Indice
Cosa rende deducibile una spesa per un concessionario
Spese direttamente collegate al veicolo
Spese di struttura e operative dell'attività
Spese per il personale e i collaboratori
Spese di marketing e acquisizione clienti
IVA detraibile: quando sì e quando no a seconda del regime
Particolarità dell'IRES (IS) rispetto all'IRPEF (IRPF) per i concessionari
Spese che sembrano deducibili ma presentano limitazioni
Come documentare ogni singola voce per evitare problemi
Domande frequenti
Cosa rende deducibile una spesa per un concessionario
Un costo è fiscalmente deducibile quando soddisfa tre condizioni contemporaneamente: è legato all'attività economica del concessionario (non è una spesa personale), è giustificato da una fattura o da un documento valido ed è registrato correttamente nella contabilità aziendale.
Il criterio di correlazione all'attività è quello che genera più dubbi. Un telefono cellulare può essere una spesa aziendale se utilizzato per l'attività, ma se viene usato anche per fini personali è necessario applicare un criterio di ripartizione. Un veicolo aziendale presenta limitazioni specifiche per la deduzione. La chiave sta nel poter dimostrare, di fronte a un eventuale controllo fiscale, che ogni spesa ha uno scopo aziendale reale e proporzionato.
Per un concessionario di veicoli usati, le spese deducibili si dividono in cinque categorie: quelle direttamente collegate al veicolo, quelle di struttura e operative, quelle per il personale, quelle di marketing e acquisizione, e quelle relative all'IVA assolta.
Spese direttamente collegate al veicolo
Si tratta delle spese che si sostengono tra l'acquisto del veicolo e la sua vendita. Sono tutte deducibili ai fini delle imposte sui redditi come spese legate all'attività, purché regolarmente fatturate.
Riparazioni e manutenzione prima della vendita. Qualsiasi intervento in officina effettuato su un veicolo in stock per rimetterlo a nuovo per la vendita: meccanica, carrozzeria, impianto elettrico, verniciatura. Vengono dedotti come costo nell'esercizio in cui si verificano. La fattura dell'officina è il documento giustificativo obbligatorio.
Pezzi di ricambio incorporati nel veicolo. Se la riparazione include componenti che vengono integrati stabilmente nel veicolo, anche il loro costo è deducibile. Anche l'IVA di queste fatture è detraibile, a prescindere dal fatto che il veicolo venga venduto in regime del margine o in regime ordinario.
Pulizia e preparazione del veicolo. Spese di lavaggio interno ed esterno, lucidatura, trattamento della tappezzeria. Deducibili presentando la fattura del servizio.
Revisione, omologazione e tasse automobilistiche. Il costo della revisione ministeriale, la spesa per l'omologazione di veicoli importati e le relative tasse di gestione pratiche automobilistiche sono costi deducibili collegati al veicolo.
Servizi fotografici professionali. Se ingaggi un fotografo per le immagini dello stock o utilizzi un servizio fotografico per auto, tale costo è deducibile come spesa di marketing collegata alla vendita di ciascun veicolo.
Trasporto e logistica del veicolo. Il costo del trasferimento di un veicolo dal punto di acquisto al concessionario (trasportatore, carroattrezzi, trasferimento proprio) è deducibile come spesa accessoria di acquisto. Nel caso di importazioni, le spese di trasporto fino al confine dell'UE fanno parte del valore in dogana, mentre le spese dal confine al concessionario sono deducibili come costi operativi.
Visure e storico del veicolo. Il costo delle visure o dei report sullo storico del veicolo consultati prima di ogni acquisto rappresenta una spesa operativa deducibile.
Garanzie sui veicoli. Se sottoscrivi polizze di garanzia con terzi per coprire le vetture vendute, il relativo premio rappresenta un costo deducibile.
Ora che hai ben chiare le spese direttamente collegate al veicolo, puoi calcolare il margine sulle auto usate.
Spese di struttura e operative dell'attività
Questi costi non sono legati a un veicolo specifico ma al funzionamento generale dell'attività. Sono tutti deducibili a condizione che siano inerenti all'attività aziendale.
Affitto del locale o del capannone. Il canone mensile dello spazio in cui si svolge l'attività è deducibile al 100%. Se una parte dell'immobile è destinata ad abitazione o ad altri scopi, sarà deducibile solo la quota proporzionale adibita all'attività.
Utenze del locale. Elettricità, acqua, gas, internet e telefono fisso del locale sono deducibili al 100% se l'immobile è dedicato esclusivamente all'attività. In caso di uso promiscuo, si deduce la quota proporzionale.
Assicurazioni dell'attività. Assicurazione di responsabilità civile, assicurazione per il contenuto del locale, assicurazione per lo stock di veicoli. Tutte deducibili con la ricevuta di pagamento del premio.
Software e strumenti di gestione. Il costo di qualsiasi software utilizzato per la gestione dell'attività (DMS, CRM, software di contabilità, piattaforme di pubblicazione su portali) è deducibile come spesa operativa. Per un rivenditore, questa è una delle spese più facilmente giustificabili.
