Indice
Cos'è l'IVA ridotta al 4% e cosa dice la legge
Chi può beneficiare di questa riduzione
Requisiti legali per applicare l'IVA al 4%
Come richiedere l'IVA ridotta: passo dopo passo
Cosa deve fare il concessionario
Altre esenzioni fiscali: immatricolazione e circolazione
Si può applicare alle auto usate?
Cosa succede se si vende l'auto prima di 4 anni
Errori frequenti nell'applicazione dell'IVA ridotta
Conclusione
Domande frequenti
Le persone con disabilità e mobilità ridotta hanno il diritto di acquistare un veicolo con un'IVA al 4% invece del 21% generale. Su un'auto da 20.000 euro, ciò comporta un risparmio di 3.400 euro. Tuttavia, questa agevolazione fiscale rimane ancora piuttosto sconosciuta, in parte perché il Fisco non la comunica in modo chiaro e il processo di richiesta genera dubbi sia nell'acquirente che nel concessionario.
Questo articolo spiega chi può beneficiarne, quali requisiti richiede la legge, come si richiede l'IVA ridotta passo dopo passo (con i modelli esatti) e cosa deve tenere a mente il concessionario per applicarla correttamente in fattura. Copriamo anche altre esenzioni fiscali associate (imposta di immatricolazione e tassa di circolazione) che possono aggiungersi al risparmio.
Cos'è l'IVA ridotta al 4% e cosa dice la legge
L'IVA super-ridotta al 4% per i veicoli destinati al trasporto di persone con disabilità è disciplinata dall'articolo 91.Dos.1.4.º della Legge 37/1992 sull'IVA. Non si tratta di un aiuto o di una sovvenzione: è un diritto fiscale che può essere esercitato purché si soddisfino i requisiti legali.
In condizioni normali, l'acquisto di un'auto è soggetto all'aliquota IVA del 21%. Con questa riduzione, l'aliquota scende al 4%, il che rappresenta un risparmio diretto proporzionale al prezzo del veicolo. Più l'auto è costosa, maggiore è il risparmio. E come dato rilevante: il Fisco non stabilisce alcun limite economico al prezzo del veicolo per beneficiare di questa riduzione.
Questo beneficio si applica sia all'acquisto che agli adattamenti o alle riparazioni collegate alla disabilità.
Chi può beneficiare di questa riduzione
Possono richiedere l'IVA ridotta al 4% le seguenti persone:
Persone con comprovata mobilità ridotta. La mobilità ridotta si misura tramite un punteggio che appare nella parte inferiore del certificato di disabilità. Non dipende direttamente dalla percentuale di disabilità, ma dal punteggio di mobilità. Il Fisco può richiedere 7 o più punti nel bareme di mobilità per concedere la riduzione.
Titolari del contrassegno di parcheggio per persone con disabilità. Le persone in possesso del contrassegno di parcheggio rilasciato dal proprio Comune o Comunità Autonoma sono considerate, in ogni caso, persone con mobilità ridotta. Devono inoltre disporre del certificato dell'IMSERSO o dell'organo competente della propria comunità autonoma.
Persone iscritte all'ONCE. Le persone con disabilità visive iscritte all'ONCE sono anch'esse considerate beneficiare di questa riduzione.
Pensionati per invalidità permanente totale, assoluta o grande invalidità. Possono parimenti usufruirne, purché accreditino la condizione di mobilità ridotta.
È importante tenere presente che le condizioni specifiche possono variare leggermente a seconda della Comunità Autonoma, poiché la gestione del certificato di disabilità è di competenza regionale.
Requisitos legali per applicare l'IVA al 4%
La normativa stabilisce tre requisiti che devono essere soddisfatti contemporaneamente:
Destinazione abituale. Il veicolo deve essere destinato al trasporto abituale della persona con disabilità. Non è sufficiente un uso occasionale: deve essere il mezzo di trasporto principale.
Termine minimo tra gli acquisti. Devono essere trascorsi almeno 4 anni dall'ultimo acquisto di un veicolo in condizioni analoghe con IVA ridotta. Esiste un'eccezione: se il veicolo precedente ha subito una perdita totale (certificata dalla compagnia assicurativa) o la radiazione definitiva, questo termine non è richiesto.
