Indice
Perché la documentazione REBU è più importante di quanto sembri
Il documento d'acquisto: cosa deve includere e perché è la prova chiave
Quali spese possono ridurre il margine REBU e come documentarle
La fattura di vendita in regime REBU: come deve essere redatta
Il registro REBU: quali dati annotare per operazione
Cosa succede se l'Agenzia delle Entrate richiede giustificativi e la documentazione è incompleta
Dealcar e la documentazione REBU integrata in ogni pratica
Domande frequenti
Perché la documentazione REBU è più importante di quanto sembri
Il REBU consente di pagare le tasse sul margine di ogni operazione anziché sull'intero prezzo di vendita. Su un'auto acquistata a 15.000 euro e venduta a 18.500, la differenza tra tassare il margine (3.500 euro) e l'intero prezzo (18.500 euro) può significare diverse centinaia di euro di IVA per singola operazione.
Questo risparmio è subordinato a una condizione: che l'amministrazione finanziaria possa verificare che il regime sia stato applicato correttamente in ogni specifica operazione. Per fare ciò, ha bisogno di tre cose: la prova che il veicolo è stato acquistato da qualcuno che non ha potuto addebitare l'IVA, le spese che hanno ridotto tale margine e il registro aggiornato di tutte le operazioni nel libro REBU.
Se uno qualsiasi di questi tre elementi manca o è incompleto, il fisco può rifiutare l'applicazione del REBU su quell'operazione e liquidare l'IVA sull'intero prezzo di vendita. Su un volume di 20 o 30 operazioni al mese, l'impatto di un controllo senza documentazione può essere molto significativo.
Consulta la guida completa del REBU per rivenditori di auto.
Il documento d'acquisto: cosa deve incluir e perché è la prova chiave
Il documento d'acquisto è quello che attesta che il veicolo è stato comprato da qualcuno che non ha potuto addebitare l'IVA, il che rappresenta la condizione fondamentale per poter applicare il REBU sulla rivendita.
Quando si acquista da un privato, il documento d'acquisto può essere un contratto di compravendita firmato da entrambe le parti o una ricevuta firmata dal venditore. Deve includere il nome completo e il codice fiscale/documento d'identità del venditore, la descrizione del veicolo (targa, telaio, marca e modello), la data dell'operazione e il prezzo d'acquisto. Senza il documento del venditore, la documentazione non è sufficiente a dimostrare l'origine dinanzi al fisco.
Quando si acquista da un altro concessionario che ha già applicato il REBU sulla sua vendita, la fattura di tale concessionario attesta che il venditore ha pagato le tasse secondo quel regime. Tale fattura non riporterà l'IVA esposta (poiché il REBU non ne consente l'esposizione) e deve indicare espressamente che si applica il Regime Speciale dei Beni Usati.
Quando si acquista da un'impresa o da un lavoratore autonomo che ha venduto con IVA esposta in fattura, tale operazione non può rientrare nel REBU. Il giustificativo di acquisto in questo caso è una fattura con IVA al 22% (o aliquota vigente), che il concessionario può detrarre e che implica che anche la rivendita debba essere effettuata con IVA ordinaria, non in regime REBU.
Quali spese possono ridurre il margine REBU e come documentarle
Il margine REBU su cui si calcola l'IVA è la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto, maggiorato delle spese direttamente collegate al veicolo che la normativa consente di dedurre.
Le spese che riducono il margine REBU sono il trasporto del veicolo dall'origine al concessionario e le riparazioni necessarie per rimettere il veicolo in condizioni di vendita. Entrambe devono essere documentate con fattura del relativo fornitore e chiaramente collegate allo specifico veicolo.
Le spese che non riducono il margine REBU sono la garanzia commerciale offerta all'acquirente (che va separata dal prezzo dell'auto in fattura), le spese generali dell'attività (affitto, portali, stipendi) e le spese di preparazione estetica che non sono vere e proprie riparazioni, sebbene quest'ultimo punto possa dipendere dall'interpretazione ed è consigliabile consultarlo con il proprio consulente fiscale.
