Indice
Cos'è l'ITP e quando si paga
Come si calcola l'ITP passo dopo passo
La tabella di deprezzamento per anzianità
Aliquote fiscali per comunità autonoma
Esempio pratico completo con numeri
Quando paghi l'ITP e quando no
Come presentare e pagare l'ITP (Modello 620/621)
Errori che generano accertamenti complementari
Domande frequenti
Se stai acquistando un'auto usata da un privato, c'è un'imposta obbligatoria che devi pagare prima di poterla intestare a tuo nome: l'Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Senza la prova di pagamento dell'ITP, la DGT non elabora il cambio di proprietà.
Il problema è che calcolare l'ITP no è semplice come applicare una percentuale al prezzo che hai pagato. Il Fisco ha le proprie tabelle di valutazione che possono non coincidere con il prezzo reale dell'operazione. Se dichiari un prezzo inferiore a quello che il Fisco ritiene valga l'auto, riceverai una richiesta di liquidazione complementare mesi dopo con relative sanzioni.
In questo articolo ti spieghiamo come calcolare correttamente l'ITP in modo da pagare il giusto, né più né meno.
Cos'è l'ITP e quando si paga
L'ITP tassa la compravendita di beni tra privati. È l'equivalente dell'IVA ma per operazioni in cui il venditore non è un professionista. Quando compri un'auto da un altro privato, non c'è l'IVA: c'è l'ITP.
Lo paga sempre l'acquirente, mai il venditore. Se stai vendendo la tua auto, l'ITP non è un tuo problema diretto, anche se ti riguarda indirettamente (poiché il costo dell'ITP fa parte del costo totale dell'operazione per l'acquirente, il che può influire su quanto è disposto a pagarti). Consulta la nostra guida sulle tasse quando vendi la tua auto per comprendere la fiscalità completa dal punto di vista del venditore.
Termine di pagamento. 30 giorni lavorativi dalla data della compravendita. Se si supera il termine, si applicano sanzioni.
Dove si paga. Presso l'ufficio tributario della comunità autonoma in cui risiede l'acquirente (non dove si acquista l'auto né dove è immatricolata).
Come si calcola l'ITP passo dopo passo
Il calcolo segue una logica in tre passaggi.
Passaggio 1: Determina il valore fiscale dell'auto
Il Fisco pubblica ogni anno nel BOE (Boletín Oficial del Estado) delle tabelle con il valore di riferimento di tutti i modelli di auto. Per il 2026, la normativa vigente è l'Ordinanza HAC/1501/2025, pubblicata il 23 dicembre 2025.
Queste tabelle riportano il prezzo di riferimento del veicolo nuovo in base a marca, modello, versione e motorizzazione. È un documento molto esteso (oltre 300 pagine) dove è elencata praticamente ogni versione di ogni modello di ogni marca.
Per trovare la tua auto nelle tabelle, hai bisogno della marca, del modello, della versione esatta (inclusa motorizzazione e potenza) e dell'anno di immatricolazione. Se non vuoi cercare manualmente in un PDF di 300 pagine, esistono calcolatori online gratuiti che automatizzano la ricerca (itpcoche.es, tramitesvehiculo.es, calcolatori di agenzie di pratiche auto).
Passaggio 2: Applica il coefficiente di deprezzamento per anzianità
Il Fisco sa che un'auto perde valore nel tempo. Per questo applica una percentuale di deprezzamento al valore di riferimento in base agli anni trascorsi dalla prima immatricolazione.
I coefficienti ufficiali di deprezzamento per il 2026 sono i seguenti.
Anni dall'immatricolazione | Percentuale del valore di riferimento |
|---|---|
Fino a 1 anno | 100% |
Da 1 a 2 anni | 84% |
Da 2 a 3 anni | 67% |
Da 3 a 4 anni | 56% |
Da 4 a 5 anni | 47% |
Da 5 a 6 anni | 39% |
Da 6 a 7 anni | 34% |
Da 7 a 8 anni | 28% |
Da 8 a 9 anni | 24% |
Da 9 a 10 anni | 19% |
Da 10 a 11 anni | 17% |
Da 11 a 12 anni | 13% |
Oltre 12 anni | 10% |
Il valore fiscale risultante = Valore di riferimento (tabelle BOE) × Coefficiente di deprezzamento.
