisco li richiede e li confronta con le dichiarazioni presentate. Qualsiasi discrepanza può far scattare un accertamento.
Se vuoi capire l'intero regime fiscale di una compravendita, lo spieghiamo nella nostra guida su come dichiarare correttamente i redditi della compravendita.
Errori frequenti nella fatturazione della compravendita
Applicare il REBU quando l'auto è stata acquistata con IVA detraibile. Se hai detratto l'IVA sull'acquisto, non puoi applicare il REBU in fase di vendita. È incompatibile. L'amministrazione finanziaria può richiederti la differenza oltre a una sanzione compresa tra il 50% e l'150% dell'importo.
Non conservare la ricevuta di acquisto dal privato. Senza la ricevuta d'acquisto firmata dal privato, perdi la base per giustificare il REBU. E senza giustificazione, il fisco può ricalcolare l'IVA sul prezzo totale.
Esporre l'IVA in una fattura REBU. Errore grave. La fattura REBU non presenta l'IVA scorporata. Includerla rende l'operazione non valida dal punto di vista fiscale e può far credere all'acquirente di poterla detrarre.
Omettere la dicitura legale del REBU. Ogni fattura REBU deve riportare la dicitura obbligatoria. L'omissione è motivo di accertamento e può mettere in discussione la validità della fattura.
Numerazione con salti. Le fatture devono essere progressive, senza interruzioni nella numerazione. Se la fattura precedente era la 2025/047, la successiva deve essere la 2025/048. I vuoti generano allarmi automatici presso l'Agenzia delle Entrate.
Non includere il numero di telaio. Nella compravendita di veicoli, il telaio è l'identificativo unico dell'auto. Una fattura senza telaio perde tracciabilità e indebolisce la tua posizione di fronte a qualsiasi reclamo.
Raggruppare più auto in un'unica fattura. Ogni veicolo deve avere la propria fattura con identificazione univoca. Le fatture raggruppate complicano il controllo del margine e possono generare problemi fiscali.
Se desideri esaminare in dettaglio gli errori più comuni legati al REBU, consulta il nostro articolo sugli errori comuni nell'applicazione del REBU nei concessionari.
Conclusione
Emettere le fatture correttamente non significa solo mettersi in regola con il fisco: significa proteggere la tua attività da eventuali contestazioni, tenere sotto controllo il margine e poter crescere senza brutte sorprese fiscali. La chiave sta nel classificare ogni operazione fin dal momento dell'acquisto (REBU o ordinaria), documentare bene le ricevute di acquisto da privati, emettere le fatture con i dati e le diciture legali corrette e tenere aggiornati i registri. Con l'arrivo di Verifactu e della fatturazione elettronica obbligatoria, avvalersi di un sistema predisposto non è più un'opzione: è una necessità.
Più di 500 attività di compravendita utilizzano già Dealcar per gestire la propria fatturazione senza errori. Dalla piattaforma puoi classificare ogni operazione come REBU o IVA ordinaria sin dall'acquisto, generare fatture automatiche con il formato legale corretto (inclusa la dicitura REBU), tenere aggiornato il registro e prepararti a Verifactu con un sistema già omologato. Se vuoi vedere come funziona, puoi scoprire il modulo di fatturazione elettronica di Dealcar.
Domande frequenti
È obbligatorio emettere fattura se vendo un'auto a un privato?
Sì. Ogni venditore professionista (lavoratore autonomo o società) è obbligato a emettere fattura per ogni operazione, indipendentemente dal fatto che l'acquirente sia un privato o un'impresa. La fattura può essere in regime REBU (senza IVA esposta) o con IVA ordinaria, a seconda dell'origine dell'auto.
Di quale documento ho bisogno quando acquisto un'auto da un privato?
Una ricevuta di acquisto (o autofattura) che contenga i dati completi del venditore privato (codice fiscale, nome, indirizzo), i dati del veicolo (marca, modello, targa, telaio), il prezzo pagato e la firma di entrambe le parti. Questo documento giustifica che l'acquisto è stato effettuato senza IVA detraibile e consente di applicare il REBU al momento della rivendita.
Posso usare la fattura semplificata (scontrino) per vendere un'auto?
