Indice
Cos'è l'IVTM e come funziona
La regola del 1° gennaio: chi deve pagarlo
Cosa succede quando si vende un'auto a metà anno
Come indicarlo nel contratto di compravendita
Cosa succede se l'acquirente non avvia il passaggio di proprietà
Casi speciali: flotte, aziende e auto in stock
Conseguenze del mancato pagamento dell'IVTM
Domande frequenti
Cos'è l'IVTM e come funziona
L'Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM), noto come tassa di circolazione o imposta municipale, è un tributo annuale gestito dai comuni che grava sulla proprietà di qualsiasi veicolo a motore immatricolato in Spagna.
A differenza dell'ITP o dell'IEDMT, che si pagano una sola volta al momento dell'acquisto o dell'immatricolazione, l'IVTM matura ogni anno ed è dovuto dall'intestatario registrato del veicolo. Non importa quanto si utilizzi l'auto: se è intestata a te, paghi l'imposta.
L'importo varia a seconda del comune e della potenza fiscale del veicolo. Per le autovetture, la tariffa abituale oscilla tra i 60 e i 200 euro all'anno. Le grandi città hanno tariffe più alte rispetto ai piccoli comuni, e alcune amministrazioni comunali applicano agevolazioni per i veicoli elettrici o a basse emissioni.
L'IVTM deve essere in regola con i pagamenti per poter completare il passaggio di proprietà di un veicolo. Se ci sono pendenze, la DGT blocca il cambio di intestazione fino al saldo del debito. Per scoprire come questo influisce sulla procedura di vendita, puoi consultare la guida sul cambio di proprietà digitale: guida per i concessionari.
La regola del 1° gennaio: chi deve pagarlo
La norma è chiara: l'IVTM deve essere pagato da chi risulta proprietario del veicolo nel registro comunale alla data del 1° gennaio dell'anno in corso.
Ciò significa che se vendi un'auto il 15 maggio, l'IVTM di quell'intero anno è a tuo carico: lo paghi tu anche se il veicolo è nelle mani dell'acquirente da cinque mesi. E se acquisti un'auto il 15 maggio, l'IVTM di quell'anno era già maturato in capo al venditore: tu non pagherai fino all'anno successivo.
Questa regola è oggettiva e non dipende dagli accordi tra le parti: ciò che varia è chi rimborsa a chi la quota proporzionale.
Cosa succede quando si vende un'auto a metà anno
Quando la compravendita avviene nel corso dell'anno, si verificano due situazioni tipiche:
Il venditore ha pagato l'IVTM a inizio anno. La prassi comune nel settore prevede di concordare un calcolo proporzionale: l'acquirente rimborsa al venditore la quota della tassa corrispondente ai mesi rimanenti dalla data della vendita fino alla fine dell'anno. Se l'IVTM è di 120 euro e la vendita avviene il 1° luglio, l'acquirente rimborsa 60 euro (sei mesi).
Questo riparto proporzionale non è obbligatorio per legge: l'obbligo legale dell'IVTM per l'anno in corso spetta al proprietario registrato al 1° gennaio. Si tratta tuttavia di una pratica equa solitamente inclusa nel contratto di compravendita.
Il venditore non ha pagato l'IVTM dell'anno in corso. In presenza di ricevute insolute, il passaggio di proprietà viene bloccato. Il venditore deve saldare il debito prima di poter completare il cambio di intestazione. Se il concessionario acquista un'auto con l'IVTM pendente senza saperlo, può usare questa informazione come argomento di trattativa per abbassare il prezzo d'acquisto o pretendere che il venditore saldi l'imposta prima della chiusura dell'accordo.
Come indicarlo nel contratto di compravendita
Il contratto di compravendita è lo strumento corretto per definire chiaramente come gestire l'IVTM dell'operazione. Non farlo comporta successive controversie quando l'acquirente riceve una richiesta di pagamento inattesa o il venditore non riceve il rimborso concordato.
Gli elementi minimi che devono figurare nel contratto:
Se concordato, l'importo esatto che l'acquirente rimborsa al venditore a titolo di IVTM proporzionale e la scadenza per farlo. Se l'IVTM dell'anno in corso è ancora da pagare, chi si assume tale obbligo (solitamente il venditore lo salda prima della firma o l'importo viene detratto dal prezzo). Se sul veicolo pendono pagamenti IVTM degli anni precedenti, il venditore deve sanarli come condizione preliminare alla vendita.
