Indice
Cos'è una ritenuta d'acconto e come funziona
Acquisto di un veicolo da un privato: c'è una ritenuta?
Vendita di un veicolo a un privato: c'è una ritenuta?
Operazioni tra professionisti: quando c'è la ritenuta
Provvigioni a intermediari e collaboratori: il caso più frequente
Affitto del locale: ritenuta obbligatoria
Altri pagamenti con ritenuta nella gestione quotidiana di una concessionaria
Cosa succede se non applichi la ritenuta quando è obbligatoria
Come dichiarare le ritenute: modelli e scadenze
Domande frequenti
Cos'è una ritenuta d'acconto e come funziona
La ritenuta d'acconto è un meccanismo mediante il quale chi effettua un pagamento (il sostituto d'imposta) trattiene una percentuale di tale pagamento e la versa direttamente all'Erario per conto del beneficiario. Si tratta di un anticipo sulle imposte che il ricevente dovrà dichiarare nella propria dichiarazione dei redditi.
Ad esempio, se una concessionaria paga € 1.000 a un consulente fiscale freelance, trattiene il 15% (€ 150) e gli paga solo € 850. Questi € 150 vengono versati al fisco tramite il modello 111. Il consulente, quando presenta la sua dichiarazione annuale dei redditi (IRPF), ha già questi € 150 come imposta versata a titolo di acconto.
La ritenuta non rappresenta un costo fiscale aggiuntivo per chi paga: si tratta di denaro del beneficiario che il pagatore gestisce per conto dell'Erario. Il costo è a carico del ricevente, non del pagatore. Quello che invece è un obbligo del pagatore è applicarla correttamente, versarla entro i termini e dichiararla. Se non lo fa, la responsabilità di tale versamento ricade su di lui, indipendentemente dal fatto che il ricevente dichiari correttamente i propri redditi.
Acquisto di un veicolo da un privato: c'è una ritenuta?
No. Quando una concessionaria acquista un'auto da un privato, non vi è alcun obbligo di applicare una ritenuta sul prezzo d'acquisto.
La ritenuta si applica sui redditi soggetti a IRPF che il ricevente deve dichiarare come reddito da lavoro, reddito da capitale mobiliare, reddito da capitale immobiliare, reddito da attività economiche o plusvalenza patrimoniale. La vendita di un'auto da parte di un privato può generare una plusvalenza o minusvalenza patrimoniale che il privato deve dichiarare nella propria dichiarazione dei redditi, ma tale obbligo spetta al privato, non alla concessionaria che acquista.
Il sistema fiscale spagnolo non obbliga l'acquirente professionale a operare ritenute sul prezzo d'acquisto di beni mobili usati da privati. Il motivo è che il privato non sta prestando un servizio: sta vendendo un bene. Le ritenute si applicano sui redditi, non sui trasferimenti patrimoniali.
La concessionaria ha invece l'obbligo documentale di generare il documento di acquisto da privato con tutti i dati del venditore, che attesti il prezzo concordato e che consenta l'applicazione del regime del margine (REBU) alla rivendita. Per maggiori dettagli su questa documentazione, puoi consultare la guida su come dichiarare l'acquisto di veicoli usati.
Vendita di un veicolo a un privato: c'è una ritenuta?
No. Quando una concessionaria vende un'auto a un privato, non si applica alcuna ritenuta sul prezzo di vendita. L'operazione è soggetta a IVA (in regime ordinario o REBU a seconda dell'origine del veicolo), ma non vi è alcuna ritenuta da applicare.
Nemmeno il privato acquirente applica alcuna ritenuta: la ritenuta è un obbligo che ricade su imprese e professionisti che effettuano pagamenti di determinati redditi, non su privati che acquistano beni.
Ciò che spetta all'acquirente privato è il pagamento dell'ITP (Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali) alla propria comunità autonoma. Questa imposta viene gestita dall'acquirente stesso: la concessionaria non interviene nella sua liquidazione né è responsabile del suo pagamento.