Importante. Per auto con più di 12 anni, il valore fiscale non scende mai al di sotto del 10% del valore de riferimento. È la "soglia minima fiscale": anche se l'auto ha un valore di mercato quasi nullo, il Fisco ritiene che valga almeno il 10% di quanto costava nuova.
Passaggio 3: Applica l'aliquota della tua comunità autonoma
Al valore fiscale risultante (dopo il deprezzamento), applichi l'aliquota dell'imposta della comunità autonoma in cui risiede l'acquirente. Il risultato è l'ITP da pagare.
La base imponibile è sempre il maggiore tra due valori: il valore fiscale calcolato (tabelle BOE con deprezzamento) o il prezzo reale della compravendita dichiarato nel contratto. Il Fisco riscuote sempre sul valore più alto. Se il prezzo pattuito è superiore al valore fiscale, paghi sul prezzo reale. Se il valore fiscale è superiore al prezzo pattuito, pagi sul valore fiscale.
La tabella di deprezzamento per anzianità
La tabella di deprezzamento mostrata sopra è quella generale per veicoli a benzina e diesel. Esistono però delle differenze per tipo di carburante.
I veicoli elettrici e ibridi plug-in hanno coefficienti di deprezzamento agevolati (si svalutano fiscalmente più velocemente), il che significa che pagano meno ITP. Si tratta di un incentivo fiscale alla mobilità sostenibile.
I veicoli diesel storicamente hanno avuto coefficienti leggermente superiori (si svalutano meno dal punto di vista fiscale), anche se la differenza si è ridotta negli ultimi aggiornamenti delle tabelle.
Per il calcolo esatto, il riferimento definitivo sono sempre le tabelle del BOE dell'anno in corso (Ordinanza HAC/1501/2025 per il 2026).
Aliquote fiscali per comunità autonoma
L'ITP è un'imposta di competenza delle comunità autonome. Ciascuna fissa la propria aliquota, e le differenze sono significative.
Comunità Autonoma | Aliquota generale | Note |
|---|---|---|
Andalusia | 4% (≤15 CV), 8% (>15 CV) | Differenziato in base ai cavalli fiscali In Andalusia, l'ITP dipende dai cavalli fiscali. Consulta la nostra guida su vendere auto a Siviglia. |
Aragona | 4% | Quote fisse molto basse per auto >10 anni L'Aragona ha quote fisse molto vantaggiose per auto con più di 10 anni. Consulta la nostra guida su vendere auto a Saragozza. |
Asturie | 4% (≤15 CV), 8% (>15 CV) | Simile all'Andalusia |
Baleari | 4% (≤15 CV), 8% (>15 CV) | Simile all'Andalusia |
Canarie | Non si applica l'ITP | Tassate tramite IGIC (6,5%) |
Cantabria | 8% | Aliquota unica |
Castiglia-La Mancia | 6% | Aliquota unica |
Castiglia e León | 5% (≤15 CV), 8% (>15 CV) | Differenziato per potenza |
Catalogna | 5% | Esenzione totale per auto >10 anni con valore fiscale <40.000€ |
Comunità Valenciana | 6% generale | Quote fisse per auto >12 anni |
Estremadura | 6% generale, 8% per >15 CV | |
Galizia | 8% | L'aliquota più alta insieme alla Cantabria |
La Rioja | 4% | Tra le più basse |
Madrid | 4% | Tra le più basse |
Murcia | 4% | Tra le più basse |
Navarra | 4% | Regime forale |
Paesi Baschi | 4% | Regime forale |
Importante. Le aliquote possono prevedere agevolazioni o esenzioni per veicoli a zero emissioni, famiglie numerose o persone con disabilità. Consulta la normativa specifica della tua comunità prima di effettuare il pagamento.
Le Canarie sono un caso speciale. Non si applica l'ITP bensì l'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) al 6,5%.