Per scoprire quali altre clausole sono essenziali in un contratto di compravendita professionale, puoi consultare la guida sui contratti indispensabili nella compravendita professionale di auto.
Cosa succede se l'acquirente non avvia il passaggio di proprietà
Questo è lo scenario che causa maggiori problemi nella compravendita professionale. L'acquirente ha 30 giorni lavorativi per avviare il cambio di proprietà, ma non sempre lo fa nei termini.
Finché il veicolo rimane intestato al venditore nei registri della DGT, l'IVTM dell'anno successivo verrà intestato al venditore, anche se l'auto non è più in suo possesso. Inoltre, la notifica di pagamento del comune verrà recapitata all'indirizzo del venditore.
La soluzione è la notifica di vendita alla DGT, che il venditore può effettuare subito dopo la firma del contratto, gratuitamente e online. Questa notifica non cambia l'intestazione (operazione che spetta all'acquirente), ma attesta che il veicolo è stato venduto in una data precisa. Con questa ricevuta, nel caso in cui arrivasse un pagamento IVTM successivo alla vendita, il venditore può contestarlo dinanzi al comune dimostrando che il veicolo non era più di sua proprietà.
Senza la notifica di vendita la situazione si fa complessa: il venditore risulta ancora formale proprietario e il comune pretenderà da lui il pagamento della tassa.
Per comprendere tutte le conseguenze derivanti dal fatto che l'acquirente non completi il passaggio di proprietà, puoi leggere l'articolo sulle denunce ai concessionari dinanzi alla DGT.
Casi speciali: flotte, aziende e auto in stock
Auto in stock del concessionario. Anche i veicoli registrati a nome dell'azienda presenti nello stock del concessionario pagano l'IVTM. Ogni auto in stock al 1° gennaio genera una tassa IVTM intestata alla concessionaria. Per le auto che restano a lungo in giacenza, questo costo si somma e va inserito nel calcolo del margine reale dell'operazione.
La radiazione temporanea (sospensione) rappresenta la soluzione per ridurre questo costo sui veicoli che si prevede richiederanno tempo per essere venduti. Un'auto in sospensione temporanea non genera IVTM per tutta la durata di tale stato. Per capire quando conviene richiederla, consulta la guida sulla sospensione temporanea di un'auto presso la DGT.
Veicoli aziendali acquistati da un privato. Se l'azienda vende a un privato un'auto della flotta durante l'anno, l'IVTM di quell'anno è stato pagato dall'azienda. Il calcolo proporzionale funziona allo stesso modo della vendita tra privati: si concorda nel contratto l'eventuale rimborso pro quota.
Auto acquistate all'asta o da fine leasing (renting). L'IVTM dell'anno in cui avviene il trasferimento segue la medesima regola: è dovuto da chi era proprietario al 1° gennaio. Nelle aste, il costo dell'IVTM dell'anno in corso deve essere inserito nel calcolo del costo totale d'acquisto se l'asta si tiene nel primo semestre.
Conseguenze del mancato pagamento dell'IVTM
Le ricevute IVTM insolute generano due tipi di problematiche.
Problemi amministrativi: il comune avvia una procedura di riscossione coattiva che può prevedere sanzioni fino al 20% in più rispetto all'importo originario, interessi di mora e, in ultima istanza, il pignoramento di conti o beni. Inoltre, finché l'IVTM risulta insoluto, la DGT non procede al cambio di proprietà del veicolo.
Problemi commerciali: se un concessionario acquista un'auto gravata da debiti IVTM senza esserne a conoscenza, si troverà nell'impossibilità di trasferirla finché il venditore non salderà il debito, o finché il concessionario stesso non lo pagherà per sbloccare la pratica. In questo secondo caso, il concessionario potrà rivalersi sul venditore, ma ciò comporterà oneri di gestione e ritardi nell'operazione.
La verifica dello stato dell'IVTM prima di qualsiasi acquisto rientra nella procedura standard di controllo preventivo. Per capire come integrarlo nel processo complessivo di controllo di ciascun veicolo, puoi consultare la guida su cosa controllare prima di acquistare un'auto da rivendere.
Oltre 750 saloni dell'usato utilizzano già Dealcar per gestire la loro attività quotidiana
Dealcar genera automaticamente il contratto di compravendita con la clausola IVTM inclusa, effettua la notifica di vendita alla DGT al momento della firma e conserva lo storico fiscale di ogni veicolo nel relativo fascicolo. Con ogni operazione documentata correttamente, il concessionario è protetto da eventuali richieste di pagamento IVTM per veicoli già ceduti.