Operazioni tra professionisti: quando c'è la ritenuta
Quando la concessionaria effettua pagamenti ad altri professionisti o imprese per servizi ricevuti, la ritenuta può essere obbligatoria. La chiave sta nel capire se il pagamento costituisce un reddito da attività economica per il ricevente.
Liberi professionisti (autonomi) che prestano servizi alla concessionaria. Se si assume un fotografo freelance, un meccanico autonomo, un consulente fiscale, un designer o qualsiasi altro professionista registrato all'IAE, le loro fatture saranno soggette a una ritenuta del 15% (o del 7% durante i primi tre anni di attività). La concessionaria deve trattenere questa percentuale, versarla al fisco e includerla nel modello 111 trimestrale.
Professionisti con attività espressamente soggette a ritenuta. Non tutte le attività economiche dei lavoratori autonomi sono soggette a ritenuta. Le attività della prima sezione (attività imprenditoriali) dell'IAE generalmente non la prevedono. Le attività della seconda e terza sezione (professionali e artistiche) sono invece soggette. Un trasportatore autonomo che trasporta un'auto svolge un'attività imprenditoriale, senza ritenuta. Un avvocato autonomo che redige un contratto svolge un'attività professionale, con ritenuta del 15%.
Società. I pagamenti a società (S.L., S.A.) generalmente non sono soggetti a ritenuta, fatta eccezione per gli affitti e alcuni redditi specifici. Se si acquistano servizi da una società commerciale, nella maggior parte dei casi non si deve applicare alcuna ritenuta.
Per vedere come la fatturazione influisce su ciascun tipo di operazione, consulta come emettere correttamente le fatture nella compravendita di auto.
Provvigioni a intermediari e collaboratori: il caso più frequente
Questo è lo scenario in cui si verificano più errori nelle concessionarie. Un procacciatore d'auto, un intermediario che porta clienti o un venditore che lavora in proprio possono trovarsi in diverse situazioni fiscali che determinano la presenza o meno della ritenuta.
Intermediario registrato come autonomo con attività professionale. Se chi porta il cliente o gestisce l'acquisto di un'auto è un lavoratore autonomo e la sua attività è considerata professionale (mediazione, agenzia), la provvigione pagata è soggetta a ritenuta del 15%. È necessario trattenere l'importo, versarlo all'Erario e includerlo nel modello 111.
Intermediario con attività imprenditoriale (codice di agente di commercio o simile). Alcuni agenti di commercio sono registrati in sezioni relative ad attività imprenditoriali, non professionali. In tal caso, le loro fatture potrebbero non essere soggette a ritenuta. Per saperlo con certezza, la cosa migliore è chiedere loro di indicare in fattura se l'attività sia o meno soggetta a ritenuta.
Collaboratore occasionale non registrato come autonomo. Se qualcuno porta un cliente in modo occasionale, senza essere registrato come lavoratore autonomo, e viene pagato per questo, ci si trova di fronte a un reddito da lavoro o a un reddito diverso che genera obblighi sia per lui (IRPF) che per la concessionaria (eventuale ritenuta e versamento). Questa situazione può generare problemi fiscali per entrambe le parti se non è strutturata correttamente.
La regola pratica: di fronte a qualsiasi pagamento a una persona fisica per un servizio, richiedere sempre la fattura con l'indicazione se l'attività sia soggetta a ritenuta. Se il collaboratore non sa rispondere, è segno che c'è qualcosa da verificare.
Affitto del locale: ritenuta obbligatoria
Se la concessionaria affitta il locale in cui svolge la propria attività e il locatore è una persona fisica (non una società), l'affitto è soggetto a una ritenuta del 19% sul canone mensile. Questa è una delle ritenute più frequenti e più facilmente dimenticate.
L'obbligo di trattenere ricade sul locatario (la concessionaria che paga l'affitto), non sul locatore. Se il locatore è una persona fisica, la concessionaria deve trattenere il 19% da ogni mensilità e versarlo al fisco tramite il modello 115 trimestrale.
Se il locatore è una società (S.L., S.A.), non deve essere applicata alcuna ritenuta sull'affitto.