Utilizzando l'esempio concreto: un veicolo acquistato da un privato per 15.496 euro, con 650 euro di trasporto e 332 euro di officina per riparare un problema meccanico rilevato durante l'ispezione. Prezzo di vendita: 19.222 euro. Margine REBU: 19.222 meno 15.496 meno 650 meno 332 = 2.744 euro. Su questi 2.744 euro si applica l'aliquota IVA, non sui 19.222 euro del prezzo di vendita.
Affinché tali spese siano deducibili dal margine, devono essere documentate con fatture intestate al concessionario, contenenti il riferimento del veicolo (targa o telaio) e con una data successiva all'acquisto e precedente alla vendita.
Leggi anche i casi speciali del REBU: quando non si applica e come gestire i margini negativi.
La fattura di vendita in regime REBU: come deve essere redatta
La fattura emessa all'acquirente in regime REBU presenta caratteristiche specifiche che la differenziano da una fattura in regime IVA ordinario.
Non deve esporre l'IVA. Il prezzo che compare in fattura è il prezzo totale, che include già l'IVA calcolata sul margine, ma tale IVA non viene menzionata separatamente né come importo né come percentuale. L'acquirente non può detrarre tale IVA poiché non è esposta.
Deve includere una menzione espressa al regime applicato. La formula abituale è "Regime Speciale dei Beni Usati. IVA non detraibile dall'acquirente" o un'indicazione equivalente ai sensi della normativa vigente. Senza tale menzione, la fattura può essere considerata incompleta in sede di accertamento.
Deve includere i dati abituali di qualsiasi fattura: numero di fattura, data, dati dell'emittente (nome, partita IVA, indirizzo), dati del ricevente (nome o ragione sociale, codice fiscale/partita IVA), descrizione del veicolo (targa, telaio, marca, modello) e il prezzo totale.
Consulta quale programma di fatturazione REBU utilizzare e quali requisiti deve soddisfare.
Il registro REBU: quali dati annotare per operazione
Il registro REBU è il documento che l'Agenzia delle Entrate esamina per primo quando effettua un controllo su un concessionario che applica questo regime.
Leggi anche cosa deve includere il registro REBU e come organizzarlo.
Per ogni operazione REBU occorre annotare: la data di acquisto del veicolo, la data di vendita, il nome e il codice fiscale o partita IVA del fornitore (la persona o azienda da cui è stato acquistato), la descrizione del veicolo (marca, modello, targa e telaio), il prezzo di acquisto, le spese che riducono il margine con il relativo importo, il prezzo di vendita e il margine risultante.
Il registro deve essere aggiornato operazione per operazione. Se il fisco rileva che le annotazioni non sono contemporanee alle operazioni (ad esempio, che sono state effettuate tutte l'ultimo giorno del trimestre), può metterne in dubbio l'affidabilità e richiedere documentazione aggiuntiva per ogni operazione.
Alla chiusura di ogni trimestre, la somma dei margini positivi del registro costituisce la base imponibile da dichiarare. I margini negativi (operazioni in perdita) hanno una base imponibile pari a zero e non compensano quelli positivi.
Cosa succede se l'Agenzia delle Entrate richiede giustificativi e la documentazione è incompleta
Il fisco può avviare una procedura di verifica delle operazioni REBU degli ultimi anni. In tale procedura, può richiedere il registro, i documenti d'acquisto di ciascun veicolo e le relative fatture di vendita.
Se il registro è incompleto, se manca il documento d'acquisto di un veicolo o se vi sono incongruenze tra il registro e le fatture emesse, il fisco può rifiutare l'applicazione del REBU sulle operazioni interessate. In tal caso, regolarizza l'IVA calcolandola sull'intero prezzo di vendita di tali operazioni, oltre agli interessi di mora e alle relative sanzioni.
Se l'inadempimento è sistematico, può inoltre comportare sanzioni per violazione tributaria con importi significativi in base alla gravità dell'infrazione.
Consulta gli errori REBU più frequenti che generano problemi con il fisco.
Il modo per tutelarsi è semplice: documentare ogni operazione nel momento in cui avviene, conservare i giustificativi d'acquisto con tutti i dati richiesti e mantenere il registro aggiornato. Con un sistema che automatizza questa registrazione, il lavoro aggiuntivo è minimo.