Se vuoi scoprire come funziona, puoi prenotare una demo gratuita su dealcar.io.
Domande frequenti
L'acquirente deve pagare l'IVTM dell'anno in cui acquista l'auto?
Non necessariamente. L'IVTM dell'anno in corso è già maturato il 1° gennaio a nome del venditore. L'acquirente inizierà a pagare l'IVTM solo a partire dall'anno successivo. È tuttavia possibile concordare una ripartizione proporzionale dell'anno in corso per rimborsare al venditore i mesi rimanenti.
È obbligatorio inserire la ripartizione dell'IVTM nel contratto?
Non è obbligatorio per legge. L'obbligo legale ricade sempre su chi è proprietario al 1° gennaio. La ripartizione proporzionale è una prassi diffusa ed equa che le parti concordano liberamente nel contratto. In assenza di tale accordo, il venditore paga l'intero anno anche se ha venduto l'auto a gennaio.
Cosa devo fare se mi arriva la richiesta di pagamento dell'IVTM di un'auto che ho già venduto?
Se hai notificato la vendita alla DGT, disponi della ricevuta per contestare la richiesta presso il comune. Presenta la notifica di vendita e il contratto di compravendita comprovanti la data di cessione. Se non hai effettuato la notifica, la situazione è più complessa, ma il contratto di compravendita costituisce comunque una prova valida dell'avvenuta cessione del veicolo in data antecedente.
Quanto tempo impiega il comune a cancellare il veicolo a mio nome?
La cancellazione dell'IVTM dal registro comunale avviene automaticamente quando la DGT registra il passaggio di proprietà e comunica la nuova intestazione al comune. I tempi possono variare da poche settimane a diversi mesi a seconda del comune. Per questo motivo, nel frattempo, è importante disporre della notifica di vendita come tutela.
Anche i veicoli elettrici in stock pagano l'IVTM?
Sì, anche se molti comuni applicano agevolazioni fino al 75% per i veicoli elettrici. L'agevolazione viene applicata dal comune in cui è registrato il veicolo. Se il concessionario ha diverse auto elettriche in stock, è consigliabile verificare se il comune in cui ha sede fiscale l'azienda applica tale riduzione.
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Cos'è l'IVTM e come funziona
La regola del 1° gennaio: chi deve pagarlo
Cosa succede quando si vende un'auto a metà anno
Come indicarlo nel contratto di compravendita
Cosa succede se l'acquirente non avvia il passaggio di proprietà
Casi speciali: flotte, aziende e auto in stock
Conseguenze del mancato pagamento dell'IVTM
Domande frequenti
Cos'è l'IVTM e come funziona
L'Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM), noto come tassa di circolazione o imposta municipale, è un tributo annuale gestito dai comuni che grava sulla proprietà di qualsiasi veicolo a motore immatricolato in Spagna.
A differenza dell'ITP o dell'IEDMT, che si pagano una sola volta al momento dell'acquisto o dell'immatricolazione, l'IVTM matura ogni anno ed è dovuto dall'intestatario registrato del veicolo. Non importa quanto si utilizzi l'auto: se è intestata a te, paghi l'imposta.
L'importo varia a seconda del comune e della potenza fiscale del veicolo. Per le autovetture, la tariffa abituale oscilla tra i 60 e i 200 euro all'anno. Le grandi città hanno tariffe più alte rispetto ai piccoli comuni, e alcune amministrazioni comunali applicano agevolazioni per i veicoli elettrici o a basse emissioni.
L'IVTM deve essere in regola con i pagamenti per poter completare il passaggio di proprietà di un veicolo. Se ci sono pendenze, la DGT blocca il cambio di intestazione fino al saldo del debito. Per scoprire come questo influisce sulla procedura di vendita, puoi consultare la guida sul cambio di proprietà digitale: guida per i concessionari.
La regola del 1° gennaio: chi deve pagarlo
La norma è chiara: l'IVTM deve essere pagato da chi risulta proprietario del veicolo nel registro comunale alla data del 1° gennaio dell'anno in corso.
Ciò significa che se vendi un'auto il 15 maggio, l'IVTM di quell'intero anno è a tuo carico: lo paghi tu anche se il veicolo è nelle mani dell'acquirente da cinque mesi. E se acquisti un'auto il 15 maggio, l'IVTM di quell'anno era già maturato in capo al venditore: tu non pagherai fino all'anno successivo.