Esempio: affitto di € 1.200/mese a un proprietario persona fisica. La concessionaria paga € 1.200 − 228 (19%) = € 972 al proprietario e € 228 al fisco tramite il modello 115. All'anno, versa € 2.736 di ritenute sull'affitto.
Non applicare questa ritenuta quando è obbligatoria è una delle violazioni fiscali più comuni nelle piccole imprese. La sanzione minima per il mancato versamento delle ritenute è pari al 50% delle somme non trattenute.
Altri pagamenti con ritenuta nella gestione quotidiana di una concessionaria
Buste paga dei dipendenti. Le ritenute sul lavoro dipendente (IRPF dei dipendenti) vengono calcolate in base alle tabelle di ritenuta dell'AEAT in funzione dello stipendio lordo annuale e delle circostanze personali del lavoratore. Vengono versate mensilmente o trimestralmente tramite il modello 111.
Premi e premi di produzione a venditori autonomi. Se si paga un incentivo straordinario a un venditore autonomo oltre alla sua normale provvigione, anche tale pagamento è soggetto a ritenuta se lo è la sua attività.
Interessi su finanziamenti a soci o parti correlate. Se l'azienda ha in corso finanziamenti con soci o persone correlate e paga interessi, tali interessi sono soggetti a una ritenuta del 19% (redditi da capitale mobiliare).
Dividendi. Se la società concessionaria distribuisce dividendi ai propri soci, deve applicare una ritenuta del 19% sull'importo lordo distribuito.
Per vedere quali spese è possibile dedurre come concessionaria, consulta spese deducibili per concessionarie di auto usate.
Cosa succede se non applichi la ritenuta quando è obbligatoria
La conseguenza della mancata applicazione della ritenuta quando è obbligatoria è che il pagatore (la concessionaria) diventa responsabile in solido per il versamento che avrebbe dovuto essere effettuato. Il fisco può richiedere alla concessionaria il pagamento dell'importo non trattenuto, oltre agli interessi di mora e alla relativa sanzione.
Le sanzioni per omesso versamento delle ritenute vanno dal 50% al 150% degli importi non versati, a seconda che vi sia occultamento o reiterazione. La violazione lieve (omesso versamento senza occultamento) parte dal 50%. La violazione grave (con occultamento o reiterazione) può raggiungere il 100-150%.
Inoltre, la mancata presentazione del modello 111 o 115 quando vi è l'obbligo di farlo, anche qualora non vi siano ritenute da versare, costituisce comunque una violazione formale con una sanzione minima di € 200.
Per una panoramica completa della fiscalità della concessionaria, incluse ritenute, modelli e scadenze, puoi consultare la guida fiscale per concessionarie.
Come dichiarare las retenciones: modelli e scadenze
Le ritenute applicate vengono dichiarate e versate tramite due modelli principali:
Modello 111 (ritenute su redditi da lavoro e attività professionali): copre le ritenute sulle buste paga e le ritenute sulle fatture dei professionisti autonomi. Si presenta trimestralmente entro i primi 20 giorni solari di aprile, luglio, ottobre e gennaio. Alla fine dell'anno si presenta il modello 190 (riepilogo annuale) entro il 31 gennaio dell'anno successivo.
Modello 115 (ritenute sulle locazioni immobiliari): copre le ritenute sull'affitto del locale. Stesso calendario trimestrale. Alla fine dell'anno si presenta il modello 180 (riepilogo annuale) entro il 31 gennaio.
Se in un trimestre non ci sono ritenute da dichiarare (non ci sono state fatture di professionisti autonomi né affitti con ritenuta), non vi è l'obbligo di presentare questi modelli, a meno che l'attività non sia soggetta a dichiarazione mensile.
Per capire come questi modelli si integrino con gli altri obblighi fiscali trimestrali della concessionaria, puoi consultare la guida su come dichiarare l'acquisto di veicoli usati e i modelli corrispondenti a ciascun tipo di operazione.
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Dealcar consente di registrare ogni spesa aziendale con la relativa fattura associata, facilitando l'individuazione di quali pagamenti prevedono la ritenuta e quali no. Con la documentazione centralizzata, la preparazione dei modelli trimestrali 111 e 115 diventa una questione di minuti anziché di ore passate a controllare fatture sparse.