In pratica, no. La fattura semplificata è limitata a importi fino a 400 euro (o 3.000 euro per le attività autorizzate). Poiché il prezzo di un veicolo supera sempre tali cifre, è necessario emettere una fattura completa con tutti i dati obbligatori.
Cosa succede se commetto un errore in una fattura già emessa?
Devi emettere una nota di variazione (fattura rettificativa) che faccia riferimento alla fattura originale (numero e data), descriva l'errore e indichi la correzione. Non è possibile semplicemente annullare e riemettere la fattura con lo stesso numero. La fattura rettificativa ha una propria numerazione progressiva.
In che modo Verifactu mi riguarda come concessionario?
A partire dal 2026, il tuo software di fatturazione dovrà essere omologato per Verifactu: ogni fattura dovrà essere tracciabile, inalterabile e verificabile tramite codice QR. Se continui a fatturare con Excel o Word, dovrai migrare a un sistema compatibile prima che vengano applicate le sanzioni (fino a 50.000 euro per esercizio). Dealcar rispetta già i requisiti di Verifactu.
Posso registrare le operazioni REBU e quelle in IVA ordinaria nello stesso registro?
No. La normativa richiede un registro delle operazioni REBU separato dal registro generale delle fatture. Puoi utilizzare lo stesso software, ma le registrazioni devono essere distinte e contenere le informazioni specifiche di ciascun regime.
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Chi è obbligato a emettere fattura
I due documenti chiave: fattura di acquisto e fattura di vendita
Fattura con IVA ordinaria: quando e come emetterla
Fattura con REBU (regime del margine): quando e come emetterla
Esempio numerico completo: la stessa operazione con IVA e con REBU
Dati obbligatori in ogni fattura di compravendita di veicoli
Fattura semplificata vs fattura completa
Operazioni intracomunitarie e importazioni
Verifactu e fattura elettronica: cosa ci aspetta nel 2026-2027
Registri obbligatori
Errori frequenti nella fatturazione della compravendita
Conclusione
Domande frequenti
La fatturazione è probabilmente la parte più delicata della gestione amministrativa di un concessionario di auto usate. Non solo perché il fisco può sanzionare una fattura emessa in modo errato, ma perché la fattura è il documento che supporta l'intera operazione: l'acquisto, la vendita, il regime fiscale applicato, il margine ottenuto e il rapporto con il cliente.
Il problema è che molti concessionari lavorano contemporaneamente con due regimi fiscali (REBU e IVA ordinaria), acquistano da privati e da aziende, vendono a consumatori finali e a professionisti e, in alcuni casi, operano con veicoli importati. Ogni combinazione richiede un tipo di fattura diverso, con formato e menzioni legali differenti.
Questo articolo spiega passo dopo passo quale fattura emettere in ciascun caso, con esempi numerici, i dati che non possono mancare e gli errori più comuni da evitare. Inoltre, includiamo le novità su Verifactu e sulla fatturazione elettronica obbligatoria che interesseranno tutti i concessionari a partire dal 2026.
Chi è obbligato a emettere fattura
Ogni venditore professionista (lavoratore autonomo o società) dedito alla compravendita di veicoli è obbligato a emettere fattura per ogni operazione di vendita, senza eccezioni. Non importa se l'acquirente è un privato, un'azienda o un professionista: l'obbligo ricade sul venditore professionista.
Nelle vendite tra privati non si emette fattura. L'operazione viene formalizzata tramite un contratto di compravendita privato e l'acquirente paga l'Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali (ITP) [o l'imposta di registro equivalente]. Se vuoi saperne di più su quando si applica questa imposta, lo spieghiamo nel nostro articolo su cos'è l'ITP nella vendita di auto.
In qualità di professionista, oltre a emettere fattura sei obbligato a numerare le fatture in modo progressivo (senza salti), a conservarle per un minimo di 4 anni (6 se si tratta di operazioni intracomunitarie), a registrare ogni operazione nei registri contabili corrispondenti e a dichiarare l'IVA a debito o il margine REBU nei modelli trimestrali e annuali.
I due documenti chiave: fattura di acquisto e fattura di vendita
Questo è un punto che molti concessionari trascurano. Non devi solo emettere fattura quando vendi: devi anche documentare correttamente l'acquisto.