Titolarità. Il veicolo può essere intestato alla persona con disabilità, al coniuge, a un parente in linea retta o collaterale fino al terzo grado, alle unioni civili registrate, al tutore, al rappresentante legale o all'amministratore di sostegno. La risoluzione vincolante V0072-25 della Direzione Generale dei Tributi (febbraio 2025) ha confermato che il veicolo può essere guidato dai familiari (figli, ad esempio) purché sia giustificato che l'uso abituale è il trasporto della persona con disabilità.
Il nostro consiglio pratico: sebbene la legge consenta l'intestazione a favore di familiari, per evitare problemi con il Fisco è preferibile che il titolare del veicolo sia la persona stessa beneficiaria della riduzione.
Come richiedere l'IVA ridotta: passo dopo passo
L'IVA al 4% non si applica automaticamente. Deve essere richiesta prima dell'acquisto del veicolo. Questo è il processo:
Passo 1: Ottenere il certificato di disabilità. Se la persona non lo possiede ancora, deve richiederlo presso i Centri Base dell'IMSERSO o l'organismo competente della propria Comunità Autonoma. Ciò comporta una valutazione medica che determina il grado di disabilità e il punteggio di mobilità. Il tempo di rilascio varia a seconda della comunità autonoma (può richiedere da poche settimane a diversi mesi).
Passo 2: Presentare il modello 04 all'Agenzia delle Entrate. Questo è il modulo specifico per richiedere l'applicazione dell'aliquota IVA super-ridotta. Può essere presentato per via telematica (con certificato digitale) o di persona presso la sede del Fisco competente. Va accompagnato dalla documentazione giustificativa.
Passo 3: Fornire la documentazione richiesta. Insieme al modello 04, si deve presentare il certificato di disabilità aggiornato con il punteggio di mobilità, la documentazione che attesti la relazione con la persona con disabilità (se il richiedente è un familiare), la fattura proforma o il preventivo del veicolo con il prezzo al netto delle imposte dettagliato e, se disponibile, il contrassegno di parcheggio per disabili.
Passo 4: Ricevere la risoluzione favorevole del Fisco. Una volta esaminata la documentazione, l'Agenzia delle Entrate emette una risoluzione che attesta il diritto ad applicare l'IVA al 4% per quel preciso acquisto.
Passo 5: Consegnare la risoluzione al concessionario. Con questa risoluzione in mano, l'acquirente la consegna al concessionario, che fatturerà il veicolo applicando il 4% di IVA invece del 21%.
Cosa deve fare il concessionario
Per il concessionario, gestire correttamente una vendita con IVA ridotta al 4% richiede attenzione su diversi punti:
Verificare la risoluzione dell'Agenzia delle Entrate. Prima di emettere la fattura con l'aliquota ridotta, il concessionario deve verificare che l'acquirente disponga della risoluzione favorevole del modello 04 emessa dall'Agenzia delle Entrate. Senza questo documento, non è possibile applicare il 4%.
Emettere la fattura con l'IVA corretta. La fattura deve indicare l'aliquota d'imposta del 4% con la relativa menzione. Si raccomanda di inserire un riferimento alla risoluzione del Fisco nella fattura stessa o come documento allegato.
Conservare copia della documentazione. Il concessionario deve conservare una copia della risoluzione dell'Agenzia delle Entrate e del certificato di disabilità dell'acquirente. Questa documentazione giustifica l'applicazione dell'aliquota ridotta in caso di ispezione.
Nota importante su REBU e IVA ridotta. Se l'operazione avviene nell'ambito del Regime Speciale dei Beni Usati (REBU), l'IVA non viene scorporata in fattura ed è già applicata sul margine. In questo caso, la riduzione al 4% si applica sul margine, non sul prezzo totale. È un punto che genera confusione: consulta il tuo consulente fiscale in caso di dubbi su come combinare REBU e IVA ridotta nella stessa operazione. Per capire meglio come funziona la fatturazione con REBU, ti consigliamo la nostra guida su quando usare la fattura con IVA e quando con REBU.