Se vuoi vedere come funziona, puoi prenotare una demo gratuita su dealcar.io.
Domande frequenti
Devo applicare la ritenuta sulla fattura dell'agenzia di pratiche auto che gestisce i miei passaggi di proprietà?
Dipende da come è costituita. Se l'agenzia è una società (S.L., S.A.), non c'è ritenuta. Se si tratta di un consulente autonomo che opera come professionista, la fattura prevede una ritenuta del 15%. Di solito, è la fattura stessa a indicarlo.
E sulla fattura dell'officina che ripara le mie auto?
Le officine sono solitamente registrate in codici di attività imprenditoriali (prima sezione dell'IAE), non in attività professionali. In tal caso, le loro fatture non prevedono ritenuta, indipendentemente dal fatto che siano artigiani autonomi o società.
Se pago in contanti un collaboratore senza fattura, c'è la ritenuta?
Il pagamento in contanti senza fattura non è correttamente documentato e comporta problemi fiscali indipendentemente dalla ritenuta. Se il collaboratore avrebbe dovuto emettere fattura con ritenuta e non lo ha fatto, la concessionaria rimane comunque responsabile in solido per tale ritenuta non applicata. Si tratta di una situazione che è opportuno regolarizzare.
Posso dedurre la spesa anche se non ho applicato la ritenuta?
L'AEAT può contestare la deducibilità della spesa se la concessionaria non ha adempiuto al proprio obbligo di ritenuta. All'atto pratico, la deduzione della spesa e l'obbligo di ritenuta sono indipendenti, ma un'ispezione che rileva la mancanza di ritenute normalmente verifica anche la deducibilità di tali spese.
Se il locatore mi dice che non devo applicargli la ritenuta, devo ascoltarlo?
Non necessariamente. L'obbligo di ritenuta ricade sul pagatore (la concessionaria), non sul locatore. Se il locatore è una persona fisica e l'affitto supera le soglie di esenzione, la ritenuta è obbligatoria anche se il locatore sostiene il contrario. In caso di dubbi, consulta il tuo consulente fiscale prima di omettere la ritenuta.
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Cos'è una ritenuta d'acconto e come funziona
Acquisto di un veicolo da un privato: c'è una ritenuta?
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Affitto del locale: ritenuta obbligatoria
Altri pagamenti con ritenuta nella gestione quotidiana di una concessionaria
Cosa succede se non applichi la ritenuta quando è obbligatoria
Come dichiarare le ritenute: modelli e scadenze
Domande frequenti
Cos'è una ritenuta d'acconto e come funziona
La ritenuta d'acconto è un meccanismo mediante il quale chi effettua un pagamento (il sostituto d'imposta) trattiene una percentuale di tale pagamento e la versa direttamente all'Erario per conto del beneficiario. Si tratta di un anticipo sulle imposte che il ricevente dovrà dichiarare nella propria dichiarazione dei redditi.
Ad esempio, se una concessionaria paga € 1.000 a un consulente fiscale freelance, trattiene il 15% (€ 150) e gli paga solo € 850. Questi € 150 vengono versati al fisco tramite il modello 111. Il consulente, quando presenta la sua dichiarazione annuale dei redditi (IRPF), ha già questi € 150 come imposta versata a titolo di acconto.
La ritenuta non rappresenta un costo fiscale aggiuntivo per chi paga: si tratta di denaro del beneficiario che il pagatore gestisce per conto dell'Erario. Il costo è a carico del ricevente, non del pagatore. Quello che invece è un obbligo del pagatore è applicarla correttamente, versarla entro i termini e dichiararla. Se non lo fa, la responsabilità di tale versamento ricade su di lui, indipendentemente dal fatto che il ricevente dichiari correttamente i propri redditi.
Acquisto di un veicolo da un privato: c'è una ritenuta?
No. Quando una concessionaria acquista un'auto da un privato, non vi è alcun obbligo di applicare una ritenuta sul prezzo d'acquisto.