Dealcar e la documentazione REBU integrata in ogni pratica
Dealcar associa il documento d'acquisto, le spese del veicolo e la fattura di vendita alla pratica di ogni operazione. Quando si registra l'acquisto del veicolo specificando l'origine (privato, altro REBU, azienda), il sistema applica automaticamente il regime corretto e calcola il margine disponibile.
Il registro REBU si aggiorna a ogni operazione senza alcun lavoro aggiuntivo. Alla chiusura del trimestre, i totali sono pronti per il commercialista senza bisogno di ricostruire le informazioni delle ultime settimane. Se vuoi vedere come funziona:
Domande frequenti
Quale documento d'acquisto accetta il fisco per dimostrare l'origine REBU?
Un contratto di compravendita firmato dal venditore privato con nome, codice fiscale/documento, descrizione del veicolo, data e prezzo. Anche una ricevuta firmata con gli stessi dati. Ciò che non viene accettato è un bonifico bancario senza un documento associato o un accordo verbale senza alcun supporto scritto.
Posso applicare il REBU se acquisto l'auto da un'azienda?
Dipende se tale azienda ha addebitato l'IVA sulla vendita. Se la fattura di acquisto presenta l'IVA esposta, il concessionario l'ha detratta e non può applicare il REBU sulla rivendita. Se l'azienda ha venduto senza IVA (perché esente o per altri motivi), è possibile applicare il REBU, ma occorre giustificarlo correttamente.
Le spese di preparazione estetica (pulizia, lucidatura) riducono il margine REBU?
La normativa consente di dedurre dal margine le spese di riparazione e trasporto. Le spese di preparazione estetica non sono vere e proprie riparazioni e la loro deducibilità dal margine REBU è controversa. L'atteggiamento più prudente è non includerle nel margine e consultare il proprio consulente fiscale se l'importo è rilevante.
Il registro REBU può essere digitale?
Sì. Non esiste un formato ufficiale obbligatorio. Può essere un file digitale, un foglio di calcolo o il registro generato da un software gestionale, purché contenga tutti i dati obbligatori per operazione e sia disponibile in caso di accertamento.
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Perché la documentazione REBU è più importante di quanto sembri
Il documento d'acquisto: cosa deve includere e perché è la prova chiave
Quali spese possono ridurre il margine REBU e come documentarle
La fattura di vendita in regime REBU: come deve essere redatta
Il registro REBU: quali dati annotare per operazione
Cosa succede se l'Agenzia delle Entrate richiede giustificativi e la documentazione è incompleta
Dealcar e la documentazione REBU integrata in ogni pratica
Domande frequenti
Perché la documentazione REBU è più importante di quanto sembri
Il REBU consente di pagare le tasse sul margine di ogni operazione anziché sull'intero prezzo di vendita. Su un'auto acquistata a 15.000 euro e venduta a 18.500, la differenza tra tassare il margine (3.500 euro) e l'intero prezzo (18.500 euro) può significare diverse centinaia di euro di IVA per singola operazione.
Questo risparmio è subordinato a una condizione: che l'amministrazione finanziaria possa verificare che il regime sia stato applicato correttamente in ogni specifica operazione. Per fare ciò, ha bisogno di tre cose: la prova che il veicolo è stato acquistato da qualcuno che non ha potuto addebitare l'IVA, le spese che hanno ridotto tale margine e il registro aggiornato di tutte le operazioni nel libro REBU.
Se uno qualsiasi di questi tre elementi manca o è incompleto, il fisco può rifiutare l'applicazione del REBU su quell'operazione e liquidare l'IVA sull'intero prezzo di vendita. Su un volume di 20 o 30 operazioni al mese, l'impatto di un controllo senza documentazione può essere molto significativo.
Consulta la guida completa del REBU per rivenditori di auto.
Il documento d'acquisto: cosa deve incluir e perché è la prova chiave
Il documento d'acquisto è quello che attesta che il veicolo è stato comprato da qualcuno che non ha potuto addebitare l'IVA, il che rappresenta la condizione fondamentale per poter applicare il REBU sulla rivendita.