Altre esenzioni fiscali: immatricolazione e circolazione
L'IVA ridotta non è l'unico vantaggio fiscale per le persone con disabilità che acquistano un veicolo. Si possono sommare altre due esenzioni aggiuntive:
Esenzione dall'Imposta di Immatricolazione. L'imposta di immatricolazione varia tra il 4,75% e il 14,75% a seconda delle emissioni di CO2 del veicolo. Le persone con disabilità possono essere esentate da questa imposta. Per richiederla, è necessario presentare il modello 05 all'Agenzia delle Entrate prima di immatricolare il veicolo. I requisiti sono simili a quelli dell'IVA ridotta (certificato di disabilità, uso abituale, termine di 4 anni). Se vuoi conoscere l'intero processo di immatricolazione, te lo spieghiamo nel nostro articolo su quanto tempo richiede l'immatricolazione di un'auto in Spagna.
Esenzione dalla Tassa di Circolazione (IVTM). La tassa di circolazione è un tributo comunale che si paga annualmente. Le persone con disabilità possono richiedere l'esenzione presso il proprio comune. I requisiti e la procedura variano a seconda del comune, ma generalmente sono richiesti il certificato di disabilità e che il veicolo sia intestato alla persona beneficiaria.
Risparmio totale accumulato. Combinando le tre esenzioni (IVA al 4%, esenzione dall'immatricolazione ed esenzione dalla circolazione), il risparmio su un'auto da 20.000 euro può superare i 4.000 euro nel primo anno e continuare a generare risparmi annuali grazie all'esenzione dall'IVTM.
Si può applicare alle auto usate?
Sì. L'IVA ridotta al 4% si applica sia alle auto nuove che a quelle usate, purché l'acquisto venga effettuato presso un professionista (concessionario) che emetta fattura. Il processo di richiesta è esattamente lo stesso: modello 04, documentazione di supporto e risoluzione del Fisco.
Nelle transazioni tra privati non si applica l'IVA (si paga l'Imposta sui Trasferimenti Patrimoniali), per cui questa riduzione è rilevante solo quando il venditore è un professionista.
Nelle operazioni tra privati si paga l'Imposta di Trasferimento Patrimoniale (ITP), non l'IVA, quindi questa riduzione si applica solo con i professionisti.
Per il concessionario di auto usate, ciò significa che può e deve applicare il 4% se l'acquirente presenta la risoluzione dell'Agenzia delle Entrate. È un argomento di vendita che conviene conoscere e comunicare proattivamente ai clienti che lo menzionano.
Cosa succede se si vende l'auto prima di 4 anni
Questo è un punto che conviene avere molto chiaro, sia per l'acquirente che per il concessionario che lo assiste:
Vendita prima dei 4 anni. Se il veicolo acquistato con IVA ridotta viene venduto prima che siano trascorsi 4 anni dall'acquisto, il Fisco può richiedere il pagamento della differenza dell'IVA non versata a suo tempo (la differenza tra il 21% e il 4% sul prezzo di acquisto originale).
Prima di vendere, si consiglia di verificare anche che il veicolo non presenti carichi pendenti. Lo spieghiamo nella nostra guida su come verificare se un'auto ha pignoramenti o gravami.
Vendita dopo i 4 anni. Se sono trascorsi 4 o più anni dall'acquisto, la vendita è completamente libera e la Agencia Tributaria non può pretendere nulla.
Eccezione per perdita totale. Se il veicolo subisce una perdita totale certificata dalla compagnia assicurativa, è possibile acquistarne un altro con IVA ridotta senza attendere i 4 anni.
Errori frequenti nell'applicazione dell'IVA del 4%
Applicare il 4% senza la risoluzione del Fisco. Il concessionario non può applicare l'aliquota ridotta basandosi solo sul certificato di disabilità dell'acquirente. Necessita della risoluzione specifica del modello 04. Senza di essa, un'ispezione può richiedere al concessionario la differenza di IVA.
Confondere la percentuale di disabilità con la mobilità ridotta. Ciò che rileva per il Fisco non è tanto la percentuale di disabilità, quanto il punteggio di mobilità del certificato. Un cliente può avere un grado di disabilità del 65% ma non soddisfare il bareme di mobilità, e viceversa.