La Catalogna prevede un'esenzione rilevante. Le auto con più di 10 anni e con un valore fiscale inferiore a 40.000 euro sono esenti da ITP. Ciò significa che per molte auto usate in Catalogna non si paga nulla di ITP.
Esempio pratico completo con numeri
Calcoliamo l'ITP di un caso reale passo dopo passo.
Dati: Acquistate una Volkswagen Golf 1.5 TSI del 2020 a Madrid. Il prezzo pattuito tra acquirente e venditore è di 16.000 euro.
Passaggio 1: Valore di riferimento. Secondo le tabelle del BOE, la VW Golf 1.5 TSI 150 CV ha un valore di riferimento di 28.000 euro (prezzo del modello nuovo secondo la tabella).
Passaggio 2: Deprezzamento. L'auto è stata immatricolata nel 2020. Nel 2026 ha 6 anni di anzianità. Il coefficiente di deprezzamento per 6-7 anni è del 34%.
Valore fiscale = 28.000 × 34% = 9.520 euro.
Passaggio 3: Confronto tra valore fiscale e prezzo reale. Il prezzo pattuito è di 16.000 euro. Il valore fiscale è di 9.520 euro. La base imponibile è il maggiore dei due: 16.000 euro.
Passaggio 4: Applicazione dell'aliquota. A Madrid, l'aliquota ITP è del 4%.
ITP da pagare = 16.000 × 4% = 640 euro.
Se la stessa auto venisse acquistata in Galizia (8%), l'ITP sarebbe di 1.280 euro. La differenza tra comunità è di 640 euro per la stessa auto.
Un altro esempio: auto vecchia in Catalogna
Dati: Acquistate una Seat León 1.6 TDI del 2013 in Catalogna. Prezzo pattuito: 5.000 euro.
Passaggio 1: Valore di riferimento. 22.000 euro secondo le tabelle.
Passaggio 2: Deprezzamento. 13 anni → coefficiente del 10% (soglia minima).
Valore fiscale = 22.000 × 10% = 2.200 euro.
Passaggio 3: Base imponibile. Il maggiore tra 5.000 (prezzo reale) e 2.200 (valore fiscale): 5.000 euro.
Passaggio 4: Aliquota in Catalogna. Esenzione per le auto con più di 10 anni e con valore fiscale inferiore a 40.000 euro. Il valore fiscale è di 2.200 euro, d'accordo molto al di sotto di 40.000. ITP = 0 euro.
Questo acquirente in Catalogna non paga l'ITP. Per la stessa vettura in Galizia si pagherebbero 400 euro (8% di 5.000).
Quando pagi l'ITP e quando no
Sì, paghi l'ITP quando compri un'auto da un altro privato. È il caso più comune. L'operazione tra due persone fisiche che non sono professionisti è soggetta a ITP.
No, non paghi l'ITP quando compri un'auto da un concessionario o da un professionista che ti emette fattura con IVA. In questo caso paghi l'IVA (21%) al posto dell'ITP. Non si pagano entrambe: o l'una o l'altra.
No, non paghi l'ITP quando acquisti in Catalogna un'auto con più di 10 anni e un valore fiscale inferiore a 40.000 euro (esenzione catalana).
No, non paghi l'ITP (ma paghi l'IGIC) alle Canarie. L'IGIC funziona in modo simile all'ITP ma con un'aliquota del 6,5%.
No, non paghi l'ITP per eredità e donazioni. In questo caso si è soggetti all'Imposta sulle Successioni e Donazioni (ISD), che risponde a regole diverse.
Come presentare e pagare l'ITP (Modello 620/621)
L'ITP è un'imposta in autoliquidazione: calcoli tu l'importo, lo pagi e presenti la ricevuta. Non aspetti che sia il Fisco a dirti quanto devi.
Modello 621 (telematico, consigliato)
È la procedura standard nel 2026. La maggior parte delle comunità consente l'autoliquidazione online attraverso i rispettivi portali tributari. Accedi con certificato digitale o Cl@ve, inserisci i dati del veicolo e del compratore, il sistema calcola (o inserisci tu) l'importo, paghi con carta o bonifico e scarichi la ricevuta firmata digitalmente.