Quando si acquista da un privato, il documento d'acquisto può essere un contratto di compravendita firmato da entrambe le parti o una ricevuta firmata dal venditore. Deve includere il nome completo e il codice fiscale/documento d'identità del venditore, la descrizione del veicolo (targa, telaio, marca e modello), la data dell'operazione e il prezzo d'acquisto. Senza il documento del venditore, la documentazione non è sufficiente a dimostrare l'origine dinanzi al fisco.
Quando si acquista da un altro concessionario che ha già applicato il REBU sulla sua vendita, la fattura di tale concessionario attesta che il venditore ha pagato le tasse secondo quel regime. Tale fattura non riporterà l'IVA esposta (poiché il REBU non ne consente l'esposizione) e deve indicare espressamente che si applica il Regime Speciale dei Beni Usati.
Quando si acquista da un'impresa o da un lavoratore autonomo che ha venduto con IVA esposta in fattura, tale operazione non può rientrare nel REBU. Il giustificativo di acquisto in questo caso è una fattura con IVA al 22% (o aliquota vigente), che il concessionario può detrarre e che implica che anche la rivendita debba essere effettuata con IVA ordinaria, non in regime REBU.
Quali spese possono ridurre il margine REBU e come documentarle
Il margine REBU su cui si calcola l'IVA è la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto, maggiorato delle spese direttamente collegate al veicolo che la normativa consente di dedurre.
Le spese che riducono il margine REBU sono il trasporto del veicolo dall'origine al concessionario e le riparazioni necessarie per rimettere il veicolo in condizioni di vendita. Entrambe devono essere documentate con fattura del relativo fornitore e chiaramente collegate allo specifico veicolo.
Le spese che non riducono il margine REBU sono la garanzia commerciale offerta all'acquirente (che va separata dal prezzo dell'auto in fattura), le spese generali dell'attività (affitto, portali, stipendi) e le spese di preparazione estetica che non sono vere e proprie riparazioni, sebbene quest'ultimo punto possa dipendere dall'interpretazione ed è consigliabile consultarlo con il proprio consulente fiscale.
Utilizzando l'esempio concreto: un veicolo acquistato da un privato per 15.496 euro, con 650 euro di trasporto e 332 euro di officina per riparare un problema meccanico rilevato durante l'ispezione. Prezzo di vendita: 19.222 euro. Margine REBU: 19.222 meno 15.496 meno 650 meno 332 = 2.744 euro. Su questi 2.744 euro si applica l'aliquota IVA, non sui 19.222 euro del prezzo di vendita.
Affinché tali spese siano deducibili dal margine, devono essere documentate con fatture intestate al concessionario, contenenti il riferimento del veicolo (targa o telaio) e con una data successiva all'acquisto e precedente alla vendita.
Leggi anche i casi speciali del REBU: quando non si applica e come gestire i margini negativi.
La fattura di vendita in regime REBU: come deve essere redatta
La fattura emessa all'acquirente in regime REBU presenta caratteristiche specifiche che la differenziano da una fattura in regime IVA ordinario.
Non deve esporre l'IVA. Il prezzo che compare in fattura è il prezzo totale, che include già l'IVA calcolata sul margine, ma tale IVA non viene menzionata separatamente né come importo né come percentuale. L'acquirente non può detrarre tale IVA poiché non è esposta.
Deve includere una menzione espressa al regime applicato. La formula abituale è "Regime Speciale dei Beni Usati. IVA non detraibile dall'acquirente" o un'indicazione equivalente ai sensi della normativa vigente. Senza tale menzione, la fattura può essere considerata incompleta in sede di accertamento.
Deve includere i dati abituali di qualsiasi fattura: numero di fattura, data, dati dell'emittente (nome, partita IVA, indirizzo), dati del ricevente (nome o ragione sociale, codice fiscale/partita IVA), descrizione del veicolo (targa, telaio, marca, modello) e il prezzo totale.
Consulta quale programma di fatturazione REBU utilizzare e quali requisiti deve soddisfare.
Il registro REBU: quali dati annotare per operazione
Il registro REBU è il documento che l'Agenzia delle Entrate esamina per primo quando effettua un controllo su un concessionario che applica questo regime.
Leggi anche cosa deve includere il registro REBU e come organizzarlo.