Non informare il cliente sulle altre esenzioni. Molti acquirenti non sanno che, oltre all'IVA, possono essere esentati dall'imposta di immatricolazione (modello 05) e dall'IVTM. Un buon concessionario provvede a informare su tutte e tre.
Non conservare la documentazione giustificativa. Se l'Agenzia delle Entrate effettua un controllo e il concessionario non può dimostrare la risoluzione del modello 04, potrebbe dover farsi carico della differenza di IVA. Conserva sempre una copia della risoluzione e del certificato.
Vendere un'altra auto con IVA ridotta prima di 4 anni allo stesso cliente. Il termine di 4 anni si applica per beneficiario, non per veicolo. Se un cliente ha acquistato un'auto con IVA al 4% 2 anni fa, non può farlo di nuovo fino alla scadenza del termine, salvo perdita totale della precedente.
Se desideri evitare errori fiscali al di là dell'IVA ridotta, consulta la nostra guida sugli errori comuni nell'applicazione del REBU nei saloni dell'auto.
Conclusione
L'IVA ridotta al 4% è un diritto fiscale importante che può comportare un risparmio di migliaia di euro per le persone con disabilità e mobilità ridotta. Per il concessionario, conoscere bene questa normativa non è solo un obbligo fiscale, ma un'opportunità per consigliare al meglio il cliente e distinguersi come professionista. La chiave sta nel verificare sempre la risoluzione del modello 04, emettere la fattura correttamente e conservare la documentazione.
Oltre 500 saloni dell'auto utilizzano già Dealcar per gestire la loro fatturazione.
Dalla piattaforma puoi emettere fatture con qualsiasi aliquota IVA (21%, 4% o REBU), associare i documenti alla pratica del veicolo e avere tutto pronto in caso di controllo. Se vuoi vedere come funziona, puoi scoprire il modulo di fatturazione di Dealcar. Se desideri maggiori informazioni richiedi una demo gratuita.
Domande frequenti
L'IVA al 4% si applica anche alle auto usate?
Sì. Si applica a qualsiasi veicolo acquistato da un professionista che emette fattura con IVA, sia esso nuovo o usato. La procedura di richiesta è la stessa. Nelle compravendite tra privati non si applica, poiché non c'è l'IVA ma l'ITP.
Può guidare l'auto un'altra persona che non sia la persona disabile?
Sì. La risoluzione vincolante V0072-25 della Direzione Generale dei Tributi ha confermato che i familiari (figli, coniuge, ecc.) possono guidare il veicolo purché sia dimostrato che l'uso abituale è destinato al trasporto della persona con disabilità.
Quale punteggio di mobilità è richiesto?
Non esiste un minimo legale universale, ma l'Agenzia delle Entrate solitamente richiede un punteggio pari o superiore a 7 nel bareme di mobilità. Questo punteggio compare in calce al certificato di disabilità ed è differente dalla percentuale complessiva di invalidità.
Quanto si risparmia in totale cumulando tutte le esenzioni?
Dipende dal prezzo dell'auto, ma su un veicolo di 20.000 euro il risparmio per l'IVA ridotta si aggira intorno ai 3.400 euro, a cui si aggiunge l'esenzione dall'imposta di immatricolazione (tra 950 e 2.950 euro a seconda delle emissioni) e l'esenzione annuale dall'IVTM (variabile a seconda del comune, tra 50 e 300 euro/anno circa).
Il concessionario può applicare direttamente il 4% se il cliente possiede il certificato di disabilità?
No. Il concessionario necessita della risoluzione favorevole relativa al modello 04 emessa dall'Agenzia delle Entrate. Il solo certificato di disabilità non è sufficiente a giustificare l'applicazione dell'aliquota ridotta.
Cosa succede se ho bisogno di vendere l'auto prima di 4 anni?
Il Fisco può reclamare la differenza dell'IVA (il divario tra il 21% e il 4% applicato sul prezzo d'acquisto). Se sono trascorsi più di 4 anni, la vendita è libera senza alcuna pretesa fiscale.