Modello 620 (cartaceo, in presenza)
Per le comunità che non hanno completamente digitalizzato il processo, o per casi speciali (eredità complesse, veicoli storici, discrepanze nei dati). Compili il modulo cartaceo, effettui il pagamento presso un istituto finanziario convenzionato e presenti la ricevuta all'ufficio tributario.
La ricevuta di pagamento è imprescindibile
Senza la ricevuta di pagamento dell'ITP (timbrata dal Fisco della comunità autonoma), la DGT non procede al cambio di intestazione. È il primo passaggio della catena: prima l'ITP, poi il passaggio di proprietà alla DGT. Consulta la nostra guida su come fare il passaggio di proprietà dell'auto online per la fase successiva.
Errori que generano accertamenti complementari
Un accertamento complementare è una comunicazione del Fisco che notifica: "hai pagato meno ITP di quanto dovuto, paga la differenza più le sanzioni". Ecco gli errori che li provocano.
Dichiarare un prezzo inferiore al valore fiscale. Se vendi a 5.000 euro ma il valore fiscale è di 8.000 euro, e l'acquirente liquida l'ITP su 5.000, l'Agenzia delle Entrate può avviare un accertamento complementare per la differenza. La base imponibile è sempre il maggiore tra i due valori.
Il prezzo riportato sul contratto di compravendita deve riflettere il prezzo reale della transazione.
Utilizzare le tabelle dell'anno sbagliato. Le tabelle del BOE vengono aggiornate ogni anno. Se usi le tabelle del 2024 per un'operazione del 2026, il calcolo potrebbe essere errato.
Applicare un coefficiente di deprezzamento errato. Calcolare male gli anni di anzianità dell'auto (ad esempio, calcolandoli dalla data di fabbricazione anziché dalla data di prima immatricolazione) può darti un coefficiente errato.
Liquidare l'imposta nella comunità sbagliata. L'ITP si paga nella comunità in cui risiede l'acquirente, non dove avviene la vendita né dove è immatricolata l'auto. Se risiedi a Madrid e acquisti un'auto a Siviglia, liquidi a Madrid (al 4%), non in Andalusia.
Non dichiarare l'operazione. Non presentare l'ITP non cancella l'operazione. Il Fisco incrocia i dati con la DGT e con il Registro della Proprietà. Se rileva un passaggio di proprietà senza ITP liquidato, riceverai l'accertamento con sanzioni e interessi di mora.
Dealcar: vendi la tua auto senza preoccuparti dell'ITP
Se vendi la tua auto a un privato, l'ITP è a carico dell'acquirente, non tuo. Ma se vendi a un concessionario professionale tramite Dealcar, la transazione si semplifica ulteriormente: il concessionario gestisce l'intera fiscalità per proprio conto (non c'è ITP nell'acquisto da privato, il professionista si fa carico della propria tassazione).
Tu devi solo incassare il pagamento, consegnare le chiavi e non pensarci più.
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Ricevi il pagamento prima di consegnare le chiavi. Bonifico bancario prima di consegnare l'auto.
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Domande frequenti
Posso pagare l'ITP sul prezzo reale se questo è inferiore al valore fiscale?
No. La base imponibile è sempre il maggiore dei due valori (prezzo reale o valore fiscale). Se dichiari il valore minore, il Fisco può inviarti un accertamento complementare con sanzioni.
Quanto costa l'ITP per un'auto da 10.000 euro?
Dipende dalla comunità autonoma. A Madrid (4%): 400 euro. In Galizia (8%): 800 euro. In Catalogna, se l'auto ha più di 10 anni e il valore fiscale è inferiore a 40.000 euro: 0 euro.
Il venditore paga qualche ITP?
No. L'ITP è sempre pagato dall'acquirente. Il venditore privato non ha obblighi legati all'ITP.
Qual è il termine per pagare l'ITP?
30 giorni lavorativi dalla data della compravendita. Se si supera il termine, si applicano sanzioni dal 5% al 20% in base al ritardo.
Posso liquidare l'ITP online?