Fattura di vendita. È quella che emetti all'acquirente (privato o professionista) quando vendi un'auto. Può essere con IVA esposta (regime ordinario) o senza esposizione dell'IVA (REBU). È il documento principale dell'operazione.
Documento di acquisto da privato (autofattura o ricevuta di acquisto). Quando acquisti un'auto da un privato, questo non ti emette fattura (non è un professionista). Al suo posto, il concessionario emette un documento di acquisto (a volte chiamato autofattura) che riporta i dati del venditore privato, i dati del veicolo, il prezzo pagato e la firma di entrambe le parti. Questo documento è indispensabile per giustificare che l'acquisto è stato effettuato da un privato senza IVA detraibile e, di conseguenza, che puoi applicare il REBU al momento della rivendita.
Senza questo documento, il fisco può ritenere che tu non abbia le basi per avvalerti del REBU e ricalcolare l'IVA sull'intero prezzo di vendita. È uno dei documenti più importanti del fascicolo di ogni auto.
Fattura di acquisto da professionista. Se acquisti l'auto da un'azienda, da una flotta o da una società di noleggio a lungo termine, ricevi una fattura con IVA esposta. In tal caso, detrai l'IVA assolta sugli acquisti e, al momento della rivendita, applichi il regime ordinario.
Fattura con IVA ordinaria: quando e come emetterla
Il regime ordinario si applica quando il concessionario ha acquistato l'auto da un fornitore che gli ha emesso fattura con IVA esposta e ha detratto tale IVA sull'acquisto.
Quando si applica: acquisti da società di noleggio a lungo termine, flotte aziendali, altri concessionari in regime ordinario o fornitori intracomunitari con partita IVA registrata al VIES.
Come si emette la fattura:
La fattura deve indicare la base imponibile dell'auto (senza IVA), l'aliquota IVA applicata (solitamente il 21% [o 22% a seconda del paese]) con l'importo scorporato e il prezzo totale (imponibile + IVA). Si consiglia di includere la dicitura "Operazione soggetta e non esente da IVA" per chiarire il regime applicato.
L'acquirente, se è un'impresa o un professionista, può detrarre l'IVA di questa fattura nella sua dichiarazione periodica. Se l'acquirente è un privato, paga il prezzo totale ma non può detrarre nulla.
Per capire in dettaglio quando applicare ciascun regime, ti consigliamo il nostro articolo su quando usare la fattura con IVA e quando con REBU.
Factura con REBU: cuándo y cómo emitirla
Il Regime Speciale dei Beni Usati consente di pagare le tasse solo sul margine di profitto, non sul prezzo totale. È il regime più comune nella compravendita di auto usate a consumatori finali.
Quando si applica: acquisti da privati, permute, acquisti da altri concessionari che a loro volta hanno venduto in regime del margine (senza IVA esposta in fattura).
Come si emette la fattura:
La fattura mostra un prezzo finale unico, senza scomposizione dell'IVA. Non compare separatamente né la base imponibile né l'imposta IVA. Deve contenere obbligatoriamente la dicitura legale: "Regime speciale dei beni usati. IVA inclusa nel prezzo. Senza diritto alla detrazione per l'acquirente."
Internamente, il concessionario calcola l'IVA sul margine (prezzo di vendita meno prezzo di acquisto) e la dichiara nei modelli periodici. Tuttavia, questo calcolo non compare sulla fattura che riceve il cliente.
Se vuoi approfondire il funzionamento completo del REBU, lo spieghiamo nella nostra guida completa sulla compravendita di auto usate in regime di margine (REBU).
Esempio numerico completo: la stessa operazione con IVA e con REBU
Per vedere la differenza reale, prendiamo un'auto che il concessionario acquista a 8.000 euro e rivende a 10.500 euro. Margine lordo: 2.500 euro.
Con IVA ordinaria (21%):
Il concessionario ha acquistato con fattura con IVA (ha detratto l'IVA a monte). Al momento della vendita, applica il 21% sul prezzo totale.
Prezzo base di vendita: 10.500 euro. IVA addebitata (21%): 2.205 euro. Totale pagato dall'acquirente: 12.705 euro.