Indice
Cos'è l'IVA ridotta al 4% e cosa dice la legge
Chi può beneficiare di questa riduzione
Requisiti legali per applicare l'IVA al 4%
Come richiedere l'IVA ridotta: passo dopo passo
Cosa deve fare il concessionario
Altre esenzioni fiscali: immatricolazione e circolazione
Si può applicare alle auto usate?
Cosa succede se si vende l'auto prima di 4 anni
Errori frequenti nell'applicazione dell'IVA ridotta
Conclusione
Domande frequenti
Le persone con disabilità e mobilità ridotta hanno il diritto di acquistare un veicolo con un'IVA al 4% invece del 21% generale. Su un'auto da 20.000 euro, ciò comporta un risparmio di 3.400 euro. Tuttavia, questa agevolazione fiscale rimane ancora piuttosto sconosciuta, in parte perché il Fisco non la comunica in modo chiaro e il processo di richiesta genera dubbi sia nell'acquirente che nel concessionario.
Questo articolo spiega chi può beneficiarne, quali requisiti richiede la legge, come si richiede l'IVA ridotta passo dopo passo (con i modelli esatti) e cosa deve tenere a mente il concessionario per applicarla correttamente in fattura. Copriamo anche altre esenzioni fiscali associate (imposta di immatricolazione e tassa di circolazione) che possono aggiungersi al risparmio.
Cos'è l'IVA ridotta al 4% e cosa dice la legge
L'IVA super-ridotta al 4% per i veicoli destinati al trasporto di persone con disabilità è disciplinata dall'articolo 91.Dos.1.4.º della Legge 37/1992 sull'IVA. Non si tratta di un aiuto o di una sovvenzione: è un diritto fiscale che può essere esercitato purché si soddisfino i requisiti legali.
In condizioni normali, l'acquisto di un'auto è soggetto all'aliquota IVA del 21%. Con questa riduzione, l'aliquota scende al 4%, il che rappresenta un risparmio diretto proporzionale al prezzo del veicolo. Più l'auto è costosa, maggiore è il risparmio. E come dato rilevante: il Fisco non stabilisce alcun limite economico al prezzo del veicolo per beneficiare di questa riduzione.
Questo beneficio si applica sia all'acquisto che agli adattamenti o alle riparazioni collegate alla disabilità.
Chi può beneficiare di questa riduzione
Possono richiedere l'IVA ridotta al 4% le seguenti persone:
Persone con comprovata mobilità ridotta. La mobilità ridotta si misura tramite un punteggio che appare nella parte inferiore del certificato di disabilità. Non dipende direttamente dalla percentuale di disabilità, ma dal punteggio di mobilità. Il Fisco può richiedere 7 o più punti nel bareme di mobilità per concedere la riduzione.
Titolari del contrassegno di parcheggio per persone con disabilità. Le persone in possesso del contrassegno di parcheggio rilasciato dal proprio Comune o Comunità Autonoma sono considerate, in ogni caso, persone con mobilità ridotta. Devono inoltre disporre del certificato dell'IMSERSO o dell'organo competente della propria comunità autonoma.
Persone iscritte all'ONCE. Le persone con disabilità visive iscritte all'ONCE sono anch'esse considerate beneficiare di questa riduzione.
Pensionati per invalidità permanente totale, assoluta o grande invalidità. Possono parimenti usufruirne, purché accreditino la condizione di mobilità ridotta.
È importante tenere presente che le condizioni specifiche possono variare leggermente a seconda della Comunità Autonoma, poiché la gestione del certificato di disabilità è di competenza regionale.
Requisitos legali per applicare l'IVA al 4%
La normativa stabilisce tre requisiti che devono essere soddisfatti contemporaneamente:
Destinazione abituale. Il veicolo deve essere destinato al trasporto abituale della persona con disabilità. Non è sufficiente un uso occasionale: deve essere il mezzo di trasporto principale.
Termine minimo tra gli acquisti. Devono essere trascorsi almeno 4 anni dall'ultimo acquisto di un veicolo in condizioni analoghe con IVA ridotta. Esiste un'eccezione: se il veicolo precedente ha subito una perdita totale (certificata dalla compagnia assicurativa) o la radiazione definitiva, questo termine non è richiesto.