Nella maggior parte delle comunità, sì. Il Modello 621 (telematico) consente l'autoliquidazione tramite il portale tributario della comunità autonoma. È necessario il certificato digitale o Cl@ve.
Alle Canarie si paga l'ITP per le vetture?
No. Alle Canarie non esiste l'ITP per i veicoli. Al suo posto, si applica l'IGIC al 6,5%.
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Cos'è l'ITP e quando si paga
Come si calcola l'ITP passo dopo passo
La tabella di deprezzamento per anzianità
Aliquote fiscali per comunità autonoma
Esempio pratico completo con numeri
Quando paghi l'ITP e quando no
Come presentare e pagare l'ITP (Modello 620/621)
Errori che generano accertamenti complementari
Domande frequenti
Se stai acquistando un'auto usata da un privato, c'è un'imposta obbligatoria che devi pagare prima di poterla intestare a tuo nome: l'Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Senza la prova di pagamento dell'ITP, la DGT non elabora il cambio di proprietà.
Il problema è che calcolare l'ITP no è semplice come applicare una percentuale al prezzo che hai pagato. Il Fisco ha le proprie tabelle di valutazione che possono non coincidere con il prezzo reale dell'operazione. Se dichiari un prezzo inferiore a quello che il Fisco ritiene valga l'auto, riceverai una richiesta di liquidazione complementare mesi dopo con relative sanzioni.
In questo articolo ti spieghiamo come calcolare correttamente l'ITP in modo da pagare il giusto, né più né meno.
Cos'è l'ITP e quando si paga
L'ITP tassa la compravendita di beni tra privati. È l'equivalente dell'IVA ma per operazioni in cui il venditore non è un professionista. Quando compri un'auto da un altro privato, non c'è l'IVA: c'è l'ITP.
Lo paga sempre l'acquirente, mai il venditore. Se stai vendendo la tua auto, l'ITP non è un tuo problema diretto, anche se ti riguarda indirettamente (poiché il costo dell'ITP fa parte del costo totale dell'operazione per l'acquirente, il che può influire su quanto è disposto a pagarti). Consulta la nostra guida sulle tasse quando vendi la tua auto per comprendere la fiscalità completa dal punto di vista del venditore.
Termine di pagamento. 30 giorni lavorativi dalla data della compravendita. Se si supera il termine, si applicano sanzioni.
Dove si paga. Presso l'ufficio tributario della comunità autonoma in cui risiede l'acquirente (non dove si acquista l'auto né dove è immatricolata).
Come si calcola l'ITP passo dopo passo
Il calcolo segue una logica in tre passaggi.
Passaggio 1: Determina il valore fiscale dell'auto
Il Fisco pubblica ogni anno nel BOE (Boletín Oficial del Estado) delle tabelle con il valore di riferimento di tutti i modelli di auto. Per il 2026, la normativa vigente è l'Ordinanza HAC/1501/2025, pubblicata il 23 dicembre 2025.
Queste tabelle riportano il prezzo di riferimento del veicolo nuovo in base a marca, modello, versione e motorizzazione. È un documento molto esteso (oltre 300 pagine) dove è elencata praticamente ogni versione di ogni modello di ogni marca.
Per trovare la tua auto nelle tabelle, hai bisogno della marca, del modello, della versione esatta (inclusa motorizzazione e potenza) e dell'anno di immatricolazione. Se non vuoi cercare manualmente in un PDF di 300 pagine, esistono calcolatori online gratuiti che automatizzano la ricerca (itpcoche.es, tramitesvehiculo.es, calcolatori di agenzie di pratiche auto).
Passaggio 2: Applica il coefficiente di deprezzamento per anzianità
Il Fisco sa che un'auto perde valore nel tempo. Per questo applica una percentuale di deprezzamento al valore di riferimento in base agli anni trascorsi dalla prima immatricolazione.
I coefficienti ufficiali di deprezzamento per il 2026 sono i seguenti.