Il concessionario versa al fisco la differenza tra l'IVA a debito (2.205 euro) e l'IVA a credito assolta sull'acquisto. Se ha pagato 8.000 euro + 21% di IVA (1.680 euro), l'IVA netta da versare sarà 2.205 - 1.680 = 525 euro.
Con REBU:
Il concessionario ha acquistato da un privato (senza IVA detraibile). Al momento della vendita, calcola l'imposta solo sul margine.
Prezzo pagato dall'acquirente: 10.500 euro (IVA inclusa nel margine). Il margine lordo è 10.500 - 8.000 = 2.500 euro. La base imponibile dell'IVA è 2.500 / 1,21 = 2.066,12 euro. L'IVA da versare è 2.500 - 2.066,12 = 433,88 euro.
Differenza per l'acquirente privato: con IVA ordinaria paga 12.705 euro. Con REBU paga 10.500 euro. Ci sono 2.205 euro di differenza. Ecco perché il REBU è così rilevante nelle vendite a consumatori finali.
Differenza per il concessionario: con IVA ordinaria versa 525 euro di IVA netta. Con REBU versa 433,88 euro. La differenza è minore, ma il prezzo finale più competitivo del REBU facilita la vendita.
Dati obbligatori in ogni fattura di compravendita di veicoli
Indipendentemente dal regime fiscale, ogni fattura di vendita di un veicolo deve contenere:
Dati del venditore: nome completo o ragione sociale, codice fiscale/partita IVA e domicilio fiscale.
Dati dell'acquirente: nome completo o ragione sociale, codice fiscale/partita IVA e domicilio fiscale.
Dati della fattura: numero progressivo (senza salti nella numerazione), data di emissione e serie (se si utilizzano più serie).
Dati del veicolo: marca, modello, versione, numero di telaio (VIN), targa, data di prima immatricolazione, chilometraggio e colore. Più la descrizione è dettagliata, migliore sarà la tua tutela in caso di contestazioni.
Dati economici: prezzo di vendita, IVA esposta (se applicabile) o menzione del REBU, modalità di pagamento e indicazione del regime fiscale applicato.
Un errore comune è non includere il numero di telaio o il chilometraggio. In caso di reclamo successivo, una fattura con dati incompleti del veicolo indebolisce la posizione del concessionario.
Fattura semplificata vs fattura completa
Nella compravendita di veicoli, la regola generale è quella di emettere sempre una fattura completa. La fattura semplificata (quello che un tempo si chiamava "scontrino" o "ricevuta") è consentita solo quando l'importo non supera i 400 euro (o 3.000 euro per determinate attività), il che all'atto pratico la rende non applicabile alla vendita di auto.
Tuttavia, è possibile utilizzare la fattura semplificata per servizi accessori di importo ridotto (lavaggio, accessori, ecc.) se non superano i limiti. Per la vendita del veicolo vero e proprio, sempre fattura completa.
Operazioni intracomunitarie e importazioni
Se acquisti auto in altri paesi dell'UE, la fatturazione presenta alcune particolarità:
Acquisto da azienda con partita IVA intracomunitaria. Si applica l'inversione contabile (reverse charge): il fornitore non ti addebita l'IVA. Tu liquidi l'IVA in Spagna (o nel tuo Paese) e la dichiari nel modello delle operazioni intracomunitarie. Al momento della rivendita, fatturi con IVA ordinaria.
Acquisto da privato in un altro Paese dell'UE. Se acquisti direttamente da un privato in Germania, Francia o un altro Paese, puoi applicare il REBU al momento della rivendita sul territorio nazionale, poiché il venditore non ti ha addebitato l'IVA. È necessario conservare il contratto di compravendita e la documentazione di trasporto.
Importazione da fuori dell'UE. Devi liquidare l'IVA all'importazione in dogana. Al momento della rivendita, applichi il regime ordinario.
In tutti i casi, conserva la documentazione di trasporto, le ricevute di pagamento e le bollette doganali. Sono i documenti che il fisco ti richiederà in caso di ispezione. Se stai valutando l'importazione, ti consigliamo il nostro articolo su come importare un'auto usata.