Per ogni operazione REBU occorre annotare: la data di acquisto del veicolo, la data di vendita, il nome e il codice fiscale o partita IVA del fornitore (la persona o azienda da cui è stato acquistato), la descrizione del veicolo (marca, modello, targa e telaio), il prezzo di acquisto, le spese che riducono il margine con il relativo importo, il prezzo di vendita e il margine risultante.
Il registro deve essere aggiornato operazione per operazione. Se il fisco rileva che le annotazioni non sono contemporanee alle operazioni (ad esempio, che sono state effettuate tutte l'ultimo giorno del trimestre), può metterne in dubbio l'affidabilità e richiedere documentazione aggiuntiva per ogni operazione.
Alla chiusura di ogni trimestre, la somma dei margini positivi del registro costituisce la base imponibile da dichiarare. I margini negativi (operazioni in perdita) hanno una base imponibile pari a zero e non compensano quelli positivi.
Cosa succede se l'Agenzia delle Entrate richiede giustificativi e la documentazione è incompleta
Il fisco può avviare una procedura di verifica delle operazioni REBU degli ultimi anni. In tale procedura, può richiedere il registro, i documenti d'acquisto di ciascun veicolo e le relative fatture di vendita.
Se il registro è incompleto, se manca il documento d'acquisto di un veicolo o se vi sono incongruenze tra il registro e le fatture emesse, il fisco può rifiutare l'applicazione del REBU sulle operazioni interessate. In tal caso, regolarizza l'IVA calcolandola sull'intero prezzo di vendita di tali operazioni, oltre agli interessi di mora e alle relative sanzioni.
Se l'inadempimento è sistematico, può inoltre comportare sanzioni per violazione tributaria con importi significativi in base alla gravità dell'infrazione.
Consulta gli errori REBU più frequenti che generano problemi con il fisco.
Il modo per tutelarsi è semplice: documentare ogni operazione nel momento in cui avviene, conservare i giustificativi d'acquisto con tutti i dati richiesti e mantenere il registro aggiornato. Con un sistema che automatizza questa registrazione, il lavoro aggiuntivo è minimo.
Dealcar e la documentazione REBU integrata in ogni pratica
Dealcar associa il documento d'acquisto, le spese del veicolo e la fattura di vendita alla pratica di ogni operazione. Quando si registra l'acquisto del veicolo specificando l'origine (privato, altro REBU, azienda), il sistema applica automaticamente il regime corretto e calcola il margine disponibile.
Il registro REBU si aggiorna a ogni operazione senza alcun lavoro aggiuntivo. Alla chiusura del trimestre, i totali sono pronti per il commercialista senza bisogno di ricostruire le informazioni delle ultime settimane. Se vuoi vedere come funziona:
Domande frequenti
Quale documento d'acquisto accetta il fisco per dimostrare l'origine REBU?
Un contratto di compravendita firmato dal venditore privato con nome, codice fiscale/documento, descrizione del veicolo, data e prezzo. Anche una ricevuta firmata con gli stessi dati. Ciò che non viene accettato è un bonifico bancario senza un documento associato o un accordo verbale senza alcun supporto scritto.
Posso applicare il REBU se acquisto l'auto da un'azienda?
Dipende se tale azienda ha addebitato l'IVA sulla vendita. Se la fattura di acquisto presenta l'IVA esposta, il concessionario l'ha detratta e non può applicare il REBU sulla rivendita. Se l'azienda ha venduto senza IVA (perché esente o per altri motivi), è possibile applicare il REBU, ma occorre giustificarlo correttamente.
Le spese di preparazione estetica (pulizia, lucidatura) riducono il margine REBU?
La normativa consente di dedurre dal margine le spese di riparazione e trasporto. Le spese di preparazione estetica non sono vere e proprie riparazioni e la loro deducibilità dal margine REBU è controversa. L'atteggiamento più prudente è non includerle nel margine e consultare il proprio consulente fiscale se l'importo è rilevante.
Il registro REBU può essere digitale?
Sì. Non esiste un formato ufficiale obbligatorio. Può essere un file digitale, un foglio di calcolo o il registro generato da un software gestionale, purché contenga tutti i dati obbligatori per operazione e sia disponibile in caso di accertamento.