La ritenuta si applica sui redditi soggetti a IRPF che il ricevente deve dichiarare come reddito da lavoro, reddito da capitale mobiliare, reddito da capitale immobiliare, reddito da attività economiche o plusvalenza patrimoniale. La vendita di un'auto da parte di un privato può generare una plusvalenza o minusvalenza patrimoniale che il privato deve dichiarare nella propria dichiarazione dei redditi, ma tale obbligo spetta al privato, non alla concessionaria che acquista.
Il sistema fiscale spagnolo non obbliga l'acquirente professionale a operare ritenute sul prezzo d'acquisto di beni mobili usati da privati. Il motivo è che il privato non sta prestando un servizio: sta vendendo un bene. Le ritenute si applicano sui redditi, non sui trasferimenti patrimoniali.
La concessionaria ha invece l'obbligo documentale di generare il documento di acquisto da privato con tutti i dati del venditore, che attesti il prezzo concordato e che consenta l'applicazione del regime del margine (REBU) alla rivendita. Per maggiori dettagli su questa documentazione, puoi consultare la guida su come dichiarare l'acquisto di veicoli usati.
Vendita di un veicolo a un privato: c'è una ritenuta?
No. Quando una concessionaria vende un'auto a un privato, non si applica alcuna ritenuta sul prezzo di vendita. L'operazione è soggetta a IVA (in regime ordinario o REBU a seconda dell'origine del veicolo), ma non vi è alcuna ritenuta da applicare.
Nemmeno il privato acquirente applica alcuna ritenuta: la ritenuta è un obbligo che ricade su imprese e professionisti che effettuano pagamenti di determinati redditi, non su privati che acquistano beni.
Ciò che spetta all'acquirente privato è il pagamento dell'ITP (Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali) alla propria comunità autonoma. Questa imposta viene gestita dall'acquirente stesso: la concessionaria non interviene nella sua liquidazione né è responsabile del suo pagamento.
Operazioni tra professionisti: quando c'è la ritenuta
Quando la concessionaria effettua pagamenti ad altri professionisti o imprese per servizi ricevuti, la ritenuta può essere obbligatoria. La chiave sta nel capire se il pagamento costituisce un reddito da attività economica per il ricevente.
Liberi professionisti (autonomi) che prestano servizi alla concessionaria. Se si assume un fotografo freelance, un meccanico autonomo, un consulente fiscale, un designer o qualsiasi altro professionista registrato all'IAE, le loro fatture saranno soggette a una ritenuta del 15% (o del 7% durante i primi tre anni di attività). La concessionaria deve trattenere questa percentuale, versarla al fisco e includerla nel modello 111 trimestrale.
Professionisti con attività espressamente soggette a ritenuta. Non tutte le attività economiche dei lavoratori autonomi sono soggette a ritenuta. Le attività della prima sezione (attività imprenditoriali) dell'IAE generalmente non la prevedono. Le attività della seconda e terza sezione (professionali e artistiche) sono invece soggette. Un trasportatore autonomo che trasporta un'auto svolge un'attività imprenditoriale, senza ritenuta. Un avvocato autonomo che redige un contratto svolge un'attività professionale, con ritenuta del 15%.
Società. I pagamenti a società (S.L., S.A.) generalmente non sono soggetti a ritenuta, fatta eccezione per gli affitti e alcuni redditi specifici. Se si acquistano servizi da una società commerciale, nella maggior parte dei casi non si deve applicare alcuna ritenuta.
Per vedere come la fatturazione influisce su ciascun tipo di operazione, consulta come emettere correttamente le fatture nella compravendita di auto.
Provvigioni a intermediari e collaboratori: il caso più frequente
Questo è lo scenario in cui si verificano più errori nelle concessionarie. Un procacciatore d'auto, un intermediario che porta clienti o un venditore che lavora in proprio possono trovarsi in diverse situazioni fiscali che determinano la presenza o meno della ritenuta.
Intermediario registrato come autonomo con attività professionale. Se chi porta il cliente o gestisce l'acquisto di un'auto è un lavoratore autonomo e la sua attività è considerata professionale (mediazione, agenzia), la provvigione pagata è soggetta a ritenuta del 15%. È necessario trattenere l'importo, versarlo all'Erario e includerlo nel modello 111.