Verifactu e fattura elettronica: cosa ci aspetta nel 2026-2027
Questo è un argomento che riguarda direttamente tutti i concessionari e che conviene tenere sotto controllo.
Verifactu è il nuovo sistema di verifica delle fatture promosso dalla Legge Antifrode (Legge 11/2021) in Spagna. Obbliga ogni software di fatturazione a garantire la tracciabilità, l'integrità e l'inalterabilità di ogni fattura emessa. In pratica, ciò significa che il programma utilizzato per fatturare deve essere omologato e generare un registro digitale verificabile (con codice QR e firma elettronica) che l'Agenzia Tributaria può verificare.
Scadenze di Verifactu: le aziende (persone giuridiche) avrebbero dovuto utilizzare software omologati a partire da gennaio 2026, con una moratoria applicata a fine 2025 che ha modificato il calendario. I lavoratori autonomi hanno tempo fino a luglio 2026-2027 a seconda dei casi. Dopo la moratoria, si prevede che l'adempimento diventi effettivamente esigibile nel corso del 2026.
Fattura elettronica obbligatoria (B2B): oltre a Verifactu, la legge "Crea y Crece" stabilisce la fattura elettronica obbligatoria tra imprese e professionisti. Il Regio Decreto 238/2026 (approvato a marzo 2026) ha sviluppato il sistema. Le aziende con fatturato superiore a 8 milioni di euro dovranno adeguarsi a partire da ottobre 2027, e le restanti imprese e professionisti autonomi a partire da ottobre 2028.
Sanzioni: l'utilizzo di un software di fatturazione non omologato può comportare sanzioni fino a 50.000 euro per anno d'imposta.
Cosa significa questo per un concessionario: se fatturi con Excel, con modelli Word o con un programma non predisposto per Verifactu, devi cambiare prima che vangano applicate le sanzioni. La transizione non è complicata se si utilizza una piattaforma che già rispetta la normativa, ma richiede di agire d'anticipo.
Registri obbligatori
Oltre alle fatture, come concessionario devi tenere diversi registri:
Registro delle fatture emesse. Tutte le fatture di vendita, sia in regime REBU che in regime IVA ordinario.
Registro delle fatture ricevute. Le fatture di acquisto da fornitori professionisti (con IVA detraibile).
Registro delle operazioni REBU. Obbligatorio e separato dal libro generale. Deve includere per ogni operazione: data, dati del venditore privato, descrizione del veicolo (marca, modello, targa), prezzo di acquisto, prezzo di vendita, margine lordo e IVA calcolata sul margine (per la dichiarazione, non per la fattura).
Registro dei beni ammortizzabili. Se possiedi beni strumentali legati all'attività per un valore superiore a 300 euro.
Tenere aggiornati questi registri non è facoltativo. In caso di accertamento, il fisco li richiede e li confronta con le dichiarazioni presentate. Qualsiasi discrepanza può far scattare un accertamento.
Se vuoi capire l'intero regime fiscale di una compravendita, lo spieghiamo nella nostra guida su come dichiarare correttamente i redditi della compravendita.
Errori frequenti nella fatturazione della compravendita
Applicare il REBU quando l'auto è stata acquistata con IVA detraibile. Se hai detratto l'IVA sull'acquisto, non puoi applicare il REBU in fase di vendita. È incompatibile. L'amministrazione finanziaria può richiederti la differenza oltre a una sanzione compresa tra il 50% e l'150% dell'importo.
Non conservare la ricevuta di acquisto dal privato. Senza la ricevuta d'acquisto firmata dal privato, perdi la base per giustificare il REBU. E senza giustificazione, il fisco può ricalcolare l'IVA sul prezzo totale.
Esporre l'IVA in una fattura REBU. Errore grave. La fattura REBU non presenta l'IVA scorporata. Includerla rende l'operazione non valida dal punto di vista fiscale e può far credere all'acquirente di poterla detrarre.
Omettere la dicitura legale del REBU. Ogni fattura REBU deve riportare la dicitura obbligatoria. L'omissione è motivo di accertamento e può mettere in discussione la validità della fattura.