Questa regola è oggettiva e non dipende dagli accordi tra le parti: ciò che varia è chi rimborsa a chi la quota proporzionale.
Cosa succede quando si vende un'auto a metà anno
Quando la compravendita avviene nel corso dell'anno, si verificano due situazioni tipiche:
Il venditore ha pagato l'IVTM a inizio anno. La prassi comune nel settore prevede di concordare un calcolo proporzionale: l'acquirente rimborsa al venditore la quota della tassa corrispondente ai mesi rimanenti dalla data della vendita fino alla fine dell'anno. Se l'IVTM è di 120 euro e la vendita avviene il 1° luglio, l'acquirente rimborsa 60 euro (sei mesi).
Questo riparto proporzionale non è obbligatorio per legge: l'obbligo legale dell'IVTM per l'anno in corso spetta al proprietario registrato al 1° gennaio. Si tratta tuttavia di una pratica equa solitamente inclusa nel contratto di compravendita.
Il venditore non ha pagato l'IVTM dell'anno in corso. In presenza di ricevute insolute, il passaggio di proprietà viene bloccato. Il venditore deve saldare il debito prima di poter completare il cambio di intestazione. Se il concessionario acquista un'auto con l'IVTM pendente senza saperlo, può usare questa informazione come argomento di trattativa per abbassare il prezzo d'acquisto o pretendere che il venditore saldi l'imposta prima della chiusura dell'accordo.
Come indicarlo nel contratto di compravendita
Il contratto di compravendita è lo strumento corretto per definire chiaramente come gestire l'IVTM dell'operazione. Non farlo comporta successive controversie quando l'acquirente riceve una richiesta di pagamento inattesa o il venditore non riceve il rimborso concordato.
Gli elementi minimi che devono figurare nel contratto:
Se concordato, l'importo esatto che l'acquirente rimborsa al venditore a titolo di IVTM proporzionale e la scadenza per farlo. Se l'IVTM dell'anno in corso è ancora da pagare, chi si assume tale obbligo (solitamente il venditore lo salda prima della firma o l'importo viene detratto dal prezzo). Se sul veicolo pendono pagamenti IVTM degli anni precedenti, il venditore deve sanarli come condizione preliminare alla vendita.
Per scoprire quali altre clausole sono essenziali in un contratto di compravendita professionale, puoi consultare la guida sui contratti indispensabili nella compravendita professionale di auto.
Cosa succede se l'acquirente non avvia il passaggio di proprietà
Questo è lo scenario che causa maggiori problemi nella compravendita professionale. L'acquirente ha 30 giorni lavorativi per avviare il cambio di proprietà, ma non sempre lo fa nei termini.
Finché il veicolo rimane intestato al venditore nei registri della DGT, l'IVTM dell'anno successivo verrà intestato al venditore, anche se l'auto non è più in suo possesso. Inoltre, la notifica di pagamento del comune verrà recapitata all'indirizzo del venditore.
La soluzione è la notifica di vendita alla DGT, che il venditore può effettuare subito dopo la firma del contratto, gratuitamente e online. Questa notifica non cambia l'intestazione (operazione che spetta all'acquirente), ma attesta che il veicolo è stato venduto in una data precisa. Con questa ricevuta, nel caso in cui arrivasse un pagamento IVTM successivo alla vendita, il venditore può contestarlo dinanzi al comune dimostrando che il veicolo non era più di sua proprietà.
Senza la notifica di vendita la situazione si fa complessa: il venditore risulta ancora formale proprietario e il comune pretenderà da lui il pagamento della tassa.
Per comprendere tutte le conseguenze derivanti dal fatto che l'acquirente non completi il passaggio di proprietà, puoi leggere l'articolo sulle denunce ai concessionari dinanzi alla DGT.
Casi speciali: flotte, aziende e auto in stock
Auto in stock del concessionario. Anche i veicoli registrati a nome dell'azienda presenti nello stock del concessionario pagano l'IVTM. Ogni auto in stock al 1° gennaio genera una tassa IVTM intestata alla concessionaria. Per le auto che restano a lungo in giacenza, questo costo si somma e va inserito nel calcolo del margine reale dell'operazione.
La radiazione temporanea (sospensione) rappresenta la soluzione per ridurre questo costo sui veicoli che si prevede richiederanno tempo per essere venduti. Un'auto in sospensione temporanea non genera IVTM per tutta la durata di tale stato. Per capire quando conviene richiederla, consulta la guida sulla sospensione temporanea di un'auto presso la DGT.