Servizi di consulenza e agenzia pratiche auto. Gli onorari dello studio che tiene la contabilità, prepara le dichiarazioni fiscali o gestisce le pratiche di passaggio di proprietà sono deducibili al 100%.
Servizi legali. Se ti avvali di un avvocato per risolvere una controversia o per redigere contratti, tali onorari sono deducibili come spese dell'attività.
Materiale d'ufficio e di consumo. Carta, inchiostro, penne, articoli di cancelleria. Deducibili con fattura.
Formazione professionale. Corsi, seminari o formazione legati all'attività della concessionaria sono deducibili come costi di formazione. Lo stesso vale per le spese di formazione del personale.
Spese per il personale e i collaboratori
Stipendi e contributi previdenziali. Se hai dipendenti, le retribuzioni lorde e i contributi previdenziali a carico dell'azienda sono deducibili. I cedolini paga, i contratti di lavoro e i modelli contributivi costituiscono la documentazione di supporto.
Provvigioni ai commerciali. Se paghi provvigioni sulle vendite ad agenti o commerciali esterni, tali somme sono deducibili. Se il commerciale opera come libero professionista o ditta individuale, dovrà emettere regolare fattura con IVA (se applicabile).
Indennità di trasferta e spese di viaggio. Le spese di viaggio legate all'attività (spostarsi per visionare un veicolo da acquistare, andare a un'asta, far visita a un fornitore) sono deducibili presentando i relativi giustificativi. Esistono limiti alle esenzioni per le indennità di trasferta, anche se l'eventuale eccedenza rimane deducibile per l'impresa.
Collaboratore familiare. Se un familiare lavora nell'attività ed è iscritto come collaboratore d'impresa familiare o autonomo, i suoi compensi sono deducibili dietro presentazione della relativa fattura o documentazione.
Spese di marketing e acquisizione clienti
Pubblicità sui portali automobilistici. Gli abbonamenti a Coches.net, AutoScout24, Wallapop Pro, Milanuncios e qualsiasi altro portale in cui pubblichi lo stock sono deducibili al 100%.
Parliamo di questo argomento in modo più approfondito nell'articolo sui migliori portali per vendere auto usate.
Pubblicità sui social network e Google. Le spese per campagne pubblicitarie su Meta Ads, Google Ads o TikTok Ads sono deducibili come costi di pubblicità.
Grafica e creazione di contenuti. Se ingaggi un professionista per creare contenuti per i social media, progettare materiali di marketing o gestire la tua presenza digitale, tali costi sono deducibili.
Sito web. Il costo di sviluppo, manutenzione e hosting del sito internet del concessionario è deducibile.
Cartellonistica, adesivi e segnaletica. Qualsiasi materiale pubblicitario fisico per il locale o per i veicoli.
IVA detraibile: quando sì e quando no a seconda del regime
Questo è l'aspetto più specifico per i concessionari di auto usate e quello che genera maggiore confusione.
Nelle operazioni in regime ordinario (veicoli acquistati con IVA detraibile che vengono rivenduti con IVA): l'IVA assolta sull'acquisto del veicolo è detraibile. Anche l'IVA su tutte le spese operative è detraibile.
Nelle operazioni in regime del margine (veicoli acquistati da privati senza IVA): non c'è IVA sull'acquisto del veicolo (il privato non la applica), quindi non c'è nulla da detrarre al momento dell'acquisto. Tuttavia, l'IVA su tutte le spese operative dell'attività (riparazioni, assicurazioni, software, consulenza, pubblicità, affitto) è regolarmente detraibile. Il regime del margine limita la detrazione dell'IVA sull'acquisto del veicolo, non l'IVA sulle spese generali dell'attività.
Pro-rata: se il concessionario opera con entrambi i regimi (margine e ordinario), potrebbe trovarsi in una situazione di pro-rata per la detrazione dell'IVA: può detrarre l'IVA assolta sulle spese generali solo in base alla percentuale corrispondente alle operazioni effettuate in regime ordinario. La regola del pro-rata è complessa ed è consigliabile valutarla con il proprio consulente fiscale in base alla percentuale di operazioni dell'attività.
Per approfondire quando si applica ciascun regime e le relative implicazioni sull'IVA, puoi consultare la guida completa al regime del margine (REBU) per i concessionari.
Particolarità dell'IRES (IS) rispetto all'IRPEF (IRPF) per i concessionari
I concessionari possono esercitare l'attività come ditta individuale (con tassazione IRPEF) o sotto forma di società di capitali (soggetta a IRES). Le regole di deducibilità sono simili in entrambi i casi, ma ci sono differenze importanti.
Nell'IRPEF (ditta individuale/autonomo), il reddito netto dell'attività è calcolato come differenza tra ricavi e spese deducibili. L'aliquota di imposta è progressiva (scaglioni IRPEF). I contributi previdenziali versati sono deducibili dal reddito. Le spese per le utenze del locale adibito anche ad abitazione (uso promiscuo) hanno un limite di deducibilità massima stabilito dalla normativa.