Anni dall'immatricolazione | Percentuale del valore di riferimento |
|---|---|
Fino a 1 anno | 100% |
Da 1 a 2 anni | 84% |
Da 2 a 3 anni | 67% |
Da 3 a 4 anni | 56% |
Da 4 a 5 anni | 47% |
Da 5 a 6 anni | 39% |
Da 6 a 7 anni | 34% |
Da 7 a 8 anni | 28% |
Da 8 a 9 anni | 24% |
Da 9 a 10 anni | 19% |
Da 10 a 11 anni | 17% |
Da 11 a 12 anni | 13% |
Oltre 12 anni | 10% |
Il valore fiscale risultante = Valore di riferimento (tabelle BOE) × Coefficiente di deprezzamento.
Importante. Per auto con più di 12 anni, il valore fiscale non scende mai al di sotto del 10% del valore de riferimento. È la "soglia minima fiscale": anche se l'auto ha un valore di mercato quasi nullo, il Fisco ritiene che valga almeno il 10% di quanto costava nuova.
Passaggio 3: Applica l'aliquota della tua comunità autonoma
Al valore fiscale risultante (dopo il deprezzamento), applichi l'aliquota dell'imposta della comunità autonoma in cui risiede l'acquirente. Il risultato è l'ITP da pagare.
La base imponibile è sempre il maggiore tra due valori: il valore fiscale calcolato (tabelle BOE con deprezzamento) o il prezzo reale della compravendita dichiarato nel contratto. Il Fisco riscuote sempre sul valore più alto. Se il prezzo pattuito è superiore al valore fiscale, paghi sul prezzo reale. Se il valore fiscale è superiore al prezzo pattuito, pagi sul valore fiscale.
La tabella di deprezzamento per anzianità
La tabella di deprezzamento mostrata sopra è quella generale per veicoli a benzina e diesel. Esistono però delle differenze per tipo di carburante.
I veicoli elettrici e ibridi plug-in hanno coefficienti di deprezzamento agevolati (si svalutano fiscalmente più velocemente), il che significa che pagano meno ITP. Si tratta di un incentivo fiscale alla mobilità sostenibile.
I veicoli diesel storicamente hanno avuto coefficienti leggermente superiori (si svalutano meno dal punto di vista fiscale), anche se la differenza si è ridotta negli ultimi aggiornamenti delle tabelle.
Per il calcolo esatto, il riferimento definitivo sono sempre le tabelle del BOE dell'anno in corso (Ordinanza HAC/1501/2025 per il 2026).
Aliquote fiscali per comunità autonoma
L'ITP è un'imposta di competenza delle comunità autonome. Ciascuna fissa la propria aliquota, e le differenze sono significative.
Comunità Autonoma | Aliquota generale | Note |
|---|---|---|
Andalusia | 4% (≤15 CV), 8% (>15 CV) | Differenziato in base ai cavalli fiscali In Andalusia, l'ITP dipende dai cavalli fiscali. Consulta la nostra guida su vendere auto a Siviglia. |
Aragona | 4% | Quote fisse molto basse per auto >10 anni L'Aragona ha quote fisse molto vantaggiose per auto con più di 10 anni. Consulta la nostra guida su vendere auto a Saragozza. |
Asturie | 4% (≤15 CV), 8% (>15 CV) | Simile all'Andalusia |
Baleari | 4% (≤15 CV), 8% (>15 CV) | Simile all'Andalusia |
Canarie | Non si applica l'ITP | Tassate tramite IGIC (6,5%) |
Cantabria | 8% | Aliquota unica |
Castiglia-La Mancia | 6% | Aliquota unica |
Castiglia e León | 5% (≤15 CV), 8% (>15 CV) | Differenziato per potenza |
Catalogna | 5% | Esenzione totale per auto >10 anni con valore fiscale <40.000€ |
Comunità Valenciana | 6% generale | Quote fisse per auto >12 anni |
Estremadura | 6% generale, 8% per >15 CV | |
Galizia | 8% | L'aliquota più alta insieme alla Cantabria |
La Rioja | 4% | Tra le più basse |
Madrid | 4% | Tra le più basse |
Murcia | 4% | Tra le più basse |
Navarra | 4% | Regime forale |
Paesi Baschi | 4% | Regime forale |
Importante. Le aliquote possono prevedere agevolazioni o esenzioni per veicoli a zero emissioni, famiglie numerose o persone con disabilità. Consulta la normativa specifica della tua comunità prima di effettuare il pagamento.