Intermediario con attività imprenditoriale (codice di agente di commercio o simile). Alcuni agenti di commercio sono registrati in sezioni relative ad attività imprenditoriali, non professionali. In tal caso, le loro fatture potrebbero non essere soggette a ritenuta. Per saperlo con certezza, la cosa migliore è chiedere loro di indicare in fattura se l'attività sia o meno soggetta a ritenuta.
Collaboratore occasionale non registrato come autonomo. Se qualcuno porta un cliente in modo occasionale, senza essere registrato come lavoratore autonomo, e viene pagato per questo, ci si trova di fronte a un reddito da lavoro o a un reddito diverso che genera obblighi sia per lui (IRPF) che per la concessionaria (eventuale ritenuta e versamento). Questa situazione può generare problemi fiscali per entrambe le parti se non è strutturata correttamente.
La regola pratica: di fronte a qualsiasi pagamento a una persona fisica per un servizio, richiedere sempre la fattura con l'indicazione se l'attività sia soggetta a ritenuta. Se il collaboratore non sa rispondere, è segno che c'è qualcosa da verificare.
Affitto del locale: ritenuta obbligatoria
Se la concessionaria affitta il locale in cui svolge la propria attività e il locatore è una persona fisica (non una società), l'affitto è soggetto a una ritenuta del 19% sul canone mensile. Questa è una delle ritenute più frequenti e più facilmente dimenticate.
L'obbligo di trattenere ricade sul locatario (la concessionaria che paga l'affitto), non sul locatore. Se il locatore è una persona fisica, la concessionaria deve trattenere il 19% da ogni mensilità e versarlo al fisco tramite il modello 115 trimestrale.
Se il locatore è una società (S.L., S.A.), non deve essere applicata alcuna ritenuta sull'affitto.
Esempio: affitto di € 1.200/mese a un proprietario persona fisica. La concessionaria paga € 1.200 − 228 (19%) = € 972 al proprietario e € 228 al fisco tramite il modello 115. All'anno, versa € 2.736 di ritenute sull'affitto.
Non applicare questa ritenuta quando è obbligatoria è una delle violazioni fiscali più comuni nelle piccole imprese. La sanzione minima per il mancato versamento delle ritenute è pari al 50% delle somme non trattenute.
Altri pagamenti con ritenuta nella gestione quotidiana di una concessionaria
Buste paga dei dipendenti. Le ritenute sul lavoro dipendente (IRPF dei dipendenti) vengono calcolate in base alle tabelle di ritenuta dell'AEAT in funzione dello stipendio lordo annuale e delle circostanze personali del lavoratore. Vengono versate mensilmente o trimestralmente tramite il modello 111.
Premi e premi di produzione a venditori autonomi. Se si paga un incentivo straordinario a un venditore autonomo oltre alla sua normale provvigione, anche tale pagamento è soggetto a ritenuta se lo è la sua attività.
Interessi su finanziamenti a soci o parti correlate. Se l'azienda ha in corso finanziamenti con soci o persone correlate e paga interessi, tali interessi sono soggetti a una ritenuta del 19% (redditi da capitale mobiliare).
Dividendi. Se la società concessionaria distribuisce dividendi ai propri soci, deve applicare una ritenuta del 19% sull'importo lordo distribuito.
Per vedere quali spese è possibile dedurre come concessionaria, consulta spese deducibili per concessionarie di auto usate.
Cosa succede se non applichi la ritenuta quando è obbligatoria
La conseguenza della mancata applicazione della ritenuta quando è obbligatoria è che il pagatore (la concessionaria) diventa responsabile in solido per il versamento che avrebbe dovuto essere effettuato. Il fisco può richiedere alla concessionaria il pagamento dell'importo non trattenuto, oltre agli interessi di mora e alla relativa sanzione.
Le sanzioni per omesso versamento delle ritenute vanno dal 50% al 150% degli importi non versati, a seconda che vi sia occultamento o reiterazione. La violazione lieve (omesso versamento senza occultamento) parte dal 50%. La violazione grave (con occultamento o reiterazione) può raggiungere il 100-150%.