Nell'IRES (società di capitali), l'aliquota ordinaria è fissa. I compensi corrisposti ai soci-amministratori seguono regole specifiche di deducibilità che vanno verificate con il consulente fiscale. La tassazione societaria consente inoltre di riportare a nuovo le perdite fiscali di esercizi precedenti per compensare gli utili futuri.
Per una panoramica completa sulla fiscalità dei concessionari nel 2026, puoi consultare l'articolo sulla guida fiscale per concessionarie.
Spese che sembrano deducibili ma presentano limitazioni
Auto aziendali del concessionario stesso. Un veicolo aziendale utilizzato per gli spostamenti quotidiani non è la stessa cosa di un'auto destinata alla rivendita. Affinché l'IVA di un'auto aziendale sia detraibile al 100%, il veicolo deve essere utilizzato esclusivamente per scopi aziendali. In caso di uso promiscuo (anche personale), la detrazione dell'IVA e delle relative spese è limitata secondo le percentuali stabilite dal fisco.
Spese di rappresentanza. I pranzi di lavoro, i regali ai clienti e le spese di rappresentanza in generale sono soggetti a limiti massimi di deducibilità stabiliti in percentuale sul fatturato o sui ricavi annui. L'eventuale eccedenza non è deducibile.
Sanzioni e multe. Le multe stradali, le sanzioni tributarie e qualsiasi altra sanzione amministrativa non sono mai deducibili. Sono la conseguenza di un'infrazione e non un costo inerente all'attività.
Spese non giustificate da fattura. Un pagamento in contanti senza fattura o documento fiscale valido non è deducibile, anche se si tratta di una spesa realmente sostenuta per l'attività. La fattura è il requisito indispensabile per qualsiasi deduzione fiscale.
Come documentare ogni singola voce per evitare problemi
La regola d'oro è che ogni spesa deducibile deve essere supportata da una fattura intestata all'attività (con Partita IVA o Codice Fiscale dell'autonomo), con l'indicazione chiara del servizio o del bene acquistato e l'IVA esposta, se applicabile.
Gli scontrini generici non sempre sono sufficienti: per spese superiori a una determinata soglia è obbligatoria la fattura completa con i dati del destinatario. Per importi minimi, lo scontrino parlante o la fattura semplificata possono bastare purché riportino il codice fiscale/partita IVA del cliente e i dati essenziali dell'operazione.
Conservare le fatture in formato digitale collegate alla contabilità (e alla scheda del veicolo quando la spesa è specifica per una determinata auto) facilita enormemente la preparazione degli adempimenti periodici ed evita contestazioni in sede di accertamento fiscale. Per scoprire come gestire la documentazione di ogni operazione in modo efficiente, puoi consultare la guida sulla documentazione obbligatoria in ogni operazione di compravendita.
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Dealcar consente di collegare i costi di ciascun veicolo (riparazioni, revisione, trasporto, preparazione) direttamente alla scheda dell'auto in stock, facilitando il calcolo del margine reale per operazione e la documentazione di ogni spesa di fronte al fisco. I costi rimangono sempre associati al veicolo e alla relativa operazione, pronti per qualsiasi controllo.
Se vuoi vedere come funziona, visita dealcar.io/facturacion-electronica-coches o prenota una demo gratuita su dealcar.io.
Domande frequenti
Posso dedurre il 100% dell'affitto del locale se vivo e lavoro nello stesso posto?
No. Se l'immobile in cui svolgi l'attività coincide con la tua abitazione principale (uso promiscuo), puoi dedurre solo una quota proporzionale allo spazio effettivamente destinato all'attività professionale. L'amministrazione finanziaria è molto rigida su questo punto e richiede che la destinazione d'uso sia reale e dimostrabile.
Le tariffe dei portali di annunci auto si deducono interamente o vanno ammortizzate?
I canoni mensili o annuali dei portali (Coches.net, AutoScout24, ecc.) sono costi d'esercizio e si deducono interamente nel periodo di imposta in cui vengono sostenuti. Non è necessario ammortizzarli.
Posso dedurre le spese del telefono cellulare se lo uso per lavoro?
Se il telefono è ad uso esclusivamente aziendale, la deduzione è del 100%. In caso di uso promiscuo (personale e professionale), la normativa fiscale prevede percentuali di deducibilità specifiche che potrebbero essere oggetto di verifica in caso di accertamento.
Le provvigioni pagate alle piattaforme di finanziamento sono deducibili?
Sì. Le commissioni o provvigioni riconosciute dalle finanziarie per i contratti di finanziamento perfezionati tramite il concessionario costituiscono ricavi per il concessionario, e le spese collegate a questa attività (gestione, pratiche) sono deducibili. La provvigione in sé rappresenta un ricavo e non un costo.
Cosa succede se ho sostenuto spese per un veicolo che non è stato venduto entro la fine dell'anno?
Le spese relative a un veicolo rimasto in stock alla chiusura dell'esercizio concorrono a determinare il valore delle rimanenze finali. Non vengono dedotte come semplice costo d'esercizio nell'anno in cui sono sostenute, ma incrementano il valore del magazzino e si trasformeranno in costo nell'esercizio in cui il veicolo verrà effettivamente venduto.