Le Canarie sono un caso speciale. Non si applica l'ITP bensì l'IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) al 6,5%.
La Catalogna prevede un'esenzione rilevante. Le auto con più di 10 anni e con un valore fiscale inferiore a 40.000 euro sono esenti da ITP. Ciò significa che per molte auto usate in Catalogna non si paga nulla di ITP.
Esempio pratico completo con numeri
Calcoliamo l'ITP di un caso reale passo dopo passo.
Dati: Acquistate una Volkswagen Golf 1.5 TSI del 2020 a Madrid. Il prezzo pattuito tra acquirente e venditore è di 16.000 euro.
Passaggio 1: Valore di riferimento. Secondo le tabelle del BOE, la VW Golf 1.5 TSI 150 CV ha un valore di riferimento di 28.000 euro (prezzo del modello nuovo secondo la tabella).
Passaggio 2: Deprezzamento. L'auto è stata immatricolata nel 2020. Nel 2026 ha 6 anni di anzianità. Il coefficiente di deprezzamento per 6-7 anni è del 34%.
Valore fiscale = 28.000 × 34% = 9.520 euro.
Passaggio 3: Confronto tra valore fiscale e prezzo reale. Il prezzo pattuito è di 16.000 euro. Il valore fiscale è di 9.520 euro. La base imponibile è il maggiore dei due: 16.000 euro.
Passaggio 4: Applicazione dell'aliquota. A Madrid, l'aliquota ITP è del 4%.
ITP da pagare = 16.000 × 4% = 640 euro.
Se la stessa auto venisse acquistata in Galizia (8%), l'ITP sarebbe di 1.280 euro. La differenza tra comunità è di 640 euro per la stessa auto.
Un altro esempio: auto vecchia in Catalogna
Dati: Acquistate una Seat León 1.6 TDI del 2013 in Catalogna. Prezzo pattuito: 5.000 euro.
Passaggio 1: Valore di riferimento. 22.000 euro secondo le tabelle.
Passaggio 2: Deprezzamento. 13 anni → coefficiente del 10% (soglia minima).
Valore fiscale = 22.000 × 10% = 2.200 euro.
Passaggio 3: Base imponibile. Il maggiore tra 5.000 (prezzo reale) e 2.200 (valore fiscale): 5.000 euro.
Passaggio 4: Aliquota in Catalogna. Esenzione per le auto con più di 10 anni e con valore fiscale inferiore a 40.000 euro. Il valore fiscale è di 2.200 euro, d'accordo molto al di sotto di 40.000. ITP = 0 euro.
Questo acquirente in Catalogna non paga l'ITP. Per la stessa vettura in Galizia si pagherebbero 400 euro (8% di 5.000).
Quando pagi l'ITP e quando no
Sì, paghi l'ITP quando compri un'auto da un altro privato. È il caso più comune. L'operazione tra due persone fisiche che non sono professionisti è soggetta a ITP.
No, non paghi l'ITP quando compri un'auto da un concessionario o da un professionista che ti emette fattura con IVA. In questo caso paghi l'IVA (21%) al posto dell'ITP. Non si pagano entrambe: o l'una o l'altra.
No, non paghi l'ITP quando acquisti in Catalogna un'auto con più di 10 anni e un valore fiscale inferiore a 40.000 euro (esenzione catalana).
No, non paghi l'ITP (ma paghi l'IGIC) alle Canarie. L'IGIC funziona in modo simile all'ITP ma con un'aliquota del 6,5%.
No, non paghi l'ITP per eredità e donazioni. In questo caso si è soggetti all'Imposta sulle Successioni e Donazioni (ISD), che risponde a regole diverse.
Come presentare e pagare l'ITP (Modello 620/621)
L'ITP è un'imposta in autoliquidazione: calcoli tu l'importo, lo pagi e presenti la ricevuta. Non aspetti che sia il Fisco a dirti quanto devi.