Titolarità. Il veicolo può essere intestato alla persona con disabilità, al coniuge, a un parente in linea retta o collaterale fino al terzo grado, alle unioni civili registrate, al tutore, al rappresentante legale o all'amministratore di sostegno. La risoluzione vincolante V0072-25 della Direzione Generale dei Tributi (febbraio 2025) ha confermato che il veicolo può essere guidato dai familiari (figli, ad esempio) purché sia giustificato che l'uso abituale è il trasporto della persona con disabilità.
Il nostro consiglio pratico: sebbene la legge consenta l'intestazione a favore di familiari, per evitare problemi con il Fisco è preferibile che il titolare del veicolo sia la persona stessa beneficiaria della riduzione.
Come richiedere l'IVA ridotta: passo dopo passo
L'IVA al 4% non si applica automaticamente. Deve essere richiesta prima dell'acquisto del veicolo. Questo è il processo:
Passo 1: Ottenere il certificato di disabilità. Se la persona non lo possiede ancora, deve richiederlo presso i Centri Base dell'IMSERSO o l'organismo competente della propria Comunità Autonoma. Ciò comporta una valutazione medica che determina il grado di disabilità e il punteggio di mobilità. Il tempo di rilascio varia a seconda della comunità autonoma (può richiedere da poche settimane a diversi mesi).
Passo 2: Presentare il modello 04 all'Agenzia delle Entrate. Questo è il modulo specifico per richiedere l'applicazione dell'aliquota IVA super-ridotta. Può essere presentato per via telematica (con certificato digitale) o di persona presso la sede del Fisco competente. Va accompagnato dalla documentazione giustificativa.
Passo 3: Fornire la documentazione richiesta. Insieme al modello 04, si deve presentare il certificato di disabilità aggiornato con il punteggio di mobilità, la documentazione che attesti la relazione con la persona con disabilità (se il richiedente è un familiare), la fattura proforma o il preventivo del veicolo con il prezzo al netto delle imposte dettagliato e, se disponibile, il contrassegno di parcheggio per disabili.
Passo 4: Ricevere la risoluzione favorevole del Fisco. Una volta esaminata la documentazione, l'Agenzia delle Entrate emette una risoluzione che attesta il diritto ad applicare l'IVA al 4% per quel preciso acquisto.
Passo 5: Consegnare la risoluzione al concessionario. Con questa risoluzione in mano, l'acquirente la consegna al concessionario, che fatturerà il veicolo applicando il 4% di IVA invece del 21%.
Cosa deve fare il concessionario
Per il concessionario, gestire correttamente una vendita con IVA ridotta al 4% richiede attenzione su diversi punti:
Verificare la risoluzione dell'Agenzia delle Entrate. Prima di emettere la fattura con l'aliquota ridotta, il concessionario deve verificare che l'acquirente disponga della risoluzione favorevole del modello 04 emessa dall'Agenzia delle Entrate. Senza questo documento, non è possibile applicare il 4%.
Emettere la fattura con l'IVA corretta. La fattura deve indicare l'aliquota d'imposta del 4% con la relativa menzione. Si raccomanda di inserire un riferimento alla risoluzione del Fisco nella fattura stessa o come documento allegato.
Conservare copia della documentazione. Il concessionario deve conservare una copia della risoluzione dell'Agenzia delle Entrate e del certificato di disabilità dell'acquirente. Questa documentazione giustifica l'applicazione dell'aliquota ridotta in caso di ispezione.
Nota importante su REBU e IVA ridotta. Se l'operazione avviene nell'ambito del Regime Speciale dei Beni Usati (REBU), l'IVA non viene scorporata in fattura ed è già applicata sul margine. In questo caso, la riduzione al 4% si applica sul margine, non sul prezzo totale. È un punto che genera confusione: consulta il tuo consulente fiscale in caso di dubbi su come combinare REBU e IVA ridotta nella stessa operazione. Per capire meglio come funziona la fatturazione con REBU, ti consigliamo la nostra guida su quando usare la fattura con IVA e quando con REBU.