Numerazione con salti. Le fatture devono essere progressive, senza interruzioni nella numerazione. Se la fattura precedente era la 2025/047, la successiva deve essere la 2025/048. I vuoti generano allarmi automatici presso l'Agenzia delle Entrate.
Non includere il numero di telaio. Nella compravendita di veicoli, il telaio è l'identificativo unico dell'auto. Una fattura senza telaio perde tracciabilità e indebolisce la tua posizione di fronte a qualsiasi reclamo.
Raggruppare più auto in un'unica fattura. Ogni veicolo deve avere la propria fattura con identificazione univoca. Le fatture raggruppate complicano il controllo del margine e possono generare problemi fiscali.
Se desideri esaminare in dettaglio gli errori più comuni legati al REBU, consulta il nostro articolo sugli errori comuni nell'applicazione del REBU nei concessionari.
Conclusione
Emettere le fatture correttamente non significa solo mettersi in regola con il fisco: significa proteggere la tua attività da eventuali contestazioni, tenere sotto controllo il margine e poter crescere senza brutte sorprese fiscali. La chiave sta nel classificare ogni operazione fin dal momento dell'acquisto (REBU o ordinaria), documentare bene le ricevute di acquisto da privati, emettere le fatture con i dati e le diciture legali corrette e tenere aggiornati i registri. Con l'arrivo di Verifactu e della fatturazione elettronica obbligatoria, avvalersi di un sistema predisposto non è più un'opzione: è una necessità.
Più di 500 attività di compravendita utilizzano già Dealcar per gestire la propria fatturazione senza errori. Dalla piattaforma puoi classificare ogni operazione come REBU o IVA ordinaria sin dall'acquisto, generare fatture automatiche con il formato legale corretto (inclusa la dicitura REBU), tenere aggiornato il registro e prepararti a Verifactu con un sistema già omologato. Se vuoi vedere come funziona, puoi scoprire il modulo di fatturazione elettronica di Dealcar.
Domande frequenti
È obbligatorio emettere fattura se vendo un'auto a un privato?
Sì. Ogni venditore professionista (lavoratore autonomo o società) è obbligato a emettere fattura per ogni operazione, indipendentemente dal fatto che l'acquirente sia un privato o un'impresa. La fattura può essere in regime REBU (senza IVA esposta) o con IVA ordinaria, a seconda dell'origine dell'auto.
Di quale documento ho bisogno quando acquisto un'auto da un privato?
Una ricevuta di acquisto (o autofattura) che contenga i dati completi del venditore privato (codice fiscale, nome, indirizzo), i dati del veicolo (marca, modello, targa, telaio), il prezzo pagato e la firma di entrambe le parti. Questo documento giustifica che l'acquisto è stato effettuato senza IVA detraibile e consente di applicare il REBU al momento della rivendita.
Posso usare la fattura semplificata (scontrino) per vendere un'auto?
In pratica, no. La fattura semplificata è limitata a importi fino a 400 euro (o 3.000 euro per le attività autorizzate). Poiché il prezzo di un veicolo supera sempre tali cifre, è necessario emettere una fattura completa con tutti i dati obbligatori.
Cosa succede se commetto un errore in una fattura già emessa?
Devi emettere una nota di variazione (fattura rettificativa) che faccia riferimento alla fattura originale (numero e data), descriva l'errore e indichi la correzione. Non è possibile semplicemente annullare e riemettere la fattura con lo stesso numero. La fattura rettificativa ha una propria numerazione progressiva.
In che modo Verifactu mi riguarda come concessionario?
A partire dal 2026, il tuo software di fatturazione dovrà essere omologato per Verifactu: ogni fattura dovrà essere tracciabile, inalterabile e verificabile tramite codice QR. Se continui a fatturare con Excel o Word, dovrai migrare a un sistema compatibile prima che vengano applicate le sanzioni (fino a 50.000 euro per esercizio). Dealcar rispetta già i requisiti di Verifactu.
Posso registrare le operazioni REBU e quelle in IVA ordinaria nello stesso registro?
No. La normativa richiede un registro delle operazioni REBU separato dal registro generale delle fatture. Puoi utilizzare lo stesso software, ma le registrazioni devono essere distinte e contenere le informazioni specifiche di ciascun regime.