Inoltre, la mancata presentazione del modello 111 o 115 quando vi è l'obbligo di farlo, anche qualora non vi siano ritenute da versare, costituisce comunque una violazione formale con una sanzione minima di € 200.
Per una panoramica completa della fiscalità della concessionaria, incluse ritenute, modelli e scadenze, puoi consultare la guida fiscale per concessionarie.
Come dichiarare las retenciones: modelli e scadenze
Le ritenute applicate vengono dichiarate e versate tramite due modelli principali:
Modello 111 (ritenute su redditi da lavoro e attività professionali): copre le ritenute sulle buste paga e le ritenute sulle fatture dei professionisti autonomi. Si presenta trimestralmente entro i primi 20 giorni solari di aprile, luglio, ottobre e gennaio. Alla fine dell'anno si presenta il modello 190 (riepilogo annuale) entro il 31 gennaio dell'anno successivo.
Modello 115 (ritenute sulle locazioni immobiliari): copre le ritenute sull'affitto del locale. Stesso calendario trimestrale. Alla fine dell'anno si presenta il modello 180 (riepilogo annuale) entro il 31 gennaio.
Se in un trimestre non ci sono ritenute da dichiarare (non ci sono state fatture di professionisti autonomi né affitti con ritenuta), non vi è l'obbligo di presentare questi modelli, a meno che l'attività non sia soggetta a dichiarazione mensile.
Per capire come questi modelli si integrino con gli altri obblighi fiscali trimestrali della concessionaria, puoi consultare la guida su come dichiarare l'acquisto di veicoli usati e i modelli corrispondenti a ciascun tipo di operazione.
Più di 750 compravendite utilizzano già Dealcar per gestire la loro operatività quotidiana
Dealcar consente di registrare ogni spesa aziendale con la relativa fattura associata, facilitando l'individuazione di quali pagamenti prevedono la ritenuta e quali no. Con la documentazione centralizzata, la preparazione dei modelli trimestrali 111 e 115 diventa una questione di minuti anziché di ore passate a controllare fatture sparse.
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Domande frequenti
Devo applicare la ritenuta sulla fattura dell'agenzia di pratiche auto che gestisce i miei passaggi di proprietà?
Dipende da come è costituita. Se l'agenzia è una società (S.L., S.A.), non c'è ritenuta. Se si tratta di un consulente autonomo che opera come professionista, la fattura prevede una ritenuta del 15%. Di solito, è la fattura stessa a indicarlo.
E sulla fattura dell'officina che ripara le mie auto?
Le officine sono solitamente registrate in codici di attività imprenditoriali (prima sezione dell'IAE), non in attività professionali. In tal caso, le loro fatture non prevedono ritenuta, indipendentemente dal fatto che siano artigiani autonomi o società.
Se pago in contanti un collaboratore senza fattura, c'è la ritenuta?
Il pagamento in contanti senza fattura non è correttamente documentato e comporta problemi fiscali indipendentemente dalla ritenuta. Se il collaboratore avrebbe dovuto emettere fattura con ritenuta e non lo ha fatto, la concessionaria rimane comunque responsabile in solido per tale ritenuta non applicata. Si tratta di una situazione che è opportuno regolarizzare.
Posso dedurre la spesa anche se non ho applicato la ritenuta?
L'AEAT può contestare la deducibilità della spesa se la concessionaria non ha adempiuto al proprio obbligo di ritenuta. All'atto pratico, la deduzione della spesa e l'obbligo di ritenuta sono indipendenti, ma un'ispezione che rileva la mancanza di ritenute normalmente verifica anche la deducibilità di tali spese.
Se il locatore mi dice che non devo applicargli la ritenuta, devo ascoltarlo?
Non necessariamente. L'obbligo di ritenuta ricade sul pagatore (la concessionaria), non sul locatore. Se il locatore è una persona fisica e l'affitto supera le soglie di esenzione, la ritenuta è obbligatoria anche se il locatore sostiene il contrario. In caso di dubbi, consulta il tuo consulente fiscale prima di omettere la ritenuta.