Altre esenzioni fiscali: immatricolazione e circolazione
L'IVA ridotta non è l'unico vantaggio fiscale per le persone con disabilità che acquistano un veicolo. Si possono sommare altre due esenzioni aggiuntive:
Esenzione dall'Imposta di Immatricolazione. L'imposta di immatricolazione varia tra il 4,75% e il 14,75% a seconda delle emissioni di CO2 del veicolo. Le persone con disabilità possono essere esentate da questa imposta. Per richiederla, è necessario presentare il modello 05 all'Agenzia delle Entrate prima di immatricolare il veicolo. I requisiti sono simili a quelli dell'IVA ridotta (certificato di disabilità, uso abituale, termine di 4 anni). Se vuoi conoscere l'intero processo di immatricolazione, te lo spieghiamo nel nostro articolo su quanto tempo richiede l'immatricolazione di un'auto in Spagna.
Esenzione dalla Tassa di Circolazione (IVTM). La tassa di circolazione è un tributo comunale che si paga annualmente. Le persone con disabilità possono richiedere l'esenzione presso il proprio comune. I requisiti e la procedura variano a seconda del comune, ma generalmente sono richiesti il certificato di disabilità e che il veicolo sia intestato alla persona beneficiaria.
Risparmio totale accumulato. Combinando le tre esenzioni (IVA al 4%, esenzione dall'immatricolazione ed esenzione dalla circolazione), il risparmio su un'auto da 20.000 euro può superare i 4.000 euro nel primo anno e continuare a generare risparmi annuali grazie all'esenzione dall'IVTM.
Si può applicare alle auto usate?
Sì. L'IVA ridotta al 4% si applica sia alle auto nuove che a quelle usate, purché l'acquisto venga effettuato presso un professionista (concessionario) che emetta fattura. Il processo di richiesta è esattamente lo stesso: modello 04, documentazione di supporto e risoluzione del Fisco.
Nelle transazioni tra privati non si applica l'IVA (si paga l'Imposta sui Trasferimenti Patrimoniali), per cui questa riduzione è rilevante solo quando il venditore è un professionista.
Nelle operazioni tra privati si paga l'Imposta di Trasferimento Patrimoniale (ITP), non l'IVA, quindi questa riduzione si applica solo con i professionisti.
Per il concessionario di auto usate, ciò significa che può e deve applicare il 4% se l'acquirente presenta la risoluzione dell'Agenzia delle Entrate. È un argomento di vendita che conviene conoscere e comunicare proattivamente ai clienti che lo menzionano.
Cosa succede se si vende l'auto prima di 4 anni
Questo è un punto che conviene avere molto chiaro, sia per l'acquirente che per il concessionario che lo assiste:
Vendita prima dei 4 anni. Se il veicolo acquistato con IVA ridotta viene venduto prima che siano trascorsi 4 anni dall'acquisto, il Fisco può richiedere il pagamento della differenza dell'IVA non versata a suo tempo (la differenza tra il 21% e il 4% sul prezzo di acquisto originale).
Prima di vendere, si consiglia di verificare anche che il veicolo non presenti carichi pendenti. Lo spieghiamo nella nostra guida su come verificare se un'auto ha pignoramenti o gravami.
Vendita dopo i 4 anni. Se sono trascorsi 4 o più anni dall'acquisto, la vendita è completamente libera e la Agencia Tributaria non può pretendere nulla.
Eccezione per perdita totale. Se il veicolo subisce una perdita totale certificata dalla compagnia assicurativa, è possibile acquistarne un altro con IVA ridotta senza attendere i 4 anni.
Errori frequenti nell'applicazione dell'IVA del 4%
Applicare il 4% senza la risoluzione del Fisco. Il concessionario non può applicare l'aliquota ridotta basandosi solo sul certificato di disabilità dell'acquirente. Necessita della risoluzione specifica del modello 04. Senza di essa, un'ispezione può richiedere al concessionario la differenza di IVA.
Confondere la percentuale di disabilità con la mobilità ridotta. Ciò che rileva per il Fisco non è tanto la percentuale di disabilità, quanto il punteggio di mobilità del certificato. Un cliente può avere un grado di disabilità del 65% ma non soddisfare il bareme di mobilità, e viceversa.