Modello 621 (telematico, consigliato)
È la procedura standard nel 2026. La maggior parte delle comunità consente l'autoliquidazione online attraverso i rispettivi portali tributari. Accedi con certificato digitale o Cl@ve, inserisci i dati del veicolo e del compratore, il sistema calcola (o inserisci tu) l'importo, paghi con carta o bonifico e scarichi la ricevuta firmata digitalmente.
Modello 620 (cartaceo, in presenza)
Per le comunità che non hanno completamente digitalizzato il processo, o per casi speciali (eredità complesse, veicoli storici, discrepanze nei dati). Compili il modulo cartaceo, effettui il pagamento presso un istituto finanziario convenzionato e presenti la ricevuta all'ufficio tributario.
La ricevuta di pagamento è imprescindibile
Senza la ricevuta di pagamento dell'ITP (timbrata dal Fisco della comunità autonoma), la DGT non procede al cambio di intestazione. È il primo passaggio della catena: prima l'ITP, poi il passaggio di proprietà alla DGT. Consulta la nostra guida su come fare il passaggio di proprietà dell'auto online per la fase successiva.
Errori que generano accertamenti complementari
Un accertamento complementare è una comunicazione del Fisco che notifica: "hai pagato meno ITP di quanto dovuto, paga la differenza più le sanzioni". Ecco gli errori che li provocano.
Dichiarare un prezzo inferiore al valore fiscale. Se vendi a 5.000 euro ma il valore fiscale è di 8.000 euro, e l'acquirente liquida l'ITP su 5.000, l'Agenzia delle Entrate può avviare un accertamento complementare per la differenza. La base imponibile è sempre il maggiore tra i due valori.
Il prezzo riportato sul contratto di compravendita deve riflettere il prezzo reale della transazione.
Utilizzare le tabelle dell'anno sbagliato. Le tabelle del BOE vengono aggiornate ogni anno. Se usi le tabelle del 2024 per un'operazione del 2026, il calcolo potrebbe essere errato.
Applicare un coefficiente di deprezzamento errato. Calcolare male gli anni di anzianità dell'auto (ad esempio, calcolandoli dalla data di fabbricazione anziché dalla data di prima immatricolazione) può darti un coefficiente errato.
Liquidare l'imposta nella comunità sbagliata. L'ITP si paga nella comunità in cui risiede l'acquirente, non dove avviene la vendita né dove è immatricolata l'auto. Se risiedi a Madrid e acquisti un'auto a Siviglia, liquidi a Madrid (al 4%), non in Andalusia.
Non dichiarare l'operazione. Non presentare l'ITP non cancella l'operazione. Il Fisco incrocia i dati con la DGT e con il Registro della Proprietà. Se rileva un passaggio di proprietà senza ITP liquidato, riceverai l'accertamento con sanzioni e interessi di mora.
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Domande frequenti
Posso pagare l'ITP sul prezzo reale se questo è inferiore al valore fiscale?
No. La base imponibile è sempre il maggiore dei due valori (prezzo reale o valore fiscale). Se dichiari il valore minore, il Fisco può inviarti un accertamento complementare con sanzioni.
Quanto costa l'ITP per un'auto da 10.000 euro?
Dipende dalla comunità autonoma. A Madrid (4%): 400 euro. In Galizia (8%): 800 euro. In Catalogna, se l'auto ha più di 10 anni e il valore fiscale è inferiore a 40.000 euro: 0 euro.
Il venditore paga qualche ITP?
No. L'ITP è sempre pagato dall'acquirente. Il venditore privato non ha obblighi legati all'ITP.
Qual è il termine per pagare l'ITP?
30 giorni lavorativi dalla data della compravendita. Se si supera il termine, si applicano sanzioni dal 5% al 20% in base al ritardo.
Posso liquidare l'ITP online?
Nella maggior parte delle comunità, sì. Il Modello 621 (telematico) consente l'autoliquidazione tramite il portale tributario della comunità autonoma. È necessario il certificato digitale o Cl@ve.
Alle Canarie si paga l'ITP per le vetture?
No. Alle Canarie non esiste l'ITP per i veicoli. Al suo posto, si applica l'IGIC al 6,5%.