Veicoli aziendali acquistati da un privato. Se l'azienda vende a un privato un'auto della flotta durante l'anno, l'IVTM di quell'anno è stato pagato dall'azienda. Il calcolo proporzionale funziona allo stesso modo della vendita tra privati: si concorda nel contratto l'eventuale rimborso pro quota.
Auto acquistate all'asta o da fine leasing (renting). L'IVTM dell'anno in cui avviene il trasferimento segue la medesima regola: è dovuto da chi era proprietario al 1° gennaio. Nelle aste, il costo dell'IVTM dell'anno in corso deve essere inserito nel calcolo del costo totale d'acquisto se l'asta si tiene nel primo semestre.
Conseguenze del mancato pagamento dell'IVTM
Le ricevute IVTM insolute generano due tipi di problematiche.
Problemi amministrativi: il comune avvia una procedura di riscossione coattiva che può prevedere sanzioni fino al 20% in più rispetto all'importo originario, interessi di mora e, in ultima istanza, il pignoramento di conti o beni. Inoltre, finché l'IVTM risulta insoluto, la DGT non procede al cambio di proprietà del veicolo.
Problemi commerciali: se un concessionario acquista un'auto gravata da debiti IVTM senza esserne a conoscenza, si troverà nell'impossibilità di trasferirla finché il venditore non salderà il debito, o finché il concessionario stesso non lo pagherà per sbloccare la pratica. In questo secondo caso, il concessionario potrà rivalersi sul venditore, ma ciò comporterà oneri di gestione e ritardi nell'operazione.
La verifica dello stato dell'IVTM prima di qualsiasi acquisto rientra nella procedura standard di controllo preventivo. Per capire come integrarlo nel processo complessivo di controllo di ciascun veicolo, puoi consultare la guida su cosa controllare prima di acquistare un'auto da rivendere.
Oltre 750 saloni dell'usato utilizzano già Dealcar per gestire la loro attività quotidiana
Dealcar genera automaticamente il contratto di compravendita con la clausola IVTM inclusa, effettua la notifica di vendita alla DGT al momento della firma e conserva lo storico fiscale di ogni veicolo nel relativo fascicolo. Con ogni operazione documentata correttamente, il concessionario è protetto da eventuali richieste di pagamento IVTM per veicoli già ceduti.
Se vuoi scoprire come funziona, puoi prenotare una demo gratuita su dealcar.io.
Domande frequenti
L'acquirente deve pagare l'IVTM dell'anno in cui acquista l'auto?
Non necessariamente. L'IVTM dell'anno in corso è già maturato il 1° gennaio a nome del venditore. L'acquirente inizierà a pagare l'IVTM solo a partire dall'anno successivo. È tuttavia possibile concordare una ripartizione proporzionale dell'anno in corso per rimborsare al venditore i mesi rimanenti.
È obbligatorio inserire la ripartizione dell'IVTM nel contratto?
Non è obbligatorio per legge. L'obbligo legale ricade sempre su chi è proprietario al 1° gennaio. La ripartizione proporzionale è una prassi diffusa ed equa che le parti concordano liberamente nel contratto. In assenza di tale accordo, il venditore paga l'intero anno anche se ha venduto l'auto a gennaio.
Cosa devo fare se mi arriva la richiesta di pagamento dell'IVTM di un'auto che ho già venduto?
Se hai notificato la vendita alla DGT, disponi della ricevuta per contestare la richiesta presso il comune. Presenta la notifica di vendita e il contratto di compravendita comprovanti la data di cessione. Se non hai effettuato la notifica, la situazione è più complessa, ma il contratto di compravendita costituisce comunque una prova valida dell'avvenuta cessione del veicolo in data antecedente.
Quanto tempo impiega il comune a cancellare il veicolo a mio nome?
La cancellazione dell'IVTM dal registro comunale avviene automaticamente quando la DGT registra il passaggio di proprietà e comunica la nuova intestazione al comune. I tempi possono variare da poche settimane a diversi mesi a seconda del comune. Per questo motivo, nel frattempo, è importante disporre della notifica di vendita come tutela.
Anche i veicoli elettrici in stock pagano l'IVTM?
Sì, anche se molti comuni applicano agevolazioni fino al 75% per i veicoli elettrici. L'agevolazione viene applicata dal comune in cui è registrato il veicolo. Se il concessionario ha diverse auto elettriche in stock, è consigliabile verificare se il comune in cui ha sede fiscale l'azienda applica tale riduzione.