Non informare il cliente sulle altre esenzioni. Molti acquirenti non sanno che, oltre all'IVA, possono essere esentati dall'imposta di immatricolazione (modello 05) e dall'IVTM. Un buon concessionario provvede a informare su tutte e tre.
Non conservare la documentazione giustificativa. Se l'Agenzia delle Entrate effettua un controllo e il concessionario non può dimostrare la risoluzione del modello 04, potrebbe dover farsi carico della differenza di IVA. Conserva sempre una copia della risoluzione e del certificato.
Vendere un'altra auto con IVA ridotta prima di 4 anni allo stesso cliente. Il termine di 4 anni si applica per beneficiario, non per veicolo. Se un cliente ha acquistato un'auto con IVA al 4% 2 anni fa, non può farlo di nuovo fino alla scadenza del termine, salvo perdita totale della precedente.
Se desideri evitare errori fiscali al di là dell'IVA ridotta, consulta la nostra guida sugli errori comuni nell'applicazione del REBU nei saloni dell'auto.
Conclusione
L'IVA ridotta al 4% è un diritto fiscale importante che può comportare un risparmio di migliaia di euro per le persone con disabilità e mobilità ridotta. Per il concessionario, conoscere bene questa normativa non è solo un obbligo fiscale, ma un'opportunità per consigliare al meglio il cliente e distinguersi come professionista. La chiave sta nel verificare sempre la risoluzione del modello 04, emettere la fattura correttamente e conservare la documentazione.
Oltre 500 saloni dell'auto utilizzano già Dealcar per gestire la loro fatturazione.
Dalla piattaforma puoi emettere fatture con qualsiasi aliquota IVA (21%, 4% o REBU), associare i documenti alla pratica del veicolo e avere tutto pronto in caso di controllo. Se vuoi vedere come funziona, puoi scoprire il modulo di fatturazione di Dealcar. Se desideri maggiori informazioni richiedi una demo gratuita.
Domande frequenti
L'IVA al 4% si applica anche alle auto usate?
Sì. Si applica a qualsiasi veicolo acquistato da un professionista che emette fattura con IVA, sia esso nuovo o usato. La procedura di richiesta è la stessa. Nelle compravendite tra privati non si applica, poiché non c'è l'IVA ma l'ITP.
Può guidare l'auto un'altra persona che non sia la persona disabile?
Sì. La risoluzione vincolante V0072-25 della Direzione Generale dei Tributi ha confermato che i familiari (figli, coniuge, ecc.) possono guidare il veicolo purché sia dimostrato che l'uso abituale è destinato al trasporto della persona con disabilità.
Quale punteggio di mobilità è richiesto?
Non esiste un minimo legale universale, ma l'Agenzia delle Entrate solitamente richiede un punteggio pari o superiore a 7 nel bareme di mobilità. Questo punteggio compare in calce al certificato di disabilità ed è differente dalla percentuale complessiva di invalidità.
Quanto si risparmia in totale cumulando tutte le esenzioni?
Dipende dal prezzo dell'auto, ma su un veicolo di 20.000 euro il risparmio per l'IVA ridotta si aggira intorno ai 3.400 euro, a cui si aggiunge l'esenzione dall'imposta di immatricolazione (tra 950 e 2.950 euro a seconda delle emissioni) e l'esenzione annuale dall'IVTM (variabile a seconda del comune, tra 50 e 300 euro/anno circa).
Il concessionario può applicare direttamente il 4% se il cliente possiede il certificato di disabilità?
No. Il concessionario necessita della risoluzione favorevole relativa al modello 04 emessa dall'Agenzia delle Entrate. Il solo certificato di disabilità non è sufficiente a giustificare l'applicazione dell'aliquota ridotta.
Cosa succede se ho bisogno di vendere l'auto prima di 4 anni?
Il Fisco può reclamare la differenza dell'IVA (il divario tra il 21% e il 4% applicato sul prezzo d'acquisto). Se sono trascorsi più di 4 anni, la vendita è libera senza alcuna pretesa fiscale.
